Служба внутреннего
контроля осуществляет следующие функции:
- Проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля.
- Проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками).
- Проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа.
- Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности.
- Проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России.
- Проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации.
- Оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций.
- Проверка соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг).
- Проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
- Проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.
- Оценка работы службы управления персоналом кредитной организации.
- Другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации.
Кредитная организация
обязана обеспечить постоянство
деятельности, независимость и беспристрастность
службы внутреннего контроля, профессиональную
компетентность ее руководителя и служащих,
создать условия для беспрепятственного
и эффективного осуществления службой
внутреннего контроля своих функций. Постоянство
деятельности службы внутреннего контроля
означает, что служба внутреннего контроля
кредитной организации должна действовать
на постоянной основе. Кредитная организация
должна установить численный состав, структуру
и техническую обеспеченность службы
внутреннего контроля в соответствии
с масштабами деятельности, характером
совершаемых банковских операций и сделок.
Служба внутреннего
контроля не вправе участвовать в
совершении банковских операций
и других сделок. Руководитель и служащие
службы внутреннего контроля не имеют
права подписывать от имени кредитной
организации платежные (расчетные) и бухгалтерские
документы, а также иные документы, в соответствии
с которыми кредитная организация принимает
банковские риски, либо визировать такие
документы.
Кредитная организация
обеспечивает решение поставленных
перед службой внутреннего контроля
задач без вмешательства со стороны
органов управления, подразделений
и служащих кредитной организации, не являющихся
служащими службы внутреннего контроля.
Руководитель (его
заместители) и служащие службы внутреннего
контроля должны владеть достаточными знаниями
о банковской деятельности и методах внутреннего
контроля и сбора информации, ее анализа
и оценки в связи с выполнением служебных
обязанностей.
Кредитной организации
рекомендуется устанавливать для
руководителя (его заместителей) службы
внутреннего контроля требования о
наличии опыта руководства структурным подразделением кредитной
организации, связанным с совершением
банковских операций и других сделок.
Список использованных
источников
- Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 14.03.2013) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
- Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 03.12.2012) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
- "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2013 год и период 2014 и 2015 годов" (утверждены Банком России)
- "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утверждено Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 05.03.2009)
- "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утверждено Банком России 02.03.2012 N 375-П)
- Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов. / Под ред. Е.Ф. Жукова – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999
- Общая теория денег и кредита. / Под ред. Е.Ф. Жукова – М.: ЮНИТИ, 1998
- Финансы, деньги, кредит: Учебник. / Под ред. Соколовой О.В. – М.: ЮРИСТЪ, 2001
Рецензия