Финансовые взаимоотношения с дебиторами и кредиторами ООО «Торговая компания ДТК»

Формирование  политики управления дебиторской задолженностью предприятия осуществляется по следующим основным этапам:

1.Анализ дебиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. Основной задачей этого анализа является оценка уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестирования в нее финансовых средств.

2.Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют использовать в практике финансового менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью - ее рефинансирование, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.

3.Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построении общей системы финансового контроля на предприятии как самостоятельный его блок. Одним из видов таких систем является «Система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности предприятия [10].

 

 

 

 

 

Выводы  и предложения

 

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные  отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей товарно-материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг. Кроме того, возникают расчеты с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами, с органами социального обеспечения и страхования, с другими юридическими и физическими лицами.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает  средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Кредиторская задолженность в определенной мере полезна для предприятия, так как позволяет получить во временное пользование денежные средства принадлежащие другим организациям. По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет возможности предприятия по погашению долгов кредиторам.

В данной курсовой изучены теоретические основы расчетов с дебиторами и кредиторами; дана организационно-экономическую характеристику предприятия; рассмотрены порядок и характер финансовых взаимоотношений с дебиторами и кредиторами; разработать основные направления по совершенствованию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Изучение  информации, содержащейся в регистрах  синтетического и аналитического учета  в ООО «Торговая компания ДТК», позволило сделать следующие выводы:

1.Общая оценка финансового состояния предприятия показала, что 
структура актива и пассива предприятия за три года постепенно улучшилась, 
хотя увеличение дебиторской и кредиторской задолженности привело к 
уменьшению доли прибыли в выручке предприятия;

2.В 2008 году компания не на достаточно высоком уровне использовала различные источники привлечения капитала, вследствие чего возник недостаток собственных оборотных средств;

3.Организация  не на достаточно высоком уровне вела контроль за расчетной дисциплиной, вследствие чего сумма кредиторской задолженности также за три года возросла на 4361,8 тыс.р., или на 69%. Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью в 2009 году составила 10670,0 тыс.р. в пользу кредиторской задолженности.

Одним из резервов улучшения финансового  состояния предприятия является совершенствования платежно-расчетной дисциплины. Одним из ключевых мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью должно стать применение факторинга.

В конце  данной курсовой работы можно сделать  вывод о том, что поставленная цель достигнута, все задачи решены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1)Абрамова, М.А., Александрова, Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Институт международного права и экономики, 2006. – 76 с.

2)Аверченко, В.А. К вопросу о безналичном денежном обращении в России / В.А. Аверченко, С.Н. Сильвестров, А.Г. Пузановский // Банковское дело. -2007.-№4.-С. 6-11.

3)Владимирова,  М.П. Деньги, кредит, банки: учебное  пособие/ М.П. Владимирова, А.И.  Козлов. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 288 с.

4)Дробозина, Л.А., Окунева, Л.П.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. - 479 с.

5)Колпакова Г.М. Финансы. Денежное  обращение. Кредит: Учеб. пособие.  – М.: Финансы и статистика, 2007. – 373 с.

6)Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 464 с.

7)Положение  о  безналичных  расчетах  в  Российской  Федерации, утвержденное Центральным Банком Российской Федерации 03.10.2002 №2-П

8)Романовский, М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - 543 с.

9)Семенова,    И.М.    Учет    и    анализ    дебиторской    и    кредиторской задолженности / И.М.  Семенова,  В.Б.  Ивашкевич.  - М.:  Издательство «Бухгалтерский учет». Серия «Библиотека-журнала и Бухгалтерского учета», 2008. -192 с.

10) Фельдман,  А.Б.  Оценка дебиторской и  кредиторской  задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику» / А.Б. Фельдман. - Международная академия, 2006. - 285 с.