Отчет по практике в ОАО «Сбербанк России»

Система должна обеспечивать реализацию двух типов справочников:

• универсальные справочники (обеспечивают работу 2х и более блоков бизнес-процессов);
• уникальные справочники (обеспечивают работу внутри одного блока бизнес-процессов).

 

3. Система управленческого учёта на предприятии

Учет расходов по МВЗ

1. Система должна обеспечивать ведение справочника мест возникновения затрат (МВЗ), с учетом требований управленческой отчетности (отчет по прибылям и убыткам) к хозяйственным расходам Банка.
2. Система должна обеспечивать возможность отнесения расходов, учитываемые в рамках АС «БРиЗ» (услуги, ТМЦ, ОС, НМА) на места возникновения затрат при регистрации первичного документа, подтверждающего факт хозяйственной деятельности относимой на расходы.
3. Система должна обеспечивать прямой перенос расходов, учитываемых в рамках АС «УВХД» (услуги, ТМЦ, ОС, НМА) с одного МВЗ на другое(ие) МВЗ (конечные потребители), без изменения данных бухгалтерского учета,  в целях управленческого учета.
4. Система должна обеспечивать возможность отнесения расходов при выбытии/переоценке ОС/НМА, учитываемые в рамках Проекта №2  на места возникновения затрат.

Реализация  управленческого учета платежей и расходов является развитием решения  Проекта АС «БРиЗ».

 

 

3. Аналитическая часть 

3.1 Финансово - экономические  показатели ОАО Сбербанк России и анализ основных направлений деятельности организации

 

Особенности системы  управления предприятием на современном  этапе тесно связаны с изменением стратегических ориентиров в их деятельности. Основными экономическими целями предприятия в рыночных условиях является повышение эффективности производства, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива.

Анализ финансового  состояния предприятия является одним из наиболее важнейших направлений  экономического анализа. Оценка финансового положения предприятия – совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия вследствие изучения результатов его деятельности.

Финансовое  состояние предприятия отражает его конкурентоспособность, платежеспособность, кредитоспособность в производственной сфере и следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.

Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности предприятия, а также система расчетных показателей, базирующая на этой отчетности.

Система финансово-экономических  коэффициентов, характеризующих деятельность предприятия, позволяет вести анализ не абсолютных показателей, в стоимостном  выражении, а безразмерных величин, что позволяет практически исключить влияние временной динамики абсолютных показателей на результаты анализа, отчасти уменьшить нерациональное искажение данных.

Сравнение финансово-экономических  коэффициентов с критическими и рекомендуемыми значениями этих коэффициентов позволяет сделать конкретные выводы о финансовом состоянии предприятия.

Нормативными  документами, важнейшим источником информации для хозяйственных организаций  должны служить: Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках;

Пояснение к  бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Анализ баланса  позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой  по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего  анализа балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать качественные показатели, осуществляющие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.

Рассмотрим  основные показатели производственной деятельности ОАО «Сбербанк России».

Таблица 1

Анализ структуры  активов

Активы, млн. руб.	2011 год		2010 год		Темп прироста, %
	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %
Кредиты клиентам	7 658 871	73,5	5 714 301	67,0%	34,0
Ценные бумаги	1 580 627	15,2	1 851 423	21,7%	-14,6
Денежные средства	492 881	4,7	322 303	3,8%	52,9
Основные средства	370 948	3,6	317 379	3,7%	16,9
Обязательные  резервы на счетах в Банке России	151 197	1,4	128 925	1,5%	17,3
Средства в  других банках	38 444	0,4	61 888	0,7%	-37,9
Прочие активы	126 452	1,2	127 028	1,6%	-0,5
Итого активов	10 419 419	100,0	8 523 247	100,0%	22,2

Активы банка  за 2011 год увеличились на 22,2% или почти на 2 трлн. руб. и достигли 10,4 трлн. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, которые в целом за год возросли на 2 трлн. руб.

Чистые вложения в ценные бумаги по итогам года сократились  на 14,6% за счет погашения облигаций  Банка России.

Капитал банка, рассчитываемый по положению Банка России №215-П, за 2011 год увеличился на 22,2%. Источник роста капитала – заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15%.

Традиционные  методы оценки платежеспособности предприятия состоят в расчете коэффициентов, которые определяются на основе структуры баланса предприятия. Рассчитанные коэффициенты затем сопоставляются с нормативными значениями.

Норматив мгновенной ликвидности банка (H2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

 

Н2=Лам/Овм*100%=15%, где (1.1)

Лам – высоколиквидные  активы, то есть финансовые активы.

Овм – обязательства (пассивы) до востребования.

 

Минимально  допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей  ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по формуле:

 

Н3=Лат/Овт*100%=50%, где (1.2)

Лат – ликвидные  активы,

Овт – обязательства (пассивы) до востребования.

 

Минимально  допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в  результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

 

Н4=Крд/(К/ОД)*100%±120%, где (1.3)

Крд – кредитные  требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных, а также пролонгированные,

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком.

 

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается  в размере 120 процентов.

Таблица 2

Нормативные значения показателей ликвидности

Наименование  норматива	Норма. Значение.	2009	2010	2011
Показатель  мгновенной ликвидности банка Н2	Мин. 15	82,5	80,6	50,8
Показатель  текущей ликвидности банка Н3	Мин. 50	114,4	103,0	72,9
Показатель  долгосрочной ликвидности банка  Н4	Макс. 120	73,8	78,0	87,3

 

В результате можно  сделать вывод, что ОАО «Сбербанк России» является платежеспособным и финансово устойчивым предприятием, несмотря на непростую экономическую ситуацию, по итогам 2011 года Банк добился существенного роста экономических показателей.

 

Заключение

 

В ходе прохождения  практики в отделе по работе на финансовых рынках Сбербанка России в начале практики я ознакомилась с нормативно-правовой базой, необходимой для работы отдела.

Именно на практике в Сбербанке мне довелось сопоставить  теоретические основы и знания с  практической деятельностью.

Я ознакомилась с законодательными и нормативными правовыми актами, руководящими и методическими материалами по организации финансовой работы в Банке; приказами, ведомственными инструкциями и нормативными документами по вопросам, касающимся деятельности Банка; перспективами развития финансово-экономической системы и стратегическим направлением деятельности Банка; системой финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; установленной отчетностью о финансовой деятельности Банка, порядок и сроки ее составления; правилами внутреннего трудового распорядка, правилами и нормами охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.

Преимущества  пройденной мною практики я нахожу в том, что я ознакомилась с  большим количеством информации, на которой базируется банковская деятельность, ознакомилась с компьютерными рабочими программами Сбербанка России и приобрела навыки работы с его внутренней документацией.

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»
2. Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности. Постановление правительства РФ от 06.07.2001 г. № 519 «Об утверждении стандартов оценки»
3. Положение о лицензировании оценочной деятельности. Постановление правительства РФ от 07.06.2002 № 395 «О лицензировании оценочной деятельности»
4. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: Пер. с англ. - СПб.: Экономическая школа, 2005. - 520 с.
5. Валдайцев СВ. Оценка бизнеса и инновации. М.: Филин, 2004. - 333 с.
6. Валдайцев СВ. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 720 с.
7. Валдайцев СВ. Оценка бизнеса: учеб. - 2-е изд.. - М.: ТК «Велби», Изд-во Проспект, 2004. - 360 с.
8. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 799 с.
9. Вестерфильд Р., Джордан Б., Росс С. Основы корпоративных финансов - М, Лаборатория базовых знаний, 2004. - 310 с.
10. Григорьев В.В., Островкин И.М. Оценка предприятий: имущественный подход. М.: Дело, 2005. - 220 с.
11. Есипов В., Маховикова Г., Терехова В. Оценка бизнеса. Спб.: Питер, 2004. - 415 с.
12. Инвестиции: Учебник / Под ред. В.В.Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. - М.: ООО ТК «Велби». 2003. - 440 с.
13. Кидуэлл Д.С., Петерсон Р.Л., Блэкуэлл Д.У. Финансовые институты, рынки и деньги. - СПб.: Изд-во «Питер», 2005. - 752 с.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. Учебн. Пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 350 с.
15. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288 с.
16. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 416 с.
17. Костина Н.И., Алексеев А.А. Финансовое прогнозирование в экономических системах: Учебн. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 282 с.
18. Коуз, Рональд. Фирма, рынок и право. М.: «Дело ЛТД», 2003. - 192 с.
19. Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Д. Стоимость компании: оценка и управление. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006. - 576 с.
20. Коупленд Т., Муррин Дж. Стоимость компании: оценка и управление. Москва: Олимп-бизнес, 2005. - 380 с.
21. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я. - СПб.: Изд-во «Питер», 2005. - 496 с.
22. Модильяни Ф., Миллер М. Сколько стоит фирма? Теорема ММ: Пер. с англ. - М.: Дело, 2006. - 272 с.
23. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. Москва, Альпина Бизнес Букс, 2004. - 302 с. 
24. Оценка бизнеса. Под ред Грязновой А.Г., Федотовой М.А. Москва: Финансы и статистика, 2-ое издание, 2004. - 310 с.
25. Оценка стоимости предприятия (бизнеса). Под. ред. Абулаева Н.А., Колайко Н.А. М: Изд. "ЭКМОС". 2006. - 346 с.
26. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006.-639 с.
27. Полуэктов А.А. Новые методы оценки компаний в сделках слияния и поглощения. - М.: МАКС-Пресс, 2005. -190 с.
28. Попов В.М., Ляпунов СИ., Воронова Т.А. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2003.-400 с.
29. Практикум по финансам предприятий. Учебное пособие /Под ред. проф. П.И. Вахрина. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2002. - 200 с.
30. Скотт, М. К. Факторы стоимости: руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2004. - 275с.
31. Тарасевич Е.И. Оценка недвижимости - СПб.: Изд-во СПбГТУ, 2005. - 320 с.
32. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента: Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании. М.: Дело, 2006. - 360 с.
33. Уэст Т., Джонс Д. Пособие по оценке бизнеса. Пер. с англ. М.: Квинто-Консалтинг, 2003. – 450 с.
34. Фишмен Д., Пратт Ш., Гриффит К., Уилсон К. Руководство по оценке стоимости бизнеса. Пер с англ. Москва: «Квинто-Консалтинг», 2005. - 365 с.
35. Валдайцев СВ. Оценка рыночной капитализации фирмы//Вестник СПбГУ. Серия 5 Экономика. 2003. -№ 1. - С.41-49.
36. Дворкович А. Отраслевые лидеры российской экономики/КоммерсантЪ- Daily. 2004-№26.
37. Просянкин Д. Добавленная экономическая стоимость как способ снижения агентских издержек. // М.: Управление компанией. 2003 - № 12.
38. Седин А.И. Некоторые практические аспекты слияний и поглощений банков. Корпоративный менеджмент. www.cfin.ru. 10.07.2002.