Организация учета обязательных резервов кредитных организаций депонированных в банке России

 

ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА  ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ КРЕДИТТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ  ДЕПОНИРОВАННЫХ В БАНКЕ РОССИИ

 

В соответствии с Федеральным  законом «О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)»  Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает  и проводит денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение  устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные  Законом.

Обязательные резервы (резервные  требования) - один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной  политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей  ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов  посредством снижения денежного  мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения  кредитных возможностей кредитных  организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы  в обращении[9].

Считается, что изначально обязательное резервирование появилось  как необходимость для банков всегда иметь наготове денежную наличность в виде так называемых кассовых резервов для бесперебойного возврата вкладов  и депозитов по требованию вкладчиков и проведения расчетов с другими  банками.

Обязательные резервы  выполняют две функции:

• создают условия для текущего регулирования банковской ликвидности (представляет собой инструмент жесткого прямого регулирования);
• являются ограничителем кредитной эмиссии[10].

Обязанность выполнения резервных  требований возникает с момента  получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих  банковских операций и является необходимым  условием их осуществления. Кредитная  организация несет ответственность  за соблюдение порядка депонирования  обязательных резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации  перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 % обязательств кредитной организации.

В настоящее время минимальные  резервы – это наиболее ликвидные  активы, которые обязаны иметь  все кредитные учреждения, как  правило, либо в форме наличных денег  в кассе банков, либо в виде депозитов  в ЦБ или в иных высоко ликвидных  формах, определяемых ЦБ.

В целях обеспечения соответствия фактического и расчетного размера  обязательных резервов Банк России периодически проводит регулирование обязательных резервов.

Посредством изменения нормативов обязательных резервов Банк России поддерживает объем денежной массы в заданных параметрах и регулирует уровень  ликвидности банков.

Территориальные учреждения Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.

Начисление штрафов производится за такие нарушения как: недовзнос в обязательные резервы,нарушение порядка резервирования начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.

Вслучае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:

• не предоставлять таким банкам ломбардные и другие кредиты;
• не принимать депозиты у таких кредитных организаций;
• применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Взысканная сумма недовнесенных  обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и N 30204 кредитной  организации и на балансовых счетах N 30201 и N 30203 Банка России.

Депонирование обязательных резервов осуществляется денежными  средствами в валюте Российской Федерации (путем перечисления в безналичном  порядке) на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, и одновременно на корреспондентских  счетах (субсчетах) кредитных организаций  в Банке России (при использовании  кредитной организацией механизма  усреднения обязательных резервов).

Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию  кредитными организациями, производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по месту нахождения головной кредитной организации в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на территории России.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет  право списать в бесспорном порядке  с корреспондентского счета кредитной  организации, открытого в Банке  России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной  организации в судебном порядке  штраф.

Кроме того, несоблюдение нормативов обязательных резервов негативно скажется на кредитной организации при  оценке экономического положения и  отнесении ее к одной из пяти классификационных  групп (Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 № 2005-У  «Об оценке экономического положения  банков»).

    В состав резервируемых обязательств не включаются следующие обязательства:

• денежные средства, привлеченные от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) на срок не менее 3 лет;
• облигации, выпущенные кредитными организациями, со сроками погашения не менее 3 лет;
• обязательства, выраженные в неденежной форме (драг.металлы, цен.бумаги и т.д.)
• обязательства перед другой кредитной организацией,
• задолженность, возникающая между обособленными подразделениями кредитной организации.

    Расчет размера  обязательных резервов составляется  за отчетный период с 1 числа  отчетного месяца по 1 число месяца, следующего за отчетным месяцем,  включительно.

     Расчет и  документы, представляемые в комплекте  с ним:

• Расчет по форме приложения 1 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П;
• документы, представляемые в составе Расчета, по форме приложений 2-6 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П;
• сообщение об отсутствии остатков (форма произвольная);
• необходимые пояснения.

    Расчет и документы,  представляемые в комплекте с  ним, а так же документы,  составляемые уполномоченным учреждением  Банка России при проведении  регулирования размера обязательных  резервов, направляются в уполномоченное  подразделение Банка России, кредитную  организацию, соответственно, на  бумажных носителях и (или)  в виде электронных сообщений,  в том числе снабженных кодом  аутентификации. Документы, направляемые  в виде электронных сообщений,  не снабженных кодом аутентификации, подлежат досылке (представлению)  на бумажном носителе.

Центробанк с 2013 года удваивает  норматив обязательных резервов по потребительским  кредитам. Это попытка предотвратить  перегрев рынка, растущего на 40% за год  и показывающего неудовлетворительные результаты стресс-тестов. Ужесточение требований к резервам сократит прибыли банков и приведет к росту ставок по необеспеченным кредитам.

 Право на использование  механизма усреднения обязательных  резервов предоставляется кредитной  организации, относящейся к 1 или  2 классификационным группам в  соответствии с нормативными  актами Банка России и отвечающей  следующим критериям на дату  представления Расчета:

• не имеет недовзноса, неуплаченного штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов;
• выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (в случае, если кредитная организация пользовалась правом усреднения);
• не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Усреднение обязательных резервов предполагает, что в счет выполнения резервных требований принимается  усредненный остаток денежных средств  на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации, открытом(ых) в Банке России.

Учет движения обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, ведется в кредитной  организации на балансовом счете N 30202 «Обязательные резервы кредитных  организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» - (А) и балансовом счете N 30204 «Обязательные резервы кредитных  организаций по счетам в иностранной  валюте, перечисленные в Банк России»( А).

 В территориальных  учреждениях (расчетно-кассовых  центрах) Банка России учет  поступающих и возвращаемых сумм  средств обязательных резервов  ведется на балансовом счете  N 30201 «Обязательные резервы кредитных  организаций по счетам в валюте  Российской Федерации, депонированные  в Банке России» (П) и балансовом счете N 30203 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России» (П), по каждой кредитной организации в отдельности.

 Учет сумм, недовнесенных  в обязательные резервы, осуществляется  в кредитной организации на  внебалансовых счетах N N:

• 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте» (П);
• 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» (П).

 Ежедневный учет сумм  начисленных неуплаченных штрафов  за нарушение порядка резервирования  осуществляется в кредитной организации  на пассивном внебалансовом счете  N 91010 «Штрафы неуплаченные за  недовзнос в обязательные резервы».

 В территориальном  учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных  в обязательные резервы, ведется  на отдельных лицевых счетах (по  каждой кредитной организации)  внебалансовых счетов N N:

• 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте» ( А);
• 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» (А).

 Учет сумм, излишне  внесенных в обязательные резервы,  ведется на отдельных лицевых  счетах (по каждой кредитной организации)  внебалансовых счетов N N:

• 91005 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте» (П);
• 91006 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» (П).

 Ежедневный учет сумм  начисленных неполученных штрафов  за нарушение порядка резервирования  ведется на отдельных лицевых  счетах (по каждой кредитной организации)  активного внебалансового счета  N 91009 «Начисленные неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы».