Расчетные операции коммерческих банков

Министерство образования и науки Российской Федерации

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

 

«Государственный университет управления»

 

Институт Управления финансами и налогового администрирования

 

Кафедра «Общественных финансов и кредитования»

 

 

СЕМЕСТРОВАЯ РАБОТА

ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ

«Деньги, кредит, банки»

 

на тему: «Расчетные операции коммерческих банков»

 

 

Исполнитель: Мурашов Игорь Сергеевич

студент 2 курса группы ФМ -1            _________          И.С. Мурашов

                    (подпись)           (инициалы, фамилия)

 

 

 

Руководитель:

    к.э.н., доцент                                    _________                   М.Н. Михайленко

(ученая степень, ученое звание)                  (подпись)                     (инициалы, фамилия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2014 
СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………..……….....…3

 

ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННАЯ КОНЦЕПЦИЯ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ СУЩНОСТЬ

   1.1. Сущность расчетных отношений, принцип их организации в народном хозяйстве ………………………………………………………………………..5

   1.2. Организация безналичных расчетов в коммерческих банках...........…10

 

ГЛАВА 2. ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ И ИХ УЧАСТИЕ В РАСЧЕТАХ….17

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………19

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ….........................................….19

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В историческом аспекте расчетные операции (расчеты в безналичной форме) одни из первых операций, которые предоставлялись банками своим клиентам. В настоящее время они относятся к базовым и самым массовым операциям банков.

Это связано с тем, что основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований.

С развитием экономики количество и объемы расчетных операций динамично растут, так как организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гараздо предпочтительнее платежей наличными денгами, посколько достигается значительная экономия на издержках обращения.

Сегодня наибольшая часть операционного времяни банковского персонала приходится на осуществление межхозяйственных безналичных расчетов внутри страны, а также производство международных расчетов по экспортно-импортным сделкам своих клиентов с зарубежными партнерами.

Одновременно доходы банков от проведения расчетных операций составляют существенную долю общего дохода банка. Расчетное обслуживание клиентов способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банка заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Широкому применению безналичных расчетов способствует не только разветленная банковская сеть, а такэе заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Все это обуславливает актуальность данной темы и необходимость ее изучения. Целью написания данной работы является изучение теоретического аспекта организации расчетов в комерческих банках.

 

 

ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННАЯ КОНЦЕПЦИЯ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ СУЩНОСТЬ

 

 

1.1 Сущность расчетных  отношений, принцип их организации  в народном хозяйстве

 

Именно автономность расчетных отношений и позволяет говорить о наличии особых обязательств по расчетам, выделяя их в конкретные виды договорных правоотношений. Их специфика проявляется в следующем.

Расчетные отношения неоднородны и обычно исполняются путем совершения последовательной цепи сделок и иных юридически значимых действий. Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, исполняется несколькими взаимосвязанными сделками. Иными словами, практически всякое расчетное обязательство реализуется путем совершения нескольких взаимосвязанных действий (сделок).

Расчетные обязательства в гражданском обороте могут занимать различные места. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита). Иногда расчетные правоотношения, возникшие из элементов отдельных договорных обязательств, создают в результате новый договорный вид (финансирование под уступку денежного требования). Наконец, при их помощи поддерживается эквивалентность в гражданском обороте, когда движение товаров по основному договору сопровождается соответствующей передачей денег (расчетные обязательства — аккредитив, инкассо).

Расчетные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар - деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам. В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных обязательств указывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства. Их регламентация в значительной мере связана с государственной кредитно-денежной политикой, формированием бюджета, уплатой налогов.

Расчетные отношения прочно связаны с теми основными обязательствами, которые они сопровождают и обслуживают. Тем не менее, законом они признаются самостоятельными гражданско-правовыми обязательствами. Их юридическая ценность состоит в том, что сколь бы ни было тесно взаимосвязано исполнение основной обязанности по гражданско-правовому договору с встречной платежной обязанностью, реализация последней далеко выходит за рамки договора и порождает гражданско-правовые отношения, развивающиеся по особым, весьма специфичным правилам. В современном мире подавляющее большинство расчетов осуществляется не путем передачи наличных денег от одной стороны другой, а в безналичном порядке при помощи финансово-кредитного посредника с использованием различных форм безналичных расчетов. Иногда расчетное обязательство становится независимым от основного договора и без участия финансово-кредитного института. Так, при передаче одним гражданином другому векселя в уплату за товар и в доказательство заключения договора займа возникает новое и совершенно автономное обязательство, внешне ничем не связанное с первым. Кроме того, расчеты могут возникать не только при надлежащем исполнении сделки, но и в ходе применения мер ответственности, возврата неосновательно полученного. Это лишний раз доказывает юридическую самостоятельность расчетного правоотношения, которое нельзя сводить только к отношениям между клиентом и банком. С учетом сказанного, расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество или по другим основаниям.

Расчеты в народном хозяйстве планомерны и устойчивы; в основу их организации положены принципы: предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в банке; расчёты между предприятиями, учреждениями и организациями должны, как правило, осуществляться без использования наличных денег ‒ путём записей по счетам или зачётов взаимных требований; все расчётные документы, на основании которых совершаются безналичные расчёты, используются только для платежей через банк, органы связи и сберегательные кассы; во внебанковском обороте могут циркулировать лишь общегосударственные кредитные орудия обращения.

Механизм расчётов включает два основных компонента ‒ способ платежа и форму документооборота. Способ платежа ‒ это организационная форма замещения наличных денег банковскими операциями. Различаются платежи с расчётных и текущих счетов, со ссудных и спецссудных счетов, с депозитных счетов, посредством зачётов встречных требований. Основными видами расчётных документов, на основании которых банк выполняет поручения о платежах, являются платёжные требования, платёжные поручения, чеки, аккредитивы. Им соответствуют определённые формы безналичных расчётов. Расчётные документы совершают движение между хозяйственными организациями и учреждениями банка, называемое документооборотом.

Расчет определяется как действие, направленное на погашение денежного обязательства платежом, исполнением. Расчет представляет собой платеж определенной денежной суммы. Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на совершение платежа другому лицу.

Под расчетом необходимо понимать – действия урегулированных нормами права, направленные на совершение платежа.

В зависимости от участников расчетные операции банков подразделяются на две основные группы: клиентские расчетные операции, при осуществлении которых участвуют в качестве основных субъектов как банки, так и их клиенты; чисто банковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.

Исходя из специфики применяемых платежных инструментов выделяются наличные и безналичные расчетные операции.

На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:

• аккредитивные операции;
• инкассовые операции;
• переводные операции;
• клиринговые операции.

На основании функциональных различий, назначения и этапов осуществления расчетов расчетные операции банков подразделяются на:

1) операции  по открытию текущих, расчетных, срочных и иных счетов;

2) операции по ведению различных видов счетов (списание и зачисление средств, начисление процентов и комиссионных);

3) кассовые  операции (операции по трансформации  наличных денег в безналичные, и наоборот);

4) акцептные  операции, связанные с получением  согласия (или отказа) плательщика  оплатить соответствующий платежный  инструмент;

5)операции, связанные с переуступкой права  получения платежа: факторинговые; учетные; передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве  индоссанта;

6) авальные (гарантийно-поручительские) операции  банков,

Основные принципы организации расчетов. Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены на единых основополагающих принципах и следующих платежных операциях:

1) платежи  наличными;

2) депонирование  наличных денег на счет;

3) изъятие  наличных денег со счета;

4) перевод  денег платежным поручением;

5) дебетовые  переводы средств с одного  счета на другой (чеки);

6) кредитовые  переводы средств с одного  счета на другой.

Первые четыре операции могут предполагать использование наличности, в то время как последние два — исключительно безналичные расчеты. Соответственно за исключением наличности используются следующие платежные средства, или инструменты безналичного оборота: платежные поручения, требования-поручения, аккредитивы; чеки и векселя; поручения; пластиковые карточки.

 

 

 

1.2 Организация безналичных расчетов  в коммерческих банках

 

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы межхозяйственных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо (платежными требованиями-поручениями).

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Каждая из форм имеет свои особенности и предназначение. 

Самой распространенной в настоящее время является форма безналичных расчетов посредством платежных поручений.

Она используется как в расчетах за товары, услуги, выполненные работы, так и в расчетах по нетоварным операциям (при перечислениях со счетов средств в уплату налогов, погашение банковских ссуд и процентов по ним, для платежей в различные внебюджетные фонды, страховым организациям и т. д.).

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления периодических платежей.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Таким образом, при расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный  законом.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств платёжные поручения помещаются в картотеку банка и оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет клиента. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.