Проблемы совершенствования безналичного расчета в Российской Федерации

     К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой  документооборот, возможность предварительной  проверки качества товара, простая  техника проведения расчетов.

     Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д. 
 

     Расчеты по аккредитивам

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления  им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива (см. приложение Б).

       Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика  (покупателя) переводит средства  в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий,  предусмотренных в аккредитиве,  в банке поставщика открывается  отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

     В соответствии с Положением в нашей  стране могут открываться следующие  виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

     Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

     При установлении между банками корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При  отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

     Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

     В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком  и не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

     Срок  действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

     Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.  Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

                 Закрытие аккредитива в банке  получателя средств производится:

• по истечении срока аккредитива;
• по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;
• по заявлению плательщика.

     Расчеты чеками

     Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю  чека указанную в нем сумму.

     Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, являются платежным  средством и могут применяться  при расчетах во всех случаях, предусмотренных  законами Российской Федерации. Не допускаются  расчеты чеками между физическими  лицами.

     Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком-корреспондентом (см. приложение В).

     Чек удобен для расчетов в случаях:

     когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик  – передать товар до получения  гарантии платежа;

     когда продавец заранее не известен.

     Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

     В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся  на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

     «Положение  о безналичных расчетах» несколько  ограничило возможность их использования. Это выразилось в том, что:

• чекодателю запрещен индоссамент чека;
• чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.

     Положительные стороны чека – гарантируется  платеж поставщику, отрицательные моменты  – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

     Расчеты по инкассо

     При расчетах по инкассо банк обязуется  по поручению своего клиента и  за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа (см. приложение Г). Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может  быть оформлено с помощью различных  расчетных документов.

     Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без  акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством  или договором между банком и  клиентом. 
 

     Глава 2. Организация безналичного денежного оборота в Российской Федерации

     2.1 Правовые основы регулирования безналичного денежного оборота и принципы его организации

     Правовой  базой, регламентирующей в настоящее  время общие подходы к организации  безналичных расчетов в РФ являются:

     - Положение о безналичных расчетах  в РФ №2-П от 3 октября 2002 года

     - Гражданский кодекс Российской  Федерации (Собрание законодательства  Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4903; 1999, N 51, ст. 6228);

     - Федеральный закон "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" (Собрание законодательства  Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790);

     - Федеральный закон "О банках  и банковской деятельности"

     В   гражданском праве отношения  по  безналичным   расчетам  традиционно выделялись как самостоятельная  сфера регулирования.  Основа   для выделения  -  специфический  субъектный  состав отношений,  не   совпадающий с субъектным составом участников  основного  договора.   Второй существенный момент - то,  что  наличные денежные средства в   данном случае никак не фигурируют.  Речь идет лишь  о  переуступке   прав требований,  вытекающих  из  договора  банковского  счета, к   банкам. Передача прав производится  путем  совершения  записей  по   бухгалтерским счетам в банках или  кредитных учреждениях.[5]

     К сожалению,  объем статей, включенных в Кодекс, недостаточен,   для  того чтобы детально их урегулировать, так как рамки Кодекса не   позволяют такой детализации.  Тем не менее важное  значение  имеет   уже сам   факт   включения   в  Кодекс  положений,  которые  ранее   закреплялись на уровне подзаконных актов,  а  также то,  что Кодекс   относит  решение   вопросов,  касающихся  расчетов,  к  компетенции   закона. Банковские правила могут  регулировать эти вопросы  лишь  в   рамках, установленных законом.

     В Положение о безналичных расчетах в РФ №2-П указываются основные Формы безналичных расчетов и условия их применения, Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата, порядок осуществления операций через корреспондентские счета, порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.

     Федеральный закон "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)" раскрывает принципы организации Банка  России, управление ЦБ, взаимоотношения  Банка России с органами государственной  власти и органами местного самоуправления, с кредитными организациями, организацию  наличного денежного обращения, организацию безналичных расчетов, банковские операции и сделки Банка  России, особенности формирования денежно-кредитной  политики, международную и внешнеэкономическую  деятельность ЦБ. [7]

     Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" определяет основные виды межбанковских  расчетов, дает их характеристику.

     Современная правовая база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы  безналичных расчетов, характерные  для рыночной экономики:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В России он сложился к середине 90-х годов. Это соответствующие нормы гражданского законодательства, отдельные федеральные законы и подзаконные акты(перечислены выше).
2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика.   Предприятия, организации, учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие выполнения своевременного выполнения долговых обязательств.
4. Срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.[12]
5. Наличие согласия(акцепта) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.
7. Принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.