Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2013 в 11:41, дипломная работа
Цель дипломной работы – определить насколько успешно работает конкретный банк, выявить наиболее важные внутренние проблемы банка и дать практические рекомендации для их эффективного решения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи.
определить финансовую устойчивость банков, то есть состояние финансовых ресурсов, при котором банк может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации банковских услуг, а также произвести затраты по расширению и обновлению банковской базы услуг.
Введение………………………………………………………………………
1. Условия и методы анализа финансового состояния банка……………………………………………………………………….......
1.1 Система показателей финансового состояния банка……………………...
1.2 Контроль и методы оценки финансового состояния банка………………
1.3.Формирование информационной базы для оценки финансового состояния……………………………………………
1.4.Подходы к финансовому анализу и сравнение передовых технологий за рубежом и в России………………………
1.5. Методы оценки финансового состояния…………………………………..
2. Анализ финансового состояния оао акб росбанк (на примере Тюменского филиала)…….……………………………….
2.1. Экономическая характеристика банка……………………………………..
2.2.Динамика объёма и структура активов и пассивов баланса………………
2.3.Динамика объёма и структура совокупных доходов и расходов…………
2.4.Факторный анализ процентных доходов (расходов) и доходов (расходов) от операций с ценными бумагами…………
2.5. Анализ прибыли……………………………………………………………..
· изменение уровня эффективности совокупных активов;
· изменение размеров прибыли на каждый рубль дохода;
· изменение финансовой структуры банка.
Вывод: Норма прибыли банка (Н1) имеет четко выраженный увеличивающийся тренд. Но при этом фактор который зависит от качества управления активно - пассивными операциями банка, а именно : эффективность использования активов (Н2) с 0,400 уменьшилась до 0,300; мультипликатор капитала (Н3) имеет негативную тенденцию к снижению. Маржа прибыли (Н4) имеет довольно высокий показатель и тенденцию к увеличению с 0,070 до 0,301 - что говорит об увеличении эффективности вложенного капитала.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов. Описание модели декомпозиционного анализа. Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл.5,Н1) «»с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала табл.5,Н3«» через равенство
где Н1 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на собственный капитал банка и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;
ПА - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.
Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями, они тоже подлежат анализу.
Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента:
Использование активов, обозначенное как Н2 в «табл.9»;
Прибыльность «маржа прибыли - Н4, табл.9».
ПА = Активы Доход
где Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:
На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
1.Отклонение
величины нормы прибыли:
где Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего ) периода;
Н10 - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
2.Влияние
изменения уровня
где Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н20 - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода ;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) года ;
3.Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
где Н30 - мультипликатор капитала предыдущего периода.
4.Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
где Н40 - уровень маржи прибыли предыдущего года.
Вывод: Количественный анализ на основе расчетных данных «табл.№10» подтверждает вывод, сделанный выше:
Увеличение
маржи прибыли оказало
Повышение эффективности использования активов на норму прибыли - положительное явление.
Таблица 10. - Декомпозиционный анализ нормы прибыли
№ п/п |
Показатель и Порядок расчета |
2007-2006 |
2008-2007 |
2007-2006 |
2008-2007 |
% |
% | ||||
1. |
Изменение величины нор - мы прибыли на капитал: Н1 - Н0 |
- 0,085 |
0,182 |
100.00 |
100.00 |
2. |
Влияния уровня использо-вания активов на величину изменения нормы прибыли на капитал: (H2-H20) × H3 × H4 |
-0,127 |
0,082 |
-149,42 |
45,06 |
3. |
Влияния изменения муль – типликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал: (Н3-Н30) ×Н20 × Н4 |
-0,594 |
0,052 |
-698,82 |
28,57 |
4. |
Влияния изменения маржи прибыли на величину изме - нения нормы прибыли на капитал (Н4-Н40) ×Н20 × Н30 |
0,636 |
0,048 |
748,24 |
26,37 |
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
Размера собственного капитала «прил.7,С1»;
Уровня эффективности использования активов «табл.9 и 10, Н2»;
Уровня структуры общего капитала «мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и 10»;
Маржи прибыли «табл.9 и 10,Н4»
Формула факторного анализа прибыли :
Прибыль = Собственный капитал × Доход__ ´ ______Активы____ ´ Прибыль ,
или в агрегированной форме:
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
1. Общее изменение прибыли: С9 - С90,
где С9 - прибыль отчетного (текущего) года «прил.7»;
С90 - прибыль предыдущего периода «прил.7».
2.Влияния на прибыль изменения собственного капитала:
где С1 - собственный капитал отчетного (текущего) периода;
С10 - собственный капитал предыдущего периода;
Н2 - уровень эффективности
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
3.Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
( Н2 - Н20) × С10 × Н3 × Н4,
где Н20 - уровень эффективности использования активов предыдущего года.
4.Влияние
на прибыль изменения
( Н3 - Н30 ) × С10 × Н20 × Н4
где Н30 - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
5.Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
где Н40 - маржа прибыли предыдущего периода.
Вывод: Позитивное влияние на абсолютный размер прибыли «табл.11 п.1» в течение исследуемых периодов в 2006г. оказали два фактора : изменение величины собственного капитала «табл.11 п.2» и изменение величины прибыльности «табл.11 п.5» это влияние соответственно составляет 3567тыс.руб и 4182тыс.руб. При анализе 2007г. все факторы оказали положительное влияние на изменение размера прибыли. Таким образом, можно прийти к выводу, что к концу анализируемого периода управление банком осуществлялось более эффективно, чем ранее.
Таблица 11 – Факторные анализы прибыли
|
№ п/п |
Показатель и порядок Расчета |
Значение показателя | |||
в тыс.руб. |
в процентах | ||||
2007-2006 |
2008-2007 |
22007-2006 |
2008-2007 | ||
1. |
Изменение размера прибыли (С9 - С90)* |
3016 |
4849 |
100.00 |
100.00 |
2. |
Влияния изменения вели чины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) × Н2 × Н3 ×Н4 |
3567 |
56 |
118,51 |
1,16 |
3. |
Влияния изменения величины использова - ния активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) ×С10 × Н3 × Н4 |
-856 |
2182 |
-28,14 |
44,89 |
4. |
Влияния изменения ве- Личины мультипликато- ра капитала на размер изменения при- были (Н3 - Н30) ×С10 ×Н20 × Н4 |
-3906 |
1406 |
-129,51 |
29,00 |
5. |
Влияния изменения величины прибыльно- сти на размер изменения прибыли (Н4 - Н40) ×С10 ×Н20 ×Н30 |
4182 |
1215 |
138,66 |
24,95 |
* - размер прибыли взят за минусом условных доходов.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) - это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В данном расчете в качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих параметров:
Процентная = (производительные активы) ´ процентная прибыль ´ собственный капитал, прибыль собственный капитал производ-ые активы
или в агрегированной форме:
где D1 - процентная прибыль «табл.4, Е1 + Е2»;
А1 - производительные активы «прил.1»;
К2 - прибыльность капитала, или
соотношение процентной
К3 - "достаточность капитала", или соотношение собственного капитала и производительных активов «прил.7 и 5, С1/А1».
1.Общее изменение процентной прибыли:
где D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D10 - процентная прибыль предыдущего периода.
2.Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов:
где А1 - производительные активы отчетного (текущего) периода;
А10 - производительные активы предыдущего периода;
К2 - прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 - "достаточность капитала" отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности:
где К20 - прибыльность капитала предыдущего периода.
4.Влияние на процентную прибыль изменения размера "достаточности капитала ":
Информация о работе Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО АКБ РОСБАНК