Отчёт по практике в ООО "МДМ Банк"

        К  должностным инструкциям финансовой  службы доступа у меня нет.

По штатному расписанию финансовая служба состоит из: казначейство, планово-аналитическое управление, департамент бухучета, расчетов и отчетности, управление организационного развития, управление финансовых рисков.

       В частности, казначейство анализирует финансовые  потоки, проходящие в банке. Планово-аналитическое  управление занимается анализом  деятельности банка. Департамент бухучета, расчетов и отчетности занимается анализом налоговой и бухгалтерской отчетности. Управление финансовых рисков занимается анализом рисков, связанных с деятельностью организации.

Ценные бумаги, с которыми работает банк-это облигации купонного займа, акции. Все операции проходят только в Головном Банке. Учет прав на ценные бумаги осуществляет некоммерческое партнерство «национальный депозитарный центр». Эмиссионный доход составляет в общей сумме собственного капитала немалую часть.

Финансовый контроль в организации подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний контроль проводится ревизионной комиссией, службой внутреннего аудита. Внешний контроль проводится Центральным Банком, налоговой инспекцией.

Финансовый контроль организации проводится на основании отчетности, которая составляется сейчас по международным стандартам. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) позволяют судить о финансовой устойчивости банка. Отчетность, составленная таким образом, является более полной и содержит массу информации по всем областям деятельности банка, кроме того отчетность по МСФО дает более адекватную оценку с экономической точки зрения.

        Целью  процесса оперативного планирования  в организации является обеспечение реализации стратегий банка. 

План ОАО «МДМ Банк» включает в себя баланс, план операционной деятельности (план доходов/расходов) и смету административно-хозяйственный расходов. Формирование планов является функцией подразделений анализа и планирования Банка.

Балансовые показатели плана формируются: по остаткам на первые числа месяца; отдельно по рублевым операциям, по операциям в иностранной валюте и по консолидированному остатку.

Исполнение планов контролирует Директор Филиала. Также он несёт ответственность за их исполнение.

В установленные даты филиал предоставляет прогноз ожидаемого финансового результата в головной офис Банка. По окончании месяца Управление анализа и планирования бюджета представляет информацию об исполнении плана.

На основе выше сказанного можно сделать вывод, что  планирование финансов является  важным процессом в работе ОАО «МДМ Банк». С помощью планирования можно определить основные финансовые показатели, позволяющие обеспечить рентабельность, требуемые суммы доходов, оптимальный уровень расходов, а также выявить отклонения от плана и устранить их.

      2.2. Основные положения учетной политики банка

 

      Основные  положения учетной политики ОАО  «МДМ Банк» при составлении  консолидированной финансовой отчетности.

• Классификация финансовых инструментов.

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, включают финансовые активы или обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые инструменты, отнесенные к категории оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.

• Первоначальное признание.

Торговые ценные бумаги, производные финансовые  инструменты и прочие финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, первоначально отражаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости с учетом расходов по сделке.

• Принципы оценки по амортизированной стоимости.

Амортизированная стоимость представляет собой стоимость, по которой финансовый инструмент был отражен при первоначальном признании,за вычетом выплат по основной сумме плюс накопленные проценты, а для финансовых активов – за вычетом убытков от обесценения.

• Принципы оценки по справедливой стоимости.

Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив, или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными заинтересованными сторонами на рыночных условиях. Справедливая стоимость представляет собой текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке.

• Валюта отчета: в качестве функциональной валюты для каждой из компаний Группы определена валюта, используемая в той основной экономической среде, в которой соответствующая компания осуществляет свою деятельность. Российский рубль выбран в качестве функциональной валюты для Банка, зарегистрированных в Российской Федерации компаний Группы, а также для компаний Группы, зарегистрированных за пределами Российской Федерации, в тех случаях, когда это отражает экономическую сущность соответствующих событий и обстоятельств.

• Активы и обязательства пересчитываются по курсу закрытия на отчетную дату;

• Доходы и расходы пересчитываются по средним обменным курсам (за исключением случаев, когда такой средний курс не отражает достаточное приближение кумулятивного эффекта валютных курсов, действовавших на даты совершения операций; в таких случаях, доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату операции); и все возникающие в результате курсовые разницы учитываются в качестве отдельного компонента капитала как накопленные курсовые разницы.

• Амортизация и износ начисляются с момента готовности объекта к использованию, а для самостоятельно созданных объектов – с момента завершения строительства объекта и его готовности к эксплуатации. Амортизация и износ начисляются линейным методом на протяжении срока полезного использования соответствующего объекта. Применяются следующие сроки полезного использования:

• Здания 40 лет

• Мебель и принадлежности 6 – 10лет

• Офисное, компьютерное и прочее оборудование 4 – 6лет

• Нематериальные активы 4 – 7лет

Остаточная стоимость основных средств и сроки  их полезного использования ежегодно пересматриваются и при необходимости корректируются.

        Руководитель кредитной организации в обязательном порядке утверждает:

1.Рабочий план счетов  бухгалтерского учета в кредитной  организации и ее подразделениях;

2.Формы первичных учетных  документов, применяемых для оформления  операций;

3.Порядок расчетов со  своими филиалами;

4.Порядок проведения отдельных  учетных операций, не противоречащих  законодательству Российской Федерации  и нормативным актам Банка  России;

5.Порядок проведения инвентаризации  и методы оценки видов имущества  и обязательств, случаи изменения  стоимости объектов основных  средств, в которой они приняты  к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция и т.д.);

6.Способы начисления амортизации  по объектам основных средств  и нематериальных активов;

7.Правила документооборота  и технологию обработки учетной  информации, включая филиалы;

 

 

 

 Проанализируем основные  показатели ОАО «МДМ Банк»  в таблице 1.

Таблица 1 - Основные технико-экономические  показатели

 

    ООО МДМ Банк

№ п/п	Наименование статьи	2013 год	2012 год	2013 год	01.08.2014
1	Процентные доходы, всего,   в том числе:	36 559 982	50 885 426	36 659 162	13 924 930
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1 365 422	2 149 246	1 199 128	632 677
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам   (некредитным организациям)	32 247 996	44 753 629	33 054 427	17 743 476
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	11 521
1.4	От вложений в ценные бумаги	2 946 564	3 982 551	2 405 607	1 346 908
2	Процентные расходы, всего,   в том числе:	21 271 315	22 984454	17 067 448	8 978 761
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	5 740 568	1 821 628	1 266 614	513 846
2.2	По привлеченным средствам клиентов  (некредитных организаций)	13 100 802	18 150 256	13 032 537	7 151 641
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	2 429 945	3 012 570	2 768 297	1 313 274
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	15 288 667	27 900 972	19 591 714	10 755 821
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:	-16 677 11	-3 913 133	-1 200 433	1 634 497
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1 050 917	-873 959	-284 932	177 610
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	-1 389 044	23 987 839	18 391 281	12 390 318
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1 113 310	134 678	173 438	253 579
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	2 442 034	- 1 436 369	183 450	453 946
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	3 114	27 391	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	766 282	- 388 767	212 925	-392 195
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	738 423	1 237 321	- 791 663	-1 750 524
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	21 079	4 289	4 091	4
12	Комиссионные доходы	2 704 224	4 785 103	4 479 661	1 899 396
13	Комиссионные расходы	734 278	1 035 687	1 069 698	532 393
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-13 523	467 108	-41 225	-13 418
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	496 674	0	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	6 243 621	259 703	-154 215	-174 903
17	Прочие операционные доходы	4 152 685	5 055 845	7 735 728	4 167 888
18	Чистые доходы (расходы)	16 544 601	33 098 454	29 123 773	16 301 698
19	Операционные расходы	16 544 601	30 691 948	26 909 117	14 471 567
20	Прибыль до налогообложения	1 055 399	2 406 506	2 214 656	1 830 131
21	Начисленные (уплаченные) налоги	1 627 445	1 963 484	834 556	630 305
22	Прибыль (убыток) за отчетный период	-572 046	443 022	1 380 100	1 199 826

 

 

Представим в таблице 2 расчет основных показателей рентабельности ОАО «МДМ Банк».

Таблица 2Показатели рентабельности ОАО «МДМ Банк»

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	01.07.2014
Уставный капитал, тыс. руб.	3 924 979	3 924 979	3 924 979	3 924 979
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	58 661 585	47 805 035	42 470 666	40 857 212
Чистая прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	-572 046	443 022	1 380 100	2 732 774
Рентабельность активов (%)	-0,002	0,12	0,40	0,84
Рентабельность капитала (%)	-0,02	0,93	3,25	6,69
Привлеченные  средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб.	333 880 657	307 367 942	277 941 724	258 985 970

 

 

2012 посткризисный год завершился умеренными темпами роста экономики Российской Федерации, продолжив восстановление, начавшееся в конце 2011 года. Положительный вклад в течение 2012 года вносили как внешние факторы: улучшения в мировой экономике, восстановление фондовых рынков; так и внутренние факторы - восстановление внутреннего спроса и стимулирующие антикризисные меры, предпринимаемые государством.

Банковский сектор Российской Федерации в числе первых реагирует на изменение экономики, и основными тенденциями в 2012 году явились, прежде всего, восстановление кредитования реального сектора экономики, поддерживающего потребительский спрос в стране, и высокий рост вкладов населения, сопоставимый с докризисными темпами.

Сохранявшиеся ограничения финансирования с международных рынков капитала по- прежнему определяли важность клиентских пассивов для роста банковского сектора страны в 2012 году. Вследствие этого и в продолжение тенденций прошлого года почти весь 2012 год сохранялись высокие ставки по вкладам.