В процессе осуществления депозитной
политики коммерческим банкам целесообразно
использовать следующий математический
инструментарий.
1. При определении среднего
срока хранения вкладов, который
отражает в динамике стабильность
вкладов, что особенно важно для
оценки вкладов в качестве
ресурсов краткосрочного кредитования.
, (1.1)
где: СД - средний
срок хранения в днях;
Оср - средний
остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладов;
Д - количество дней в периоде.
2. При определении уровня
оседания средств, поступивших во
вклады:
, (1.2)
где: Ок - остаток
вкладов на конец года;
Он - остаток
вкладов на начало года;
П - поступления во вклады.
3. При определении доли
средств от плановой выручки,
оседающей на расчетном счете,
которая без ущерба для предприятия
может быть помещена на срочный
депозитный счет:
, (1.3)
где: Дос - доля средств
от плановой выручки предприятия, которая
может быть помещена на срочный депозитный
счет в планируемом периоде:
Оср - средний
остаток средств на расчетном счете за
соответствующий период прошлого года
(3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитывается как средняя
хронологическая на основании фактических
остатков на месячные или квартальные
даты;
Пфакт - фактические
поступления на расчетный счет (фактическая
реализация за соответствующий период
прошлого года);
Ппл - ожидаемые
поступления на расчетный счет (план по
реализации) в планируемом периоде.
Важнейшим инструментом депозитной
политики является процент. Чем надежнее
пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов,
тем больший процент гарантирует банк.
Кроме того, процент по депозиту должен
учитывать уровень инфляции.
Депозитная политика отечественных
коммерческих банков начинает применять
инструменты зарубежной практики - это
депозитный сертификат на предъявителя,
появившийся в конце 1990 г., который может
обращаться на рынке как любая другая
ценная бумага. Он имеет два преимущества.
Во-первых, депозитные сертификаты в отличие
от других инструментов депозитной политики
являются предметом биржевой игры, и, следовательно,
покупатель может рассчитывать на извлечение
дополнительной прибыли в результате
благоприятного изменения конъюнктуры
рынка. Во-вторых, в случае осуществления
правительством намерений о замораживании
депозитов предприятий приобретение сертификата,
имеющего свободное хождение на рынке,
даст их владельцам некоторую свободу
маневра. В этой ситуации сертификат становится
альтернативным средством платежа.
Банки должны иметь свою стратегию
поддержания устойчивости депозитов.
Частью такой стратегии выступает маркетинг
- повышение качества обслуживания клиентов,
с тем чтобы они оставались верными банку
и во время кризисных ситуаций. Повышение
срока сберегательных депозитов, их средней
суммы также смягчает колебания депозитов
во время кризисов.
В процессе анализа ликвидности
баланса целесообразно выявить меру соблюдения
принципов ликвидности с помощью поддержания
оптимального соотношения между сроками
депозитов и сроками средств, размещаемых
в активных операциях. Анализ целесообразно
проводить путем расчета следующих коэффициентов:
К1 - коэффициент
ликвидности для ресурсов с ограниченной
ликвидностью (средства на счетах до востребования,
средства на срочных вкладах со сроками
до 6 месяцев);
К2 - коэффициент
ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью
(средства на срочных счетах со сроком
от 6 месяцев до 1 года);
К3 - коэффициент
ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью
(средства на срочных счетах со сроком
от года до 4 лет).
Все три коэффициента ликвидности
могут быть рассчитаны по одной формуле:
, (1.4)
где: Кл - коэффициент ликвидности
(К1, К2, К3);
Зк - задолженность по ссудам,
предоставленным соответственно на 6 месяцев,
на год, от года до 4 лет;
Р - привлеченные депозиты соответственно
с указанными коэффициентами на срок до
6 месяцев, до года, от года до 4 дет.
Указанные коэффициенты должны
быть, как правило, ниже 100%.
Дополнительными факторами
поддержания ликвидности являются ограничение
размера кредита, предоставленного одному
заемщику частью собственных средств
учреждения банка, и выдача кредита возможно
большему числу клиентов при сохранении
общего объема кредитования, что минимизирует
потери банка от нарушения возврата ссуд.
Банки обычно с участием государства
практикуют “трансформацию” ликвидных
денежных накоплений, прежде всего депозитов,
в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые
банки сокращают краткосрочные ссуды
при одновременном расширении среднесрочного
и долгосрочного кредитования, в частности,
жилищного строительства, добиваясь высокого
коэффициента “трансформации” ресурсов
краткосрочных в долгосрочные. Коэффициент
рассчитывается по формуле:
, (1.5)
где: R - краткосрочные ресурсы;
S - краткосрочные ссуды;
К - трансформация ресурсов
по сроку может явиться одной из причин
обострения банковской ликвидности. Поэтому
необходимо регулировать трансформацию
ресурсов путем страхования и резервирования
части краткосрочных ресурсов на уровне
10-20%.
Опыт зарубежных и отечественных
коммерческих банков свидетельствует
о том, что главными факторами, определяющими
ликвидность, являются тип привлеченных
депозитов (срочный или до востребования),
источник их происхождения и стабильность.
Как известно, Центральный банк РФ для
поддержания коммерческими банками своей
ликвидности, т.е. способности своевременно,
полностью и бесперебойно производить
платежи по своим обязательствам, устанавливает
определенные обязательные соотношения
между собственными средствами банка
и привлеченными ресурсами. В процессе
анализа баланса на ликвидность могут
быть выявлены отклонения в сторону как
снижения минимально допустимых значений,
так и их существенного превышения. В первом
случае коммерческим банкам предписывается
в месячный срок привести показатели ликвидности
в соответствие с нормативными значениями.
Это возможно за счет сокращения прежде
всего межбанковских кредитов, кредиторской
задолженности и других видов привлеченных
ресурсов, а также за счет увеличения собственных
средств банка. Однако следует иметь в
виду, что привлечение дополнительного
капитала в форме выпуска новых акций
вызовет сокращение дивидендов и неодобрение
пайщиков.
Если фактическое значение
основного нормативного коэффициента
ликвидности оказывается намного больше,
чем установленное минимально допустимое.
то деятельность такого банка будет отрицательно
оцениваться его пайщиками, с точки зрения
неиспользованных возможностей, для получения
прибыли. В этой связи следует заметить,
что анализ ликвидности баланса должен
проводиться одновременно с анализом
доходности банка. Опыт работы коммерческих
банков показывает, что банки получают
больше прибыли, когда функционируют на
грани минимально допустимых значений
нормативов ликвидности, т.е. полностью
используют предоставляемые им права
по привлечению денежных средств в качестве
кредитных ресурсов. Состояние ликвидности
активов анализируется через отклонения
фактических значений от нормативно установленных
соотношений различных групп активных
статей баланса и капитала банка, депозитных
счетов, выделение и сравнение ликвидных
активов с общей суммой актива баланса.
Если соотношение выданных кредитов и
суммы расчетных текущих счетов, вкладов
и депозитов систематически превышает
нормативно установленное, то банку следует
изменить свою стратегию и тактику в сторону
активизации депозитной политики, развития
сопутствующих привлечению вкладов банковских
услуг в целях расширения ресурсного потенциала.
1.4 Обязательные
нормативы ЦБ
Банк России устанавливает нормативы, которые
обязана выполнять каждая кредитная организация
в нашей стране. В случае несоблюдения
нормативов регулятор может взыскать
с кредитной организации штраф, ввести
запрет на осуществление ею некоторых
банковских операций (например, на прием вкладов от населения, назначить в банке
временную администрацию), а в некоторых
случаях даже отозвать у банка лицензию.
Впрочем, иногда ЦБ идет навстречу кредитной
организации и в индивидуальном порядке
может изменить на срок до шести месяцев
нормативы для "проштрафившегося"
банка.
Всего ЦБ предписывает соблюдать
9 нормативов. Основными из них принято
считать норматив достаточности капитала
Н1 (минимум 10%) и нормативы ликвидности
Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%), Н4 (максимум
120%). Кроме того, банки должны выполнять
следующие нормативы:
Н6 (максимум 25%) – максимальный
размер риска на одного заемщика и группу
связанных заемщиков;
Н7 (максимум 800%) – максимальный
размер крупных кредитных рисков;
Н9.1 (максимум 50%) – максимальный
размер кредитов, банковских гарантий
и поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам);
Н10.1 (максимум 3%) – совокупная
величина риска по инсайдерам банка;
Н12 (максимум 25%) – норматив
использования собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций (долей) других
юридических лиц
1. Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности
банка и определяет требования по минимальной
величине собственных средств (капитала)
банка, необходимых для покрытия кредитного
и рыночного рисков. Норматив достаточности
собственных средств (капитала) банка
определяется как отношение размера собственных
средств (капитала) банка и суммы его активов,
взвешенных по уровню риска. В расчет норматива
достаточности собственных средств (капитала)
банка включаются:
величина кредитного риска по
активам, отраженным на балансовых счетах
бухгалтерского учета (активы за вычетом
созданных резервов на возможные потери
и резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности,
взвешенные по уровню риска);
величина кредитного риска по
условным обязательствам кредитного характера;
величина кредитного риска по
срочным сделкам;
величина рыночного риска.
Нормативы ликвидности банка
В целях контроля за состоянием
ликвидности банка, то есть его способности
обеспечить своевременное и полное выполнение
своих денежных и иных обязательств, вытекающих
из сделок с использованием финансовых
инструментов, устанавливаются нормативы
мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности,
которые регулируют (ограничивают) риски
потери банком ликвидности и определяются
как отношение между активами и пассивами
с учетом сроков, сумм и типов активов
и пассивов, других факторов.
Норматив
мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в течение одного операционного
дня и определяет минимальное отношение
суммы высоколиквидных активов банка
к сумме обязательств (пассивов) банка
по счетам до востребования, скорректированных
на величину минимального совокупного
остатка средств по счетам физических
и юридических лиц (кроме кредитных организаций)
до востребования.
Норматив
текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в течение ближайших
к дате расчета норматива 30 календарных
дней и определяет минимальное отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме
обязательств (пассивов) банка по счетам
до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных
дней, скорректированных на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций) до востребования и со сроком
исполнения обязательств в ближайшие
30 календарных дней.
Норматив
долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в результате размещения
средств в долгосрочные активы и определяет
максимально допустимое отношение кредитных
требований банка с оставшимся сроком
до даты погашения свыше 365 или 366 календарных
дней, к собственным средствам (капиталу)
банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся
сроком до даты погашения свыше 365 или
366 календарных дней, скорректированным
на величину минимального совокупного
остатка средств по счетам со сроком исполнения
обязательств до 365 календарных дней и
счетам до востребования физических и
юридических лиц (кроме кредитных организаций).
Норматив
максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков
(Н6) регулирует (ограничивает) кредитный
риск банка в отношении одного заемщика
или группы связанных заемщиков и определяет
максимальное отношение совокупной суммы
кредитных требований банка к заемщику
или группе связанных заемщиков к собственным
средствам (капиталу) банка.
Норматив
максимального размера крупных кредитных
рисков (Н7)регулирует (ограничивает) совокупную
величину крупных кредитных рисков банка
и определяет максимальное отношение
совокупной величины крупных кредитных
рисков и размера собственных средств
(капитала) банка.
Норматив
максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1), регулирует (ограничивает)
кредитный риск банка в отношении участников
(акционеров) банка и определяет максимальное
отношение размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам)
к собственным средствам (капиталу) банка.
Норматив
совокупной величины риска по инсайдерам
банка (Н10.1)регулирует (ограничивает) совокупный
кредитный риск банка в отношении всех
инсайдеров, к которым относятся физические
лица, способные воздействовать на принятие
решения о выдаче кредита банком.
Норматив Н10.1 определяет максимальное
отношение совокупной суммы кредитных
требований к инсайдерам к собственным
средствам (капиталу) банка.
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для приобретения
акций (долей) других юридических лиц (Н12)
регулирует (ограничивает) совокупный
риск вложений банка в акции (доли) других
юридических лиц и определяет максимальное
отношение сумм, инвестируемых банком
на приобретение акций (долей) других юридических
лиц, к собственным средствам (капиталу)
банка.
Заключение
В результате проделанной работы
можно сделать следующие выводы:
1. Ликвидность коммерческого
банка означает возможность банка
своевременно и полно обеспечивать
выполнение своих долговых и
финансовых обязательств перед
всеми контрагентами, что определяется
наличием достаточного собственного
капитала банка, оптимальным размещением
и величиной средств по статьям
актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков.
2. Ликвидность как «поток» анализируется
с точки зрения динамики, что предполагает
оценку способности коммерческого банка
в течение определенного периода времени
изменять сложившийся неблагоприятный
уровень ликвидности или предотвращать
ухудшение достигнутого, объективно необходимого
уровня ликвидности (сохранять его) за
счет эффективного управления соответствующими
статьями активов и пассивов, привлечения
дополнительных заемных средств, повышения
финансовой устойчивости банка путем
роста доходов.