Кредитная политика коммерческого банка АО «Банк Каспийский»

Заемщики Костанайского  филиала АО «Банк Каспийский»  имеющие значительную задолженность  на последнюю отчетную дату представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 Перечень основных заемщиков (тыс. тенге)

Заемщики	Сумма основного долга	Начисленные проценты	Общая задолженность
АО «Кустанайхимволокно» УФ «Частная инициатива» СУ «Мехстрой» Мчп «Ват» АО «Алтынтап» Кооператив «Онега» СУ «Химстрой» ТОО «Асия» Итого	56711 10000 637 600 600 538 470 428 69984	394492   3360   456 220 7744 1085 407357	651203 10000 3997 600 1056 758 8214 1513 677341

 

Значительную просроченную задолженность по кредитам имеет  АО «Кустанайхимволокно» – 56711 тыс. тенге.

На последнюю отчетную дату (1.01.2008) качество кредитного портфеля значительно ухудшилось, увеличился объем «невозвратных» ссуд (их доля в кредитном портфеле 50%).

Основными должниками банка  являются бывшие государственные предприятия, ныне акционерные общества. Из данных, приведенных выше, видно, что задолженность  этих предприятий перед АО «Банк  Каспийский» не имеет перспектив к погашению. Эти долги не могут  быть списаны, т.к. провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности не сформированы в полном объеме. В результате чего убытки от кредитной деятельности составили 41558 тыс. тенге.

Выходом из сложившейся ситуации является передача задолженности по ссудам данных предприятий в Реабилитационный банк.

На основании проведенного во второй главе анализа, можно сделать  вывод о том, что банк до 2007 года работал рентабельно, но уже проглядывалась тенденция к уменьшению получаемой прибыли. На 1 января 2007 года все основные экономические нормативы, по указаниям  Нацбанка РК, выполнялись.

Так, соотношение капитала банка и его обязательств (при  нормативе 0,04) составило 0,05,что свидетельствует  о том, что обязательства перед  вкладчиками и всеми кредиторами  обеспечены капиталом банка в  ликвидной форме.

Соотношение суммы ликвидных  активов банка и обязательств банка по счетам клиентов (при нормативе 0,2) составило 0,9,что свидетельствует  о том, что у банка имеется  минимально допустимый уровень обеспечения  его обязательств, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки, денежными  средствами, помещенными в ликвидные  активы.

Уменьшение получаемой прибыли 2006 году вызвано недополучением доходов  от клиентов в сумме 206408 тыс. тенге.

Анализируя кредитную  деятельность банка, можно выявить  тенденцию к уменьшению объема ссудной  задолженности. Снижается доля долгосрочных кредитов и увеличивается доля краткосрочных, отчасти это вызвано быстрым  изменением ставок рефинансирования (приложение 1), устанавливаемых НацБанком РК, которые являются основанием при  установлении платы за кредит.

Несмотря на то, что значительно  увеличилась доля кредитов в негосударственном  секторе, ссуды, выданные предприятиям и организациям государственного сектора  экономики продолжают занимать большую  часть в общем объеме кредитных  вложений.

При кредитовании приоритетными  отраслями экономики являются химическая промышленность, торговля и снабжение, машиностроение и сельское хозяйство.

 

3.3 Анализ финансовых результатов  банка

 

Деятельность коммерческого  банка представляет собой совокупность пассивных операций посредством  которых образуются банковские ресурсы, активных операций по использованию  этих ресурсов с целью получения  доходов.

Баланс коммерческого  банка – это сводная итоговая таблица, в которой отображены обобщенные статьи, характеризующие пассивные  и активные операции за определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между  которыми должно существовать равенство.

Бухгалтерский баланс –  это группировка хозяйственных  средств и источников их образования  в денежном выражении на определенную дату. В балансе коммерческого  банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в  соответствии с общепринятым в мировой  практике главным принципом его  построения: статьи по активу расположены  в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности  быстрого превращения в форму  наличных денежных средств), статьи по пассиву – с уменьшением востребования  средств (т.е. по порядку очередности  выполнения обязательств банка).

Анализ данных баланса  дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Анализ баланса позволяет увидеть ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе структурного анализа. Структурный  анализ осуществляется в виде объединения  отдельных позиций баланса в  необходимые (подходящие) группы для  последовательного сравнения. Деление  операций на пассивные, формирующие  и мобилизующие источник банковских ресурсов, и активные, размещающие  эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа.

Основные его составляющие:

- анализ состава и структуры  активных и пассивных операций;

- анализ состава и структура  доходов и расходов.

Главная задача проведения структурного анализа – оптимизация  структуры активных и пассивных  операций в целях максимизации прибыли, обеспечения ликвидности банка.

Наиболее широко распространена в мировой практике группировка  статей баланса на четыре группы:

- кассовые активы (наличность, резервы в НацБанке РК, средства  на корреспондентском счете), средства  на счетах других коммерческих  банков, ценные бумаги, сданные на  инкассо-все, что составляет «первичные  резервы»;

- вложения в ценные  бумаги. Часть этих активов может  быть оперативно обращена в  кассовую наличность с небольшим  риском потерь, поэтому по существу  представляет «вторичные резервы». Сюда же относят краткосрочные  кредиты, сроком погашения до 30 дней, краткосрочные коммерческие  векселя первоклассных заемщиков,  реализуемые на денежном рынке;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям а также индивидуальным  заемщикам, другим коммерческим  банкам. По этим активам банки  несут риски по своевременному  погашению и превращению их  в первоклассные ликвидные средства, поэтому они считаются малоликвидными;

-  капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов и т.п. – неликвидные средства.

Консолидированный баланс Костанайского  филиала АО “Банк Каспийский”  за период с 2006-2009 г.г. представлена в  таблице 5.

 

Таблица 5 Консолидированный  баланс банка (тыс. тенге)

	На 1.01.2006	На 1.01.2007	На 1.01.2008	1 квартал 2009 г.
1	2	3	4	5
Актив
1. Касса	75	2465	21211	2258
2. Корреспондентский счет  в НацБанке	1434	40749	186239	20716
3. Кредиты	77792	587043	373046	246800
4. Отвлеченные средства	13259	113042	107432	160
5. Оборудование и имущество	1363	29065	59038	14396
Прочие активы	10531	213879	336425	124782
Баланс	104454	98293	1083391	409112
Пассив
7. Фонды и резервы банка	4072	80511	80310	11053
8. Прибыль	13259	113042	78397	-
9. Обязательства перед  клиентами	30429	62020	537946	206633
10. Ресурсы приобретенные	36587	209605	58252	2008
11. Межбанковские расчеты	18993	1200	-	20197
12. Прочие пассивы	1114	509115	328486	169229
Баланс	104454	986293	1083391	409112

 

В состав обязательств входят все привлеченные банком средства сторонних  предприятий, организаций, граждан, которые  учитываются в пассиве на соответствующих  счетах, а так же 50% гарантий, выданных банком.

Минимально допустимое значение норматива П₁ установлено для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших учреждений специализированных банков, независимо от способа формирования капитала – в соотношении 1:25 (0,04).

Норматив показывает, в  какой минимальной доле должны быть обеспечены капиталом банка в  ликвидной форме обязательства  банка перед вкладчиком и всеми  кредиторами, но без учета того, в  какие активы вложены привлеченные средства.

Соблюдение этого норматива  обеспечивает минимально необходимый  уровень ликвидности банка.

Одновременно нормативом П₁ устанавливается ограничение на общую величину средств, которые могут быть привлечены банком в качестве кредитных ресурсов, а сама эта величина ставится в зависимость от размера капитала банка .

В 2006 году банк выполняет  данный норматив. Это означает, что  обязательства банка перед вкладчиками  и всеми кредиторами обеспечены достаточным количеством капитал  банка в ликвидной форме.

На 1.01.2007 г. данный норматив не может быть рассчитан, т.к. капитал  банка имеет отрицательную величину.

Деятельность банка в  определенной степени характеризуется  структурным показателем соотношения  работающих активов (кредиты предприятиям, организациям, населению и вложения в ценные бумаги) и общей суммы  активов:

 

П₂ = Работающие активы

 

Активы

Значение показателя П₂ для коммерческих банков, созданных на основе ранее действовавших специализированных банков рекомендуется поддержать на уровне не ниже 0,2.

 

На 1.01.2007 П₂ = 373046 = 0,3                            

  1083391

На 1.01.2008 П₂ = 246800 = 0,6                           

  409112

 

Банк в обоих периодах выполняет этот норматив, следовательно  в сумме всех своих активов  он имеет необходимую долю активов, приносящих доход.

Представляет интерес  также структурный показатель соотношения  суммы ликвидных активов банка  и суммы обязательств по счетам клиентов

 

П₃ = Ликвидные активы

Обязательства банка по счетам клиента

 

При расчете этого показателя к активам банка в ликвидной  форме относят денежные средства в кассе банка, средства на счетах предприятий и организаций, средства на счетах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете  банка, приобретенные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней.

В состав обязательств по счетам клиентов входят остатки средств  на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций граждан, вклады, депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а также  гарантии, выданные банком со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней. Национальный банк рекомендует  для коммерческих банков, созданных  на основе ранее действовавших специализированных банков поддерживать значение этого  показателя на уровне 0,2.

Нормативом устанавливается  минимально допустимый уровень обеспечения  обязательств банка, подлежащих выполнению в самые сжатые сроки (от нескольких дней до одного месяца), денежными средствами, помещенными в ликвидные активы.

Следующая таблица позволяет  определить, какое количество средств  банка находится в определенной степени ликвидности на 1.01.2008 г.

 

Таблица 6 Адекватность капитала (тыс. тенге)

	На 1.01.2008
Капитал первого уровня: Акционерный капитал Дополнительный капитал Фонд, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года Минус: Собственные акции, выкупленные  у акционеров Нематериальные активы Убытки Превышение текущих доходов  над расходами  Несформированные провизии Участие в капитале других юридических лиц Износ МБП	16908 0   3393 0 250 72627 0 116579 0 2060
Итого капитал первого  уровня	-171215
Капитал второго уровня: Прибыль текущего года Превышение текущих доходов  над расходами Переоценка основных средств  и ценных бумаг	0 0 9720
Итого капитал  второго уровня	9720
Собственный капитал (К1+К2)	-161495
Активы баланса 1 группа риска (степень  риска 0%) Касса и приравненные к  ней средства Драгоценные металлы Средства на счетах в банках и клиринговых палатах Средства в фонде регулирования  кредитных ресурсов Государственные ценные бумаги Кредиты, предоставленные  Правительству РК Кредиты под гарантию Правительства  РК	2258 0 303 0 0 0 1420
Итого	3981
2 группа риска (степень  риска 100%) Кредиты, предоставленные  другим банкам Предоставленный финансовый лизинг Здания, сооружения и др. основные оборотные средства банка (за минимум необходимых статей) Прочие кредиты юридическим  и физическим лицам Просроченная задолженность Финансирование кап. вложений Депозиты в тенге, размещенные  в других банках Средства на счетах в банках	0 0   19349 63920 183558 0 0 0
Итого	266687

 

Из таблицы 6 видно, что  сумма несформированных провизии на покрытие убытков от кредитной деятельности вызвала наличие у банка отрицательного капитал – 161495 тыс. тенге [43, c. 64].

Доходы банка за 2008 год  получены в сумме 883429 тыс. тенге (по плану рекапитализации 512008 тыс. тенге), расходы 852495 тыс. тенге (345000 тыс. тенге), прибыль 30934 тыс. тенге (142008 тыс. тенге).