Анализ процентных доходов коммерческого банка

 

Рис.2.3. Общая оценка структуры и динамики доходов ПАО “Приватбанк” 2008-2010 годы

Из данных таблицы 2.5 видно, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом доходы банка увеличились на 1 089 888 тыс. грн., или на 32%. Эти изменения состоялись, в основном, благодаря увеличению процентных доходов в 2010 году по сравнению с 2008 годом, рост которых составил 825 638 тыс. грн. или 24,2 % . При этом также значительно увеличились поступления комиссионных доходов 2010 году по сравнению с 2008 годом (на 260 371 тыс. грн. или на 7,64 %). Чистая торговая прибыль изменилась незначительно: в 2010 году она увеличилась всего на 0,01 % по сравнению с данными в 2008 году.

Другие банковские операционные доходы в 2010 году по сравнению с 2008 годом выросли на 5 636 тыс. грн., или на 0,17%.

Также изменилась и структура  доходов. Если процентные доходы в 2008 году составляли 64,1 %, то в 2010 году они выросли на 6,6 % и составляют 70,7%. Часть же непроцентных доходов, в частности, таких, как комиссионные, незначительно уменьшилась: если в 2008 году она составляла 26,7%,то в 2010 году она уже составляет 25,1 %. Часть других банковских операционных доходов тоже уменьшилась незначительно (на 0,4 % в 2010 году по сравнению с данными в 2008 году).

Далее проведен анализ расходов ПАО “Приватбанк” за 2008-2010 годы его деятельности (табл. 2.6, рис.2.4).

Таблица 2.6

Общая оценка динамики расходов ПАО “Приватбанк”

за 2008-2010 годы

Показатели	2008	2009	Темп роста,%	2010	Темп роста,%	Абсолютное отклонение (+,-)		Относительное отклонение (%)
						2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
Расходы банка, тыс. грн.	792514	985874	124,4	1848050	187,6	193360	862176	1,24	1,87
Доходы банка, тыс. грн.	835964	1142113	136,6	1925852	168,6	306149	783739	1,37	1,69
Расходы на 1 грн. доходов (коэффициент дееспособности) грн.	0,95	0,86	90,5	0,96	111,6	-0,09	0,1	0,91	1,12
Коэффициент режима экономии средств	Х	Х	0,9 раза	Х	1,1 раза	Х	Х	Х	Х

 

Рис.2.4. Общая оценка динамики расходов ПАО “Приватбанк”

за 2008-2010 годы

Анализируя расходы  банка, приведенные в таблице 2.6, можно утверждать, что темпы роста расходов в 2010 году (187,6%) значительно опережают темпы роста доходов в этом же году ( 168,6 %), а темпы роста расходов на 1 грн. доходов (коэффициент дееспособности) в этом году составили 111,6 %. Однако, в 2009 году этот показатель составлял 90,5 %. Темпы роста расходов в 2009 году составляли лишь 124,4 %, при этом темпы роста доходов опережали темпы роста расходов и составляли 136,6 %. Таким образом, темпы роста расходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 63,2%, а темпы роста доходов в 2010 году увеличились по сравнению с 2009 годом на 32%.

Коэффициент режима экономии средств увеличился в 2010 году в 0,2 раза по сравнению с 2008 годом и составил 1,1. Это означает, что банк не придерживается режима экономии расходуемых средств: коэффициент режима экономии расходов превысил единицу.

Для выяснения причин роста суммы расходов необходимо проанализировать объем и структуру  расходов по их статьям (табл. 2.7, рис.2.5).

 

Таблица 2.7

Анализ динамики и  структуры расходов ПАО “Приватбанк”

за 2008-2010 годы

Виды расходов	2008		2009		2010		Абсолютное отклонение (+,-)		Относительное отклонение (%)
	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. грн.	Уд. вес, %	2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1. Банковские расходы
1.1.Процентные расходы	322219	40,7	351031	35,6	849195	45,9	28812	498164	1,09	2,42
1.2.Комиссионные расходы	15198	1,9	23820	2,4	38375	2,1	8622	14555	1,57	1,61
2. Другие не банковские операционные  расходы, в том числе
- расходы на персонал	172046	21,7	219794	22,3	306587	16,6	47748	86793	1,28	1,39
-в общих чертах административные  расходы	223291	28,2	294677	29,9	390413	21,1	71386	95736	1,32	1,32
3. Чистые расходы на формирование  резервов	59760	7,5	96552	9,8	263480	14,3	36792	166928	1,62	2,73
Всего расходов	792514	100,0	985874	100,0	1848050	100,0	193360	862176	1,24	1,87

 

Рис.2.5.Анализ динамики и  структуры расходов ПАО “Приватбанк”

за 2008-2010 годы

Из таблицы 2.7 видно, что сумма расходов выросла в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 1 055 536 тыс. грн., или на 63,2 %.

Постатейный анализ расходов банка  показал, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом сумма общих расходов выросла за счет увеличения банковских расходов на 550 153 тыс. грн., в том числе процентные расходы банка выросли на 526 976 тыс. грн. и комиссионные расходы выросли на 23 177 тыс. грн., небанковских расходов на 301 663 тыс. грн. и чистых расходов на формирование резервов на 203 720 тыс. грн.

Также изменилась и структура  расходов. Если процентные затраты в 2008 году составляли 40,66 %, то в 2010 году их доля увеличилась до 45,95 %. Доля непроцентных расходов, в частности, комиссионных, повысилась незначительно: в 2008 году она составляла 1,92 %, а в 2010 году она составила 2,08 %. Доля же небанковских операционных расходов уменьшилась: в частности, часть расходов на персонал уменьшилась на 5,12 %, а доля в общем объеме административных расходов уменьшилась на 7,04 %.

Следующим этапом оценки финансового состояния ПАО “Приватбанк” является анализ показателей, которые характеризуют финансовую устойчивость, деловую активность, эффективность деятельности, сбалансированность разнообразных составляющих активов и пассивов банка, то есть анализ экономических нормативов регулирования деятельности банковского учреждения.

Фактический уровень  нормативов рассчитывается согласно Инструкции “О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков”, утвержденной постановлением НБУ от 14.04.1998 г. (с изменениями и дополнениями), составленной в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и отчетности.

Обобщающая оценка соблюдения банком экономических нормативов представлена в таблице 2.8, рис.2.6.

 

Таблица 2.8

Результаты сравнения  фактических уровней нормативов регулирования ПАО “Приватбанк” с их нормативным значением

Нормативный показатель	Норматив- ное значение	Фактический уровень
		2008	Отклонение (+,-)	2009	Отклонение (+,-)	2010	Отклонение (+,-)
1 капитал банка  млн. грн.	10	291	+281	352	+252	553	+443
Н2 минимальный размер уставного капитала млн. евро	5	37,3	+32,3	56,6	+51,6	105,1	+100,1
Н3 альтернативность капитала, %	Не менее 8	9,7	+1,7	10,3	+2,3	11,3	+3,3
Н4 достаточность капитала, %	Не менее 4	7,9	+3,9	7,7	+3,7	8,1	+4,1
Н5 мгновенная ликвидность, %	Не менее 20	59,1	+39,1	54,5	+34,5	45,3	+25,3
Н6 общая ликвидность, %	Не менее 100	135,2	+35,2	115,3	+15,3	121,2	+21,2
Н7 соотношение высоколиквидных активов с рабочими активами %	Не менее 20	22,9	+2,9	40,6	+20,6	43,7	+23,7
Н8 максимальный размер риска  на одного заемщика, %	Не больше 25	23,8	-1,2	23,8	-1,2	20,9	-4,1
Н9 норматив “большого” кредитного риска	8-кратный размер капитала	335,3	+	364,33	+	155,8	+
Н10 норматив максимального  размера кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных одному инсайдеру %	Не больше 5	4,6	-0,4	4,7	-0,3	3,4	-1,6
Н11 норматив максимального размера кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных инсайдерам %	Не больше 40	30,3	-9,7	23,3	-16,7	16,2	-23,8
Н12 максимальный размер выданных межбанковских займов %	Не больше 200	114,8	-85,2	121,3	-78,7	124,6	-75,4
Н13 максимальный размер полученных межбанковских займов	Не больше 300	42,7	-257,3	65,3	-234,7	121,8	-178,2
Н14 норматив инвестирования %	Не больше 50	48,6	-1,4	35,2	-14,8	41,6	-8,4

 

Данные таблицы 2.8. свидетельствуют о том, что ПАО “Приватбанк” в течение анализируемого периода придерживался всех нормативов регуляции банковской деятельности.

Подытоживая полученные результаты в  ходе анализа финансового состояния и финансовой деятельности ПАО “Приватбанк”, можно сделать вывод о том, что банк имеет достаточно устойчивую позицию на рынке банковских услуг. Доходы банка за анализируемый период выросли на 32 % . Банк в результате своей деятельности в течение 2008-2010 годов получал прибыли, он эффективно вкладывает свои средства в активные операции, поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

Рис.2.5. Результаты сравнения  фактических уровней нормативов регулирования ПАО “Приватбанк” с их нормативным значением

Рассчитаны нормативы  ликвидности ПАО Приватбанк за 2008-2010 годы представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Нормативы ликвидности ПАО” Приватбанк” за 2008-2010 годы

Нормативный показатель	Нормативное значение	Фактический уровень
		2008	Отклонение (+,-)	2009	Отклонение (+,-)	2010	Отклонение (+,-)
Н5 мгновенная ликвидность %	Не менее 20	59,1	+39,1	54,5	+34,5	45,3	+25,3
Н6 общая ликвидность %	Не менее100	135,2	+35,2	115,3	+15,3	121,2	+21,2
Н7 соотношение высоколиквидных активов с рабочими активами %	Не менее 20	22,9	+2,9	40,6	+20,6	43,7	+23,7

 

Результаты расчета  нормативов ликвидности ПАО ”Приватбанк”, представленные в таблице 2.9 за 2008-2010 годы, показывают, что ПАО “Приватбанк” придерживается всех нормативов ликвидности. Фактические уровни показателей значительно превышают их нормативные значения.

При повышении ликвидности  банка вероятна возможность потерять прибыльность активов, которая наблюдается в данном случае (табл.2.10).

Таблица 2.10

Прибыльность активов ПАО „Приватбанк” в 2008-2010 годах

Показатель	Формула расчета	2008	2009	2010
Доход на активы (ПА)

 

Представленные в таблице 2.10 данные показывают, что банк теряет способность эффективно вкладывать свои средства в активные операции. Хотя в 2009 году этот показатель был достаточно высок по сравнению с 2010 годом и составлял 2,7 %, но в 2010 году он снизился до 0,7%. Возможно, такой спад связан с повышением конкуренции на рынке банковских услуг. Так или иначе следует искать оптимальные варианты, когда есть достаточный уровень ликвидности при достаточном уровне прибыльности активов.

Обычно следует думать о прибыльности, ведь коммерческий банк функционирует на принципах коммерческого расчета, а невыполнение нормативов влечет за собой штрафы, которые фактически являются расходами банка и следствием нарушения банковской дисциплины. Таким образом следует обдумать, стоит ли прибыль терять на штрафы? Возможно, следует произвести структурные изменения размещения активов и выбрать оптимальный вариант.

 

2.2. Анализ процентных  доходов в ПАО «ПриватБанк»

Процентный доход банка состоит из общей суммы фактически оплаченных процентных доходов, а также из начисленных процентных доходов к получению. В составе процентных доходов - доходы от предоставления клиентам банка кредитов в национальной и иностранных валютах, межбанковские кредиты и депозиты, процентный доход от предоставления клиентам услуг по финансовому лизингу.

Национальный банк Украины  строит свою денежно-кредитную политику с целью обеспечения стабильности национальной валюты, поддержки экономической стабилизации через снижение темпов инфляции. Для выполнения этих задач Национальный банк Украины использует такие важны инструменты денежно-кредитной политики, как процентные ставки, политику минимальных обязательных резервов, ломбардные операции, операции с государственными ценными бумагами. По закону Украины “О банках и банковской деятельности” НБУ предоставляет коммерческим банкам лицензии на проведение операций по кредитованию, осуществляет контроль за выполнением коммерческими банками Положения “О кредитовании” и согласно действующему законодательству принимает решение .

Кредитование осуществляется на основании Положения Национального  банка Украины “О кредитовании”, утвержденного постановлением Правления НБУ от 28.09.95  г. № 246.

Этим Положением предусмотрено  запрещение предоставления кредитов на такие цели:

1. покрытие убытков от хозяйственной деятельности заемщика;
2. формирование и увеличение уставного фонда коммерческих банков и других хозяйственных обществ.