Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»

 

Итак, основным источником расходования денежных средств является выплата заработной платы и социальных пособий. Так в 2009 году на данную статью расходов было направлено 3211 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 644 тыс. рублей. В структуре расходования денежных средств выплата социальных пособий и больничных листов занимает в 2009 году около 41 %, в 2008 году – около 52 %. Сверхлимитная выручка на предприятии ООО «Радуга» сдается в банк (Западно-Уральский банк Сбербанка РФ).

В соответствии с законодательством  предприятие имеет право хранить  наличные денежные средства в кассе организации не более установленного лимита. Проанализируем порядок расчета лимита кассы (таблица 6)

7 декабря 2009 года фирма подала в Западно-Уральский банк Сбербанка РФ (Индустриальный район) расчет лимита остатка кассы на 2010 год. Номер расчетного счета фирмы в банке - 40702810700000000057.

Таблица 6 – Расчет лимита кассы ООО «Радуга» в 2010 году

Показатель	Расчет	Сумма, тыс. рублей
Источники поступления  средств
Сентябрь 2009 года	Исходные данные	660
Октябрь 2009 года	Исходные данные	690
Ноябрь 2009 года	Исходные данные	710
Всего за три месяца получили наличными	(660+690+710)	2060
Среднедневная выручка	2060 : 91 день	22,64

 

Продолжение таблицы 6

Среднечасовая выручка	2060 : 91 день : 12 часов	1,89
Источники расходования средств
На выплату заработной платы	Исходные данные	534
Среднедневной расход	534 : 91 день	5,87
Желаемая сумма лимита кассы	-	25

 

Согласно установленному расчету Западно-Уральский Банк Сбербанка РФ утвердил лимит кассы  на предприятии ООО «Радуга» на 2010 год в сумме 25 тыс. рублей. Основными направления расходования средств из кассы являются расходы на заработную плату, командировочные и общехозяйственные расходы, ГСМ. Срок сдачи наличных денежных средств в банк свыше установленного лимита осуществляется ежедневно.

В заключении изучения кассовых операций проанализируем показатели ликвидности. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.  Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы, статьи пассива аналогично группируются в четыре группы (таблица 7)

Таблица 7 – Анализ коэффициентов ликвидности [16,c . 13]

Коэффициент ликвидности	Расчет	2008 год	2009 год	Отклонение, +/-	Рекомендуемое значение
Коэффициент текущей  ликвидности	Строка 290 – строка 230 – строка 244/ строка 690	1,24	1,14	-0,1	>2
Коэффициент быстрой  ликвидности	Строка 230 + строка 260 + строка 250/ строка 620 + 640 +650	0,31	0,29	+0,2	>1
Коэффициент абсолютной ликвидности	Строка 250+260/строка 620	0,02	0,04	+0.02	0,2 - 0,5

 

Коэффициент текущей  ликвидности отражает, какая часть  текущих активов покрывается  текущими обязательствами. По состоянию на отчетную дату 114 % задолженности предприятия может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и запасов предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует установленному нормативу. По состоянию на отчетную дату 4 % текущей кредиторской задолженности предприятие может погасить за счет собственных денежных средств.  За счет краткосрочной дебиторской задолженности , денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить 29 % задолженности.

Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о недостатке денежных средств на предприятии, показатели не соответствуют установленным нормативам.

Итак, на предприятии  преобладают расчеты наличными  денежными средствами, что связано  с осуществлением розничной торговли. Кассовые операции на предприятии осуществляются в соответствии с установленным законодательством. В качестве основного недостатка в работе ООО «Радуга» можно выделить низкие показатели ликвидности. В целях устранения данного недостатка на предприятии могут быть предусмотрены промакции в целях увеличения объемов реализации, лотереи, конкурсы, а также иные методы стимулирования сбыта. Также ООО «Радуга» целесообразно ввести систему планирования поступления и расходования денежных средств (кассовый план), это также частично позволит улучшить показатели ликвидности.

 

Выводы и предложения

Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный период времени, отражающую движение наличных денег как в  качестве средства обращения, так и  в качестве средства платежа. Исследование организации налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга» свидетельствует, что в целом кассовая дисциплина на предприятии организована удовлетворительно в соответствии с законодательством РФ.

Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга» увеличился в 2009 году на 2919 тыс. рублей и составил 7908 тыс. рублей. Анализ соотношения налично-денежного и безналичного оборота свидетельствует, что на предприятии ООО «Радуга» преобладают наличные расчеты. Доля расчетов наличными денежными средствами на предприятии в 2009 году составила приблизительно 53 %, что меньше чем в 2008 году приблизительно на 6 %.  Преобладание наличных расчетов обосновано видом деятельности исследуемого предприятия. Розничная торговля предполагает преобладание наличных расчетов в структуре денежного оборота. Сокращение наличных расчетов в 2009 году связано с установлением банковского терминала (ЗУБ СБ РФ, Индустриальный район) на предприятии и возможностью осуществления расчетов с использованием банковских карт. 

Прием наличных денег в ООО «Радуга» осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача  - по расходным кассовым ордерам. Основным источником поступления денежных средств в кассу является торговая выручка ООО «Радуга». В 2009 году поступления денежных средств в кассу представлены исключительно торговой выручкой. Далее проанализируем основные направления расходования денежных Основным источником расходования денежных средств является выплата заработной платы и социальных пособий. Так в 2009 году на данную статью расходов было направлено 3211 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 644 тыс. рублей.

На предприятии предусмотрен лимит кассы на 2010 год в сумме 25 тыс. рублей. Расчет лимита кассы определяется в соответствии с законодательством  РФ. В заключении изучения кассовых операций были проанализированы показатели ликвидности. Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о недостатке денежных средств на предприятии, показатели не соответствуют установленным нормативам. 

Низкие показатели ликвидности являются основным недостатком в работе ООО «Радуга». В целях увеличения показателей ликвидности ООО «Радуга» целесообразно провести рекламную компанию по стимулированию сбыта. В качестве основных мер стимулирования сбыта могут быть использованы промоакции, лотереи, конкурсы. Также на предприятии целесообразно разработать кассовый план. Кассовый план - основная форма планирования и регулирования денежного обращения; документ, определяющий главное направления движения наличных денег, размеры и источники их поступления. Это позволит оптимизировать расходы на организацию кассового обслуживания в ООО «Радуга».

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 21.10.94); (ред. от 05.02.2007 г.)// СПС «Консультант»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 22.12.95); (ред. от 26.01.2007 г.)// СПС «Консультант»
3. Федеральный Закон «О центральном банке РФ» от 27.06 2002 года ( с последующими редакциями и изменениями) // СПС (Консультант»
4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47) // СПС «Консультант»
5. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» //// СПС «Консультант»
6. Болотова А.Д. Преимущества налично-денежного оборота// Финансы. – 2010 - № 6. – с. 78 – 81
7. Бушуева Л.О. Структура платежного оборота в РФ //Эксперт. – 2009 - № 4. – с. 45 – 49
8. Гладких А.Г. Особенности анализа ликвидности и платежеспособности// Аудит и финансовый анализ – 2010 - № 7 – с. 13 - 19
9. Зеленкова Л. Организация кассы: основные проблемы // Главбух. – 2009. - №5. – с. 49 - 54
10. Иванов, В. В. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ В.В. Иванов, Б.И. Смелова. – М.: ТК ВЕЛБИ Издательство «Проспект», 2008. – 624 с.
11. Долгих Н.Л. Организация учета кассовых операций//Главбух. – 2010 - №5 – с. 23 - 29
12. Жукова, Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 359 с.
13. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник/Н. П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 584с.
14. Ревенков, А. Финансовое планирование на предприятии // Экономист. – 2009. - №1. – с. 72 –77.
15. Пастухова Е.В. Направления повышения ликвидности//Экономист – 2010 - № 7. – с. 22 – 29
16. Светлаков Р. А. Методика анализа ликвидности и платежеспособности// Экономический анализ. – 2008. - №6. – с.12
17. Челноков, В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технология банковских ссуд, околабанковское рыночное пространство: Учебник/ А.В. Челноков. – М.: Высшая школа, 2009. – 291 с.

 

Приложения