Налично-денежный оборот

     Таким образом,  деньги поступают либо непосредственно  в операционные кассы коммерческих  банков, либо в кассы предприятий  и организаций (прежде всего  предприятий торговли и предприятий,  оказывающих услуги населению).

     В соответствии  с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, то есть изымаются из обращения.

1.2   Правовые основы налично-денежного оборота

 

Согласно статьи 34 Федерального Закона «О Центральном  Банке Российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.07.2002, в целях организации  на территории Российской Федерации  наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

прогнозирование и организация производства, перевозка  и хранение банкнот и монеты Банка  России, создание их резервных фондов;

установление  правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных  организаций;

установление  признаков платежеспособности банкнот  и монеты Банка России, порядка  уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России;

определение порядка  ведения кассовых операций[4].

В Положении «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» № 14-П от 05.01.1998 говорится: организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета  этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где имеются  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, - ежедневно  в день поступления наличных  денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые  в силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при  отсутствии вечерней инкассации  или вечерней кассы учреждения  банка не могут ежедневно в  конце рабочего дня сдавать  наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

- для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет  учреждений банков или предприятий  Госкомсвязи России, а также находящихся  от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

В кассах предприятий могут  храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу"

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично- денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка  кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России ежедневно  в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России на следующий  день, - в пределах среднедневной  выручки наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих  денежную выручку и сдающих  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных  сроков сдачи и суммы денежной  выручки;

- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Установленные учреждением  банка лимиты остатка наличных денег  в кассе письменно сообщаются каждому предприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020.

Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать  в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую  в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

Предприятия не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии) до установленного срока  их выплаты

Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы[3].

Существует  также Письмо Центрального Банка  Об утверждении «Порядка ведения  кассовых операций в Российской Федерации». В нём дополнительно изложены рекомендации по обеспечению сохранности  денежных средств при их хранении транспортировке:

Руководителям предприятий при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

- ранее привлекавшиеся  к уголовной ответственности  за умышленные преступления, судимость  у которых не погашена или  не снята в установленном порядке;

- страдающие  хроническими психическими заболеваниями;

- систематически  нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие  спиртными напитками либо употребляющие  наркотические вещества без назначения  врача.

2. Руководитель  предприятия должен предоставить  кассиру охрану при транспортировке  денежных средств и ценностей  из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, - транспортное средство.

3. При транспортировке  денежных средств кассиру, сопровождающим  его лицам и водителю транспортного  средства запрещается:

- разглашать  маршрут движения и размер  суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

- допускать  в салон транспортного средства  лиц, не назначенных руководителем  предприятия для их доставки;

- следовать  пешком, попутным или общественным  транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

- выполнять  какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

Также приводятся единые требования по технической укреплённости  и оборудованию сигнализацией помещений  касс предприятия:

Для обеспечения  надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

быть изолированным  от других служебных и подсобных  помещений;

располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях  кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;

иметь капитальные  стены, прочные перекрытия пола и  потолка, надежные внутренние стены  и перегородки;

закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся  наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;

иметь сейф (металлический  шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

располагать исправным  огнетушителем [2].

В соответствии с главой 15 Кодекса Российской Федерации  «об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ,

Нарушение порядка  работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение  административного штрафа на должностных  лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Невыполнение  должностным лицом учреждения банка  обязанностей по контролю за выполнением  организациями или их объединениями  правил ведения кассовых операций -

влечет наложение  административного штрафа в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда[1].

 

Глава 2

Налично-денежный оборот на предприятии

 

2.1Экономическая характеристика предприятия

 

Открытое акционерное  общество «Птицефабрика «Комсомольская» является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21.12.2001г. « 178-ФЗ, Гражданского Кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12 1995 № 208-ФЗ, другими правовыми актами путём преобразования областного государственного унитарного предприятия «Птицефабрика «Комсомольская»

Общество создаётся  в целях получения прибыли акционерами Общества.

Основными видами деятельности Общества являются:

• Обеспечение юридических и физических лиц товарным пищевым яйцом и мясом птицы, а также продуктами их переработки при строгом соблюдении ГОСТов, ОСТов, ТУ, ветеринарных правил;
• Производство, закупка, переработка, доставка и реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов питания;
• Организация точек общественного питания, торговых домов, сети магазинов и складов для хранения и сбыта продукции;
• Закупка, производство и реализация кормов;
• Ветеринарная деятельность;
• Организация оптовой и розничной торговли материальными, сырьевыми и другими видами ресурсов, продукцией производственно-технического назначения, товарами народного потребления, сельскохозяйственными продуктами и сырьём, горюче-смазочными материалами, транспортными средствами и запчастями к ним и другими материально-техническими ценностями;
• Оказание транспортных услуг, организация перевозок сырья, материалов. Продукции и товаров, других транспортных услуг населению и юридическим лицам;
• Оптовая, розничная и комиссионная торговля автотранспортными средствами и запчастями к ним;
• Научно-исследовательская работа;
• Внешнеэкономическая деятельность;
• Оказание медицинских услуг, в т.ч. стоматологических;
• Рекламная деятельность;
• Заготовка древесины;
• Проектные работы;
• Осуществление строительно-монтажных работ, связанных с возведением новых, ремонтом, реконструкцией бытовых и производственных помещений, оборудования, сетей, благоустройства территории;
• Иные, не запрещённые действующим законодательством, виды деятельности.