Безналичный оборот

Чтобы более детально проанализировать задолженность необходимо сравнить соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 4

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2010

Из данной таблицы видно, что  кредиторская задолженность превышает  дебиторскую как на начало периода (5061 тыс. руб.), так и на конец (5562 тыс. руб.). Также наблюдается тенденция увеличения этой разницы. Видно, что на конец отчетного периода сумма кредиторской задолженности превышает дебиторскую почти в 6 раз. Это говорит о том, что если будет погашена вся дебиторская задолженность, то ЦСМ «Элуна» сможет погасить только 1/6 часть своих обязательств.

Далее рассмотрим оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 5

Оборачиваемость дебиторской и  кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности показал, что количество оборотов дебиторской задолженности составляет: в 2009 году 8,18 и 12,01 за в 2010 году. Это позволило определить продолжительность одного оборота дебиторской задолженности: 33,01 дня в 2009 году и 22,49 дня в 2010 году, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном периоде по сравнению с 2009 годом, что является положительной тенденцией для ЦСМ «Элуна».

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показал, что количество оборотов кредиторской задолженности составляет: за 2009 год 3,43 и за 2010 год 2,25 оборотов. Это позволило определить продолжительность одного оборота кредиторской задолженности: 78,73 дней в 2009 году и 82,99 дня в 2010 году, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредиторской задолженности в отчетном периоде по сравнению с 2009 годом.

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с 2009 годом оборачиваемость оборотных средств и дебиторской задолженности ускорилась, а оборачиваемость кредиторской задолженности замедлилась.

Если говорить об общих положениях по улучшению финансового состояния  данного предприятия, то можно сказать, что для улучшения финансового  положения предприятия необходимо:

1. Проводить постоянный мониторинг соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом состоянии ЦСМ «Элуна» и появляется необходимость привлечения дополнительных денежных средств со стороны.
2. Проводить мероприятия по расширению клиентской базы, что позволит снизить риск недополучения оплаты за поставленные товары;
3. Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Заключение

• Безналичное обращение - движение стоимости без участия наличных денег. Безналичные расчеты - это перевод денежных средств путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета заемщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты в экономике организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного сними документооборота.

В основу организации безналичных расчетов в РФ положены следующие принципы:

• правовой режим осуществления расчетов и платежей (сложность расчетов требует установления единообразия их применения. Базой этого служит система законов и подзаконных актов, регламентирующих порядок расчетов в экономике.);
• осуществление расчетов по банковским счетам (законодательством установлено, что безналичные расчеты производятся через банк, в котором открыты счета плательщиков и получателей. Банковские счета - необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов);
• поддержание ликвидности счетов на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей (для осуществления платежей необходимо наличие средств на счетах, поэтому все плательщики должны планировать поступление и списание средств со счета);
• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж (платежи осуществляются только с согласия плательщика, если иное не установлено законом или договорными обязательствами плательщика);
• срочность платежа (принцип вытекает из сути рыночной экономики устанавливающий материальную ответственность хозяйствующих субъектов за своевременное выполнение обязательств по договорам);
• контроль всех участников за правильностью осуществления расчетов, соблюдение установленных положений о порядке их проведения (принцип определяется правовым режимом безналичных расчетов и ответственностью участников платежного оборота за его соблюдение).

Выбор тех или иных форм безналичных  расчетов зависит от уровня экономического развития страны. Самой распространенной формой безналичных расчетов в России в настоящее время являются платежные поручения: с их помощью ведутся расчеты с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами страхового и пенсионного фонда, при налоговых и иных платежах.

Недостаточно распространена аккредитивная форма расчетов, ее удельный вес невелик. Согласно законам Российской Федерации при расчетах как физическими, так и юридическими лицами могут применяться чеки, но не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. М., 2006.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб., 2007.
4. Заяц Н. Е., Фисенко М. К., Бондарь Т. Е. и др. Теория финансов. Минск, 2008.
5. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. Мн., 2008.
6. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит. М., 2007.
7. Лобан Л.А. Экономика предприятия: Учебный комплекс. М., 2006.
8. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. М., 2008.
9. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М., 2006.
10. Родионова В. М., Вавилов Ю. А., Гончаренко Л. И. и др. Финансы. М., 2007.
11. Савиных А.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Новосибирск, 2007.
12. Суша Г.З. Экономика предприятия. Учебное пособие. Мн., 2007.
13. Финансы предприятий / под ред. Н.В. Колчиной. М., 2008.
14. Финансы: Учебник / под ред. М. В. Романовского, Б. М. Сабанти, О. В. Врублевской. М., 2008.
15. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. М., 2006.
16. Экономика предприятия. Учебное пособие / под общей ред. А.И. Ильина, В.П. Волкова. Мн., 2006.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс за 2010 год