Анализ результативности банковской деятельности

Таблица 2.10

Структурно-динамический анализ доходов  и расходов

коммерческого банка

№ п/п	Показатель	Порядок строк (коды строк)	Абсолютное значение, тыс.руб.		Удельный вес, %		Изменение		Темп прироста, %
			За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год	Абсолютного изменения, тыс.руб.	Удельного веса, %
1.	Доходы всего, в том числе		66957	134394	100	100	67437	-	100,71
1.1.	Процентные доходы		55758	93494	83,27	69,56	37736	-13,71	67,67
1.2.	Непроцентные доходы		11108	40555	16,58	30,17	29447	13,59	265,09
1.3.	Прочие доходы		91	345	0,15	0,27	254	0,12	279,12
2.	Расходы всего, В том числе		51153	103896	100	100	52743	-	103,10
2.1.	Процентные расходы		15152	22771	29,62	21,91	7619	-7,71	50,28
2.2.	Непроцентные расходы		35541	80714	69,47	77,68	45173	-821	127,10
2.3.	Прочие расходы		460	411	0,91	0,41	-49	0,50	-10,65

 

По данным таблицы 2.10 наибольший удельный вес в составе всех доходов  ЗАО «Вэлтон Банк» составляют процентные доходы – 69,56% на конец отчетного  года. В составе расходов наибольший удельный вес приходится на непроцентные расходы – 77,68% на конец отчетного  года. В значительной степени благодаря  увеличению входящих в них показателей процентных доходов и непроцентных расходов соответственно возросли и общие величины доходов (темп прироста составил 100, 71%) и расходов (темп прироста составил 103, 10%).

Однако, важно отметить за анализируемый  период увеличение и других показателей, таких, как непроцентные доходы (40555 тыс.руб. на конец 2010 г.), прочие доходы (345 тыс.руб. и прирост составил 279, 12%), процентные расходы (22771 тыс.руб. на конец отчетного года).

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности  банка можно рассматривать как  сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также  всю совокупность показателей финансового  состояния достигнутых банком с  учетом их ценностной или целевой  значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической  среды его деятельности.

Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и  система управления, построенная  на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и  контроле за ее реализацией.

К основным показателям оценки финансовых результатов деятельности коммерческого  банка можно отнести:

Коэффициент эффективности затрат определяется, как отношение всех доходов ко всем расходам. Данный коэффициент показывает, что банк рентабелен и приносит доход несмотря на положение финансового сектора. Значение должно быть больше 1.

Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами: отношение  непроцентных доходов к непроцентным расходам. Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено  на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Коэффициент использования доходов  на содержание аппарата управления определяется, как отношение фонда оплаты труда, плюс прочие затраты на содержание аппарата управления ко всем доходам.

Показатель «Операционная эффективность» равняется отношению операционных доходов к операционным расходам.

Все банки при разработке кредитной  политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения.

В показателям, характеризующим структуру  прибыли относятся:

• Коэффициент соотношения чистого дохода по кредитным вложениям и чистой прибыли;
• Коэффициент соотношения чистого дохода от операций с ценными бумагами и чистой прибыли; 
• Коэффициент соотношения чистого дохода от операций с иностранной валютой и чистой прибыли;
• Коэффициент соотношения чистого дохода от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми институтами и чистой прибыли;
• Коэффициент соотношения чистого дохода от переоценки иностранной валюты и чистой прибыли;
• Коэффициент соотношения чистого дохода от разовых операций и чистой прибыли.

Показатели оценки финансовых результатов деятельности ЗАО «Вэлтон Банк» представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Основные показатели оценки финансовых результатов деятельности коммерческого  банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение		Изменение (+;-)
			За пр. год	За отч. год
1.	Коэффициент эффективности затрат	Доходы/ Расходы	1,30	1,29	-0,01
2.	Коэффициент соотношения процентных и непроцентных доходов и расходов	Процентные доходы/ Непроцентные расходы	1,56	1,15	-0,41
3.	Коэффициент безрискового покрытия расходов	Комиссионные доходы/ Расходы	0,17	0,09	-0,08
4.	Коэффициент использования доходов  на содержание аппарата управления	Фонда оплаты труда+ Прочие затраты на содержание аппарата управления / доход	-	-	-
5.	Операционная эффективность, %	Операционные доходы/ Операционные расходы	0,02	0,04	0,02
6.	Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами	Непроцентные расходы/ Непроцентные доходы	0,31	0,50	0,19
Показатели, характеризующие структуру  прибыли
7.	Коэффициент соотношения чистого  дохода от операций с ценными бумагами и чистой прибыли	Чистый доход от операций с ценными бумагами/ Чистая прибыль	0	0	0
8.	Коэффициент соотношения чистого  дохода по кредитным вложениям и  чистой прибыли	Чистый доход от операций с ценными бумагами/ Чистая прибыль	-	-	-
9.	Коэффициент соотношения чистого  дохода от операций с иностранной  валютой и чистой прибыли	Чистый доход от операций с иностранной валютой/ Чистая прибыль	0,01	0	-0,01
10.	Коэффициент соотношения чистого  дохода от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми  инструментами и чистой прибыли	Чистый доход от операций с драгоценными металлами/ Чистая прибыль	-	-	-
11.	Коэффициент соотношения чистого  дохода от переоценки иностранной валюты и чистой прибыли	Чистый доход от переоценки иностранной валюты/ Чистая прибыль	-0,01	0	0,01
12.	Коэффициент соотношения чистого  дохода от разовых операций и чистой прибыли	Чистый доход от разовых операций/ Чистая прибыль	-	-	-

 

По данным таблицы 2.11 видно, что  значение коэффициента эффективности  затрат больше 1, следовательно исследуемый банк эффективен, способен покрывать накладные расходы. Показатель характеризует эффективность банка в целом, поэтому является очень важным и любопытным для изучения.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на конец  отчетного года соответствует нормативу.

Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает насколько безрисковые  расходы покрыты совокупными  расходами. Чем выше рассматриваемый  коэффициент, тем ниже риск убытка и  состояние финансового результата. Вначале анализируемого года коэффициент безрискового покрытия расходов составлял 0,17, а к концу отчетного года – 0,09, это говорит об ухудшении состояния стабильности финансового результата.

Величина операционной эффективности  за 2010 г. возросла на 0,02, но не перешагнула  барьер, равный 1, что свидетельствует  о недостаточном развитии банковской деятельности.

При анализе показателей, характеризующих  структуру прибыли ЗАО «Вэлтон  Банк» наблюдается увеличение коэффициента соотношения чистого дохода от переоценки иностранной валюты и чистой прибыли  на 0,01. Коэффициент соотношения чистого  дохода от операций с иностранной  валютой и чистой прибыли уменьшился на 0,01. Остальные же коэффициенты нельзя рассчитать, так как их данные, либо слишком малы (равны нулю, как  например коэффициент соотношения  чистого дохода от операций с ценными  бумагами и чистой прибыли), либо данные вообще отсутствуют.

Таким образом, можно заключить, что  банковская деятельность в целом повысила эффективность работы за 2010 г. по рассматриваемым показателям и добилась лучшего результата в динамике.

Прибыль коммерческого банка - это основной финансовый результат  его деятельности, определяемый как  разница между всеми доходами и расходами.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового  положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Важным показателем, характеризующим  финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат  его деятельности.

Объём чистой прибыли банка  зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы  налога, уплачиваемого из прибыли  в бюджет. Величина чистой прибили  отражается в форме 102 «отчёт о прибылях и убытках».

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

- отчисления в фонды  накопления (пополнение уставного  и других фондов);

- отчисления в фонд  специального назначения (потребления);

- отчисления в резервный  фонд;

- выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая  в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные  цели.

За счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

- затраты капитального  характера (строительство, реконструкция,  модернизация, приобретение объектов  основных средств);

- премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам  банка, выплачиваемые в денежных  и натуральных формах;

- обязательные отчисления  в государственные внебюджетные  фонды в части расходов на  оплату труда работников, относимых  за счёт чистой прибыли;

- отчисления в негосударственные  пенсионные фонды и другие  виды страхования;

- расходы на рекламу,  командировочные и представительские  расходы, произведённые сверх  установленных норм;

- затраты на мероприятия  по охране здоровья и другие  социальные расходы;

- выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

- расходы, связанные с  организацией банка филиалов  и представительств, в том числе  за рубежом;

- уплата налогов на  операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность  банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

- уплаченные проценты  по просроченным межбанковским  кредитам, включая централизованные  кредиты и овердрафт;

- внесение сумм в бюджет  в виде санкций в соответствии  с законодательством. 

Дивиденды по привилегированным  акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются  за счёт средств резервного фонда.

Порядок использования прибыли  и образования соответствующих  фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации  и инструкциями Банка России.

Успешное развитие и эффективность  банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависит от постановки в банках налоговой работы, позволяющей правильно отражать достигнутые результаты деятельности банков для целей налогообложения.