Формирование капитала коммерческих банков

 

Формирование  капитала коммерческих банков

Контрольная работа 

Содержание 

Введение3

1.Понитие и  сущность капитала коммерческих  банков4

2.Формирование  капитала коммерческих банков…….7

   3.Достаточность банковского капитала10

Заключение12

Список использованной литературы14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Слово “банк” происходит от итальянского “banco” и означает “стол”. Предшественниками банков были средневековые менялы – представители денежно-торгового капитала. Они принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов

     В соответствии с современным законодательством  Российской Федерации банк - это  коммерческое учреждение, созданное  для привлечения во вклады денежных средств от юридических и физических лиц и размещения этих средств  от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности срочности, а также осуществления иных банковских операций.

     С одной стороны, банк, как и любое  другое предприятие, создается для  удовлетворения интересов собственника банка (акционеров) и общественных интересов (клиентуры). С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая  получение прибыли собственникам  банка. Характерная особенность  коммерческих банков, заключается в  том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

     Коммерческие  банки для осуществления своей  коммерческой деятельности должны иметь  в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика  деятельности банков заключается в  том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.  

         

1.Понятие  и сущность капитала  коммерческого банка

      Термин «капитал» (от латинского capitalis – главный) в буквальном смысле слова означает главное имущество.

     Капитал банка – часть собственных средств банка, предназначенная для обеспечения его экономической стабильности. Включает уставный капитал, резервный капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль, резервы на покрытие убытков. Определяется расчетным путем по ме-

тодике Банка России.

      Собственный капитал банка по  общему определению – это имущество  банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка.

      Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

     K собственному капиталу также  относятся все накопления, получаемые  банком в процессе его деятельности, которые не были распределены  среди акционеров (участников) банка  в виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных  средств, которая будет распределена  среди акционеров (участников) банка  в случае его закрытия.

     Иными словами, если реализовать все активы банка - принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

     Собственный капитал обеспечивает банку экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при  утрате им части своих активов.

     Собственные средства (капитал) выполняют ряд  важных функций в обеспечении  управления и жизнедеятельности  коммерческого банка.

     Защитная  функция проявляется в том, что  капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих  убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая  продолжение деятельности банка  независимо от наличия убытков. Благодаря  наличию собственного капитала, коммерческий банк может проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным  капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

     Выполняя  регулирующую функцию, капитал выступает  регулятором деятельности банка, посредством  которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные  Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят  из размера собственных средств  банка. Размер имеющихся у банка  собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности  коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

     Оперативная функция собственного капитала заключается  в том, что собственный капитал  является источником вложений в собственные  материальные активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

     Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости  банка исходят из размера его  чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) - пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (участник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Формирование  капитала коммерческих  банков

     Собственные средства коммерческих банков состоят  из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса.

     Уставный  капитал кредитной организации  образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

     Bклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

     Уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств  акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

     В качестве материального актива, вносимого  в оплату уставного капитала кредитной  организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором  располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

     Кроме того, акционеры могут производить  оплату уставного капитала банка  иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост  стоимости имущества при его  переоценке, эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной  стоимостью, стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность  от организаций и физических лиц.

     Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу  относятся: резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает  необходимым создавать при распределении  прибыли.

     Резервный фонд предназначен для покрытия убытков  и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом  банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

     Фонды специального назначения также создаются  из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального  поощрения и социального обеспечения  работников банка. Порядок их образования  и расходования определяется банком в положениях о фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  его производственного и социального  развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования -- из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

     Kаждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

     -накопление прибыли;

     -привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

     Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся  структуры управления банком. Однако использование значительной части  полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка  и может привести к падению  курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

     Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может происходить  как на основе дополнительных вкладов  его участников, так и за счет вкладов в уставный капитал банка  третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено Уставом  банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций. 
 
 
 

3.Достаточность  банковского капитала. 

         Этой проблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось, собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций. Поэтому величина капитала банка существенно влияет на отношение к нему публики. Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как "буфера" обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда правило: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. 
Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка (с точки зрения обеспечения контроля и по другим соображениям) способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Поэтому руководители отдельных банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное (с учетом проблемы "прибыль - риск") соотношение между величиной капитала и другими статьями банковского баланса. 
       Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня,- отношение капитала к сумме депозитов. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10 %. 
      Другой показатель достаточности капитала - коэффициент капитал к активам, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были в числе главных причин банковских крахов. 
Показатель отношение капитала к рискованным активам, где при расчете суммы активов в знаменателе коэффициента исключались наиболее "надежные" элементы - касса банка и портфель государственных ценных бумаг. Сначала банкам предписывалось поддерживать коэффициент на уровне 20 %, затем - 15 %. 
В последние годы начали применяться более сложные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы. 
       К сожалению, в практике российских банков отсутствует деление собственного капитала на основные и дополнительные элементы, поэтому действующая методика расчета достаточности капитала не учитывает качественную структуру уставного капитала банка и других элементов, включаемых в состав собственного капитала. 
      В целях поддержания на должном уровне ликвидности баланса и обеспечения экономической устойчивости в их работе ЦБ России ввел показатели (нормативы) достаточности капитала. Достаточность капитала определяется путем установления минимально допустимых размеров уставного капитала банка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных с учетом степени риска потери части их стоимости.