Безналичные расчёты

Содержание

 

Введение 1. Содержание и организация  системы безналичных расчетов  в РФ   1.1. Сущность и значение безналичных  расчетов в экономике   1.2. Принципы и механизмы  безналичных расчетов   1.3. Современные формы безналичных  расчетов в РФ 2. Особенности применения видов безналичных расчетов в РФ   2.1. Совершение безналичных  расчетов с использованием платежного  поручения   2.2. Характеристика инкассовой  формы расчетов   2.3. Особенности аккредитивной  формы расчетов   2.4 Расчёты чеками 3. Перспективы развития безналичной системы расчетов в РФ Заключение Список литературы

3 6 6 9 13 17 17   21 25 29 34 40 43

 

 

Введение

При товарно-денежных отношениях в  процессе купли - продажи, и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения, денежных средств возникают денежные расчёты.

Большинство сделок по покупке и  продаже товаров и услуг завершаются денежными расчетами. Форма расчетов может быть как наличной, так и безналичной. При нормально работающей банковской системе безналичные расчеты выглядят более предпочтительными. В этом случае значительная экономия средств происходит из-за сокращения издержек обращения. Например, перевод  денег из одного города в другой по безналичному расчету существенно дешевле, чем перевозка наличных денег.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

Актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнения, т.к. в настоящее время Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

 Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается  самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

 

Целью настоящей работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Исходя цели, при написании дипломной  работы были поставлены следующие задачи:

1) Рассмотреть теоретические основы  организации безналичных расчетов;

2) Рассмотреть формы безналичных  расчетов;

3) Изучить принципы организации  безналичных расчётов

4) Выявить проблемы и перспективы развития безналичной системы расчетов.

За основу данной работы взяты нормативные  и законодательные акты. Кроме того, при написании работы использовалась научная и учебная экономическая литература отечественных авторов, раскрывающая принципы и особенности безналичных расчётов: Семенихин. В.В "Безналичные расчёты", Косой. А.М. "Принципы безналичных расчётов", Лаврушин. О. И. "Деньги, кредит, банки", подробное описание видов безналичных расчётов: Белоглазова. Г.Н. "Деньги, кредит, банки", Турсина Е. А. "Безналичные расчёты" и другие источники.

Предметом исследования курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности. Объектом исследования выступают расчеты и платежи в отраслях экономики.

Данная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников.

 

 

1. Содержание и организация  системы безналичных расчетов  в РФ

1.1. Сущность и значение  безналичных расчетов в экономике

 

Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основой связей между ними являются расчеты и платежи. И именно создание высокоэффективной надежной платежной системы обеспечивает реализацию их экономических возможностей.

Главные составляющие платежного оборота делятся на наличные и безналичные расчеты. При рассмотрении понятия безналичных расчетов необходимо рассмотреть такие термины как безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система.

Безналичные деньги - деньги, денежные средства на банковских счетах, используемые для оплаты, взаимных расчетов посредством перечислений с одного счета на другой [10, с. 4].

Безналичные деньги - экономическая  категория, означающая кредитовые остатки  различных счетов клиентуры в  банках: расчетных, текущих, текущих валютных, корреспондентских, счетов для финансирования капитальных вложений и так далее [15, c. 105].

Расчет – действие, в результате которого денежные обязательства между  двумя или более сторонами  считаются выполненными. Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических – товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления хозяйственных операций [4, с. 3].

Система безналичных расчетов в  Российской Федерации представляет собой совокупность государственных  законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских или иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль над их правильным осуществлением. Элементами системы безналичных расчетов являются: принципы организации безналичных расчетов, формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.

Систему безналичных расчетов можно определить, как совокупность правил и учреждений, формирующих механизм безналичных расчетов и обеспечивающих их проведение. Эти определения показывают некоторою тождественность, преемственность данных понятий.

Значение безналичных расчетов в условиях глобализации финансовых рынков, ускорении оборачиваемости денежных средств умеет больше значение для современной экономики так как:

1. безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2. безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

С одной стороны, развитие безналичных  расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты  могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Коммерческие банки России выполняют  функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. Каждой организации открывается один (или несколько – в разных банках) расчетный счет, на котором отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на расчетном счете, соблюдая правила расчетов.

Банк хранит денежные средства организаций  на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения организаций об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковский операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Средства со счетов организаций  списываются по распоряжению владельца счета.

В настоящее время в первоочередном порядке совершаются операции по платежам в бюджет. Кроме того, производят платежи с расчетных и текущих счетов организаций в плату инкассовых поручений, выписанных судом или арбитражем, инкассовых поручений таможенных и налоговых органов. В безакцептном порядке со счетов организаций оплачиваются сводные платежные требования за услуги железнодорожного транспорта, платежные требования по расчетам за электроэнергию.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных  документов, которые представляют собой  распоряжение клиента банку о  переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке. Организация безналичных расчетов должна отвечать определенным требованиям,  прежде  всего,  способствовать  нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции.

Одним из требований, предъявляемых  к безналичным расчетам,  является  их  своевременность.  Предприятие-покупатель обязано  своевременно  оплатить  поставленную  ему  в  соответствии с  договором  продукцию  (работы,  услуги).  Важным средством обеспечения своевременности расчетов является банковский кредит;  он позволяет предприятиям преодолевать временные финансовые затруднения. Своевременность расчетов предотвращает отвлечение средств предприятий в просроченную дебиторскую задолженность. Безналичные расчеты должны быть организованы таким образом, чтобы существовал минимальный разрыв  во  времени между получением продукции покупателем и ее оплатой.

Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки;  за задержку расчетов они уплачивают штраф в размере 0,04% за каждый день просрочки платежа. Важным требованием,  предъявляемым к безналичным расчетам, является возможность осуществлять с их помощью контроль за

 

1.2. Принципы и механизмы  безналичных расчетов

 

В настоящее время к безналичным  расчетам предъявляются довольно жестокие требования. Они должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. Для соблюдения всех этих требований, система безналичных расчетов должна строиться на основе определенных принципах.

Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

На этих принципах строятся порядок  расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов.

В современной экономической литературе выделяют следующие основные принципы:

1) Принцип правового режима осуществления  расчетов и платежей  обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, ФЗ «О центральном Банке РФ» от 10 июля 2002., ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г., ФЗ «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. и другие.

Особо следует отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.

Главный регулирующий орган платежной  системы – ЦБ РФ. Согласно вышеуказанному закону, в нем среди трех его  основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложены [2, c. 12]:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых  при этом документов;

• координация, регулирование и  лицензирование организации расчетных систем.

Порядок безналичных расчетов в  народном хозяйстве определен в  Положении о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах: