Активные и пассивные операции коммерческого банка

К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открываемых в РКЦ или банках – корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке – корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских отношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков – корреспондентов.

Открытие и обслуживание всех видов  счетов до востребования предусматривает  составление и оформление между  банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому  лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. Оба договора являются публичными и стандартными для всех клиентов банка. При этом заключение договора банковского вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений и бухгалтерии банка, а договора банковского счета – сотрудниками управления пассивных операций и клиентского отдела кредитной организации. При открытии корреспондентских счетов между банками подписывается договор об установлении корреспондентских отношений, на основании которого осуществляется процедура открытия и обслуживания счетов данного вида. Договор составляется и оформляется работником управления межбанковского кредитования и корреспондентский отношений коммерческого банка.

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту  по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Разумеется, это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной  в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе. Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении срока вклада может быть изъят вкладчиком в любой момент.

Особое положение в зарубежной практике занимают сберегательные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. В отечественной банковской практике при отсутствии такого понятия, как переуступка права требования по депозиту другому лицу (за исключением депозитных сертификатов, рассмотренных ниже), под сберегательными вкладами понимаются, прежде всего, операции с населением. Исторически сложившуюся на данный вид деятельности монополию со стороны Сбербанка удалось преодолеть с возникновением новых коммерческих банков, взявших на вооружение опыт Сберегательного банка и существенно разнообразивших условия обслуживания клиентуры.

Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным  вкладам является срок, на который  размещены средства: чем длиннее  срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств  банком используются различные способы  исчисления и выплаты процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода  на сумму вклада начисляется процент  и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков – от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов является скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде  конкуренция заставляет кредитные  организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким  методам, как предоставление полного  комплекса услуг, связанных с  обслуживанием счета конкретного  клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких, как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов  являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом его филиале.

Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  и сериями. Сертификаты могут  быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле –  продаже депозитных сертификатов, выплате  сумм по ним осуществляются в безналичном  порядке, а сберегательных сертификатов – как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут  быть резиденты и нерезиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией Банка России «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» от 7 июня 2004 г. №116-И.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются  уполномоченным органом кредитной  организации. Проценты по первоначально  установленной при выдаче сертификата  ставке, причитающиеся владельцу  по истечении срока обращения (когда  владелец сертификата получает право  востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной  организацией независимо от времени его покупки. В случае достаточного предъявления сберегательного (депозита) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная  организация несет обязательство  оплатить означенные в сертификате  суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может  в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную  в сертификате ставку процента, установленную  при выдаче сертификата. Банк начисляет  проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счетена начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновреиенно с погашение сертификата по его предъявлении.

Депозитные операции коммерческих банков имеют огромное значение не только для конкретной кредитной организации, но и для экономики в целом. Депозиты юридических и физических лиц традиционно используются банками для осуществления активных операций, основное место среди которых отводится кредитованию, таким образом, банк способствует развитию инвестиционных процессов (инвестиционные кредиты) и стимулирует покупательную активность населения (потребительское кредитование). Все это и способствует актуальность темы проводимого исследования.

2.2. Операции по формированию  собственных средств банка и  получению прибыли

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру  собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также  принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

Формирование уставного капитала

Уставный капитал кредитной  организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кредитная организация, как уже отмечалось, создается  на основе любой формы собственности  как хозяйственное общество (акционерное  общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с  дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, создаваемого в форме  акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или  общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости  долей ее учредителей. Размер уставного  капитала законодательно не ограничивается, однако установлен его минимальный  размер -- 5 млн евро в пересчете  на рубли. Учредителями кредитной организации  могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в кредитной  организации не запрещено федеральным  законодательством. Учредители банка  не имеют права выходить из состава  участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной  регистрации. Учредитель кредитной  организации -- юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года.

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей кредитной  организации -- юридических лиц определяются Положением Банка России от 19 марта 2003 г. N 218-П «О порядке и критериях  оценки финансового положения юридических  лиц -- учредителей (участников) кредитных  организаций». Для целей оценки финансового  положения юридических лиц Банк России вправе запрашивать у учредителей  кредитной организации любую  информацию о финансовом положении  и деятельности лиц, способных прямо  или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые учредителями кредитной организации. В указанный  в запросе срок учредители кредитной  организации направляют в Банк России (территориальное учреждение Банка  России) необходимую информацию.

Порядок и критерии оценки финансового  положения учредителей кредитной  организации -- физических лиц, а также  порядок контроля за оплатой акций (долей) кредитной организации за счет средств бюджетов всех уровней  и государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств  и иных объектов собственности, находящихся  в ведении органов государственной  власти и органов местного самоуправления, устанавливаются Банком России.

Кредитная организация -- учредитель должна быть финансово устойчивой, в том числе выполнять обязательные резервные требования Банка России и требования по достаточности собственных  средств (капитала). Вклад в уставный капитал кредитной организации  может быть в виде:

1). денежных средств в валюте  Российской Федерации;

2). денежных средств в иностранной  валюте;

3). принадлежащего учредителю кредитной  организации на праве собственности  здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные  или пристроенные объекты), в котором  может располагаться кредитная  организация;

4). иного имущества в неденежной  форме, перечень которого устанавливается  Банком России.

Денежная оценка имущества в  неденежной форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной  организации при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут  использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных  федеральными законами, иное имущество.

Увеличение уставного капитала кредитной организации

Размер вкладов в виде имущества  в неденежной форме в уставный капитал создаваемой кредитной  организации не может превышать 20% уставного капитала.

Уставный капитал акционерного банка увеличивается путем дополнительной эмиссии акций, паевого -- за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников) или за счет капитализации.

Приобретение и (или) получение  в доверительное управление в  результате одной или нескольких сделок одним юридическим или  физическим лицом либо группой юридических  и (или) физических лиц, связанных между  собой соглашением, либо группой  юридических лиц, являющихся дочерними  или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% акций (долей) кредитной  организации требуют уведомления  Банка России.

Юридическое лицо (в том числе  входящее в группу лиц -- приобретателей) вправе приобрести более 20% акций (долей) кредитной организации (в том  числе на вторичном рынке) в том  случае, если оно имеет устойчивое финансовое положение и осуществляет деятельность в течение не менее  трех лет.