Безналичное обращение. Комиссионно-посреднические операций

Содержание

 

Введение

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обращение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличную и безналичную. Налично-денежное обращение - это движение наличных денег. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В развитых капиталистических странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют подавляющую часть налично-денежного обращения. Незначительная часть выпуска денег (около 10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки - казначейские билеты.

Безналичное обращение - это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются прежде всего банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется с помощью чеков, жироприказов, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран - другие обязательства и требования.

 Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступления безналичных средств на счета в банке, - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Целью данной работы является рассмотрение принципов организации безналичного обращения в РФ и основных форм безналичных расчетов, а также рассмотрение понятие и классификации комиссионно-посреднических операций.

1. Организация безналичного обращения в РФ и основные формы безналичных расчетов

1.1. Порядок организации безналичного обращения в РФ

В соответствии с действующим законодательством¹ все предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовой формы должны рассчитываться между собой в безналичном порядке, а свободные денежные средства хранить в банках на соответствующих счетах. Безналичные расчеты являются основным типом расчетов между хозяйствующими субъектами в настоящее время и все идет к тому, что их доля будет повышаться. Основным документом, определяющим порядок проведения безналичных расчетов в банковской системе России, является «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в дальнейшем «Положение») и при изложении вопроса мы в основном будем руководствоваться именно этим документом.

Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Деньги безналичного и наличного оборота имеют как свою специфику, так и много сходных черт (табл. 1).

 

Таблица 1

Общие черты и особенности  безналичного и наличного оборота

Принцип сравнения	Безналичный оборот	Наличный оборот
Регулирование оборота	Осуществляется на основе единой законодательной базы
Денежная единица	Одинаковая
Участники расчетов	Плательщик, получатель, банк	Плательщик, получатель
Наличие кредитных отношений	Участники имеют кредитные отношения с банком, которые проявляются в суммах остатков на счетах	Кредитные отношения отсутствуют
Форма передачи денег	Перемещение (перечисление) денег производится путем записей по банковским счетам	Передача наличных денег плательщиком получателю

 

Современный безналичный оборот в  РФ организован в соответствии с  несколькими основными принципами.

1. Предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается держать лишь небольшие суммы наличных денег в пределах лимита.

2. Основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней. Однако в условиях кризиса платежей все большее число поставщиков выставляет требование предоплаты. Нередко предварительное получение денег перед отгрузкой товара (предоплата) достигает 100%.

4. Оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица.

5. Формы безналичных расчетов платежей, допускаемые положением ЦБ РФ, выбираются предприятием по своему усмотрению.

Соблюдение этих принципов позволяет  сохранять законность совершаемого денежного оборота.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной Центральным банком формы и с соблюдением соответствующего документооборота. Безналичный оборот реализуется через соответствующие методы организации безналичных расчетов.

В зависимости от способа платежа, вида расчетных документов и организации  документооборота в банке можно  выделить следующие основные формы безналичных расчетов между плательщиками и получателями: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, платежными карточками.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты  между банками на территории России производятся через РКЦ ЦБ РФ. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Система безналичных межбанковских  расчетов регулируется ЦБ РФ.

Регламентация и посредничество в  платежах между банками и прочими кредитными организациями позволяет ЦБ РФ контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Безналичный оборот происходит на основе замещения движения наличных денег  кредитными операциями Кроме того, при проведении взаимных расчетов используются так называемые счетные деньги. При проведении зачетов взаимных требований счетные деньги в размере зачетной суммы функционируют, но не совершают оборота. Или, например, совершается бартерная сделка, но стоимость взаимных поставок неравна. Проведение зачетов также осуществляется при помощи счетных денег, а сама сделка завершается с помощью перечисления незачтенной суммы (безналичными или наличными деньгами).

Естественно, что многообразие ситуаций, в которых приходится работать хозяйствующим субъектам, требует применения различных форм расчетов. «Положением» предусматриваются следующие формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4) расчеты по инкассо.

Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании расчетных документов, представляющих собой оформленное в установленном порядке на бумажном носителе или в электронной форме:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных  расчетов в формах, предусмотренных «Положением», используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Каждая форма проведения безналичных  расчетов имеет и свои достоинства, и свои недостатки. Исходя из этого и следует выбрать наиболее подходящую как для вас, так и для ваших партнеров. Формы безналичных расчетов предусматриваются сторонами в основных хозяйственных договорах. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств (кроме возникших по вине банков) решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчеты по хозяйственным операциям  независимо от выбранных форм их проведения должны быть правильно оформлены и осуществляться на основании передаваемых сторонами в банки документов. Банк проверяет точность их заполнения в соответствии с требованиями Центрального банка.

1.2. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств  в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной, оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления  периодических платежей. Как правило, это указывается в тексте платежного поручения. Об исполнении платежного поручения банк обязан информировать плательщика по его требованию не позже следующего рабочего Дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется этим же договором.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от суммы платежа  и наличия денежных средств на счете плательщика. При наличии средств на счете банк обязан по распоряжению клиента перечислить со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа² (если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета). При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика (а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств за счет банковского кредита - овердрафт) платежные поручения помещаются в картотеку № 2 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством³. Иными словами, вы можете передать в банк платежные поручения, которые желали бы оплатить из ожидаемых поступлений на счет и спокойно уехать куда-нибудь на Гавайи или в Мшинскую, а операционистка будет их оплачивать по мере поступления средств на счет без вашего участия.

Допускается частичная оплата платежных  поручений при недостаточности средств на счете. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер, оформляемый ответственным исполнителем. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка: «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Достоинства и недостатки расчетов платежными поручениями

Достоинства: привычность, простота оформления, скорость осуществления расчетов. Плательщик самостоятельно может планировать последовательность совершения платежей по счету.

Недостатки: при расчетах платежными поручениями стороны не имеют полной гарантии исполнения обязательств контрагентами: предварительная оплата не гарантирует плательщику получения товара (услуг), а оплата «по факту» таит опасность для поставщика, так как может быть и не произведена недобросовестным плательщиком.

1.3. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой  условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести Платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи. Иными словами, вы распорядились передать деньги поставщику после документального подтверждения исполнения им принятых на себя обязательств.

По сути, аккредитив - формализованное  воплощение того, что партнеры, желающие иметь гарантии как получения  услуг, так и их оплаты, в качестве такого гаранта используют банк. Банк, с одной стороны, подтверждает: «Да, деньги у заказчика есть, и они лежат у меня!», а с другой стороны - не отдаст их исполнителю, пока тот не подтвердит исполнение своих обязательств. Функция проверки исполнения (и соответственно ответственность перед сторонами) возложена на банк, поэтому будет проверено все до последней запятой. Отсюда вывод - продумывайте и оформляйте как можно тщательнее условия аккредитива как в основном договоре с контрагентом, так и в самом аккредитиве, не экономьте на юристе. Кроме неоспоримых достоинств у аккредитива имеются и недостатки. Главный недостаток такой формы расчетов заключается в том, что деньги клиента на время действия аккредитива изымаются из оборота. Ценой гарантии (кроме платы за услуги банка) является недополученная прибыль.