Порядок разработки стратегических планов предприятия

Бизнес-план по объему и  содержанию может совпадать, например на малых предприятиях, с планом предприятия. Крупные предприятия, особенно те, которые имеют несколько направлений деятельности, могут иметь несколько бизнес-планов. Качество бизнес-плана должно быть высоким, так как он не только используется внутри фирмы, но и представляется внешним организациям: поставщикам, инвесторам, банкам и т. д.

В разработке бизнес-плана  участвуют все структурные подразделения предприятия, в том числе финансовый менеджер и руководимые им подразделения предприятия. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. При этом показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет — с поквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана.

Бизнес-план содержит три  раздела:

I. Резюме (выводы).

II. Основная часть.

III. Стратегия финансирования.

В разделе I «Резюме» в краткой форме излагаются основные цели проекта, размер требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.

В раздел II «Основная часть» включаются следующие подразделы:

• описание вида деятельности;
• описание продукции (услуги);
• оценка отрасли;
• рынок;
• маркетинг;
• план производства;
• организационный план;
• юридический план;
• анализ рисков;
• финансовый план.

Финансовый план —  это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, размер прибыли, дивидендов, каков срок окупаемости и возврата.

Финансовый план бизнес-плана  включает ряд разрабатываемых документов:

1. прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
2. план доходов и расходов;
3. план денежных поступлений и выплат;
4. баланс активов и пассивов;
5. план по источникам и использованию средств;
6. расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).

1. Прогнозный расчет объема реализации. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав 
бизнес-плана. Используются также статистические данные, матери 
алы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д.

Репрезентативность социологических  материалов, достоверность статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.

2. План доходов и расходов включает следующие показатели:

1. доходы от реализации продукции (услуг);
2. себестоимость реализованной продукции;
3. прибыль от реализации;
4. общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата АУЛ, 
   коммунальные расходы, страховка и др.);
5. прибыль до уплаты налога;
6. налоги;
7. прибыль после уплаты налогов.

Разработка этого документа  дает возможность выявить такие  важнейшие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

3. План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана — оценка потребности в де 
нежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В соответствии с этой целью план имеет следующую структуру:

1. наличные деньги (на начало месяца);
2. поступление денег (выручка от реализации, поступления по 
   счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и 
   другие поступления);
3. итого поступлений наличности;
4. общая сумма имеющейся наличности;
5. денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная 
   плата, плата за рекламу, арендная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);
6. прирост (+), недостаток (—) денежной наличности на конец 
   месяца.

Как мы уже отметили, план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет и при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.

Практика свидетельствует, что опытные предприниматели  при составлении своих бизнес-планов готовят несколько возможных  вариантов развития событий и делают соответствующие вариантные расчеты своих планов. Это дает возможность предпринимателям учесть возможные факторы, влияющие на деятельность предприятия, и предусмотреть варианты путей предотвращения негативных влияний этих факторов. Вариантность расчетов и их обоснование требуют также и инвесторы при рассмотрении проектов, прежде чем согласиться на предоставление средств.

4. Баланс активов и  пассивов. После составления плана  доходов и расходов и плана  поступления денежных поступлений  и выплат на основе их показателей можно приступить к составлению баланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме.

Активы:

1) текущие активы (денежная наличность, счета к получению, 
запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.);

2) фиксированные активы (оборудование, амортизация и др.). 
Пассивы и собственный капитал предприятия:

1. долгосрочные обязательства;
2. краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие обязательства по долгосрочным займам);
3. итого пассивов;
4. собственный капитал предприятия (активы — пассивы);
5. итого пассивов и собственного капитала предприятия.

5. План по источникам и использованию средств должен показать 
источники получения средств и их использования, изменения активов предприятия за определенный период. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели, акционеры и инвесторы могут точнее определить финансовое положение предприятия, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

В план по источникам и  использованию средств включены следующие показатели:

1. средства из всех источников, в том числе ссуды (долгосрочные, краткосрочные); чистая прибыль; амортизация; прочие собственные средства;
2. использование средств, в том числе покупка оборудования, 
   сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашение ссуд; покупка ценных бумаг; выплаты дивидендов и др.;
3. прирост оборотного капитала.

6. Расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). 
Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции (услуги), необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств. Другими словами, необходимо определить точку самоокупаемости. Точка самоокупаемости (безубыточности) — это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.

Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции, рассчитывается на основе данных, прогнозируемых в соответствующих разделах бизнес-плана. В разделе III бизнес-плана излагается стратегия финансового обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане. При этом освещаются следующие вопросы:

• размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;
• источники получения этих средств;

• срок окупаемости средств, вложенных инвесторами.

Основным разработчиком  финансового плана бизнес-плана  и  раздела «Стратегия финансирования»  является финансовый менеджер предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Billion Profi»

 

1. Общая характеристика предприятия

Компания «Billion Profi» –производитель и поставщик мебели для офиса. Компания «Billion Profi» предлагает клиентам лучший ассортимент мебели для офиса, кресел, гостиничной мебели.

Торгово-производственная Компания  «Billion Profi» создана в 2009 году. 
Основная специализация – офисная мебель (производство и продажа). Производство – две фабрики, на которых производится офисная мебель, мебель для гостиниц, мебель для дома, производство мебели по индивидуальным проектам. Выпуск свыше 10 000 изделий офисной и гостиничной мебели в месяц.

Сеть салонов – около 10 фирменных салонов в Москве, Санкт-Петербурге и ближнем зарубежье. 

В курсовой работе  будут  рассмотрены  финансовые  показатели  Петербургского филиала ООО «Billion Profi».

Руководство текущей  деятельностью ООО «Billion Profi» осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором. 

Рис.  1. Организационная структура предприятия

Генеральный директор организует всю работу и несет полную ответственность  за его состояние и трудовым коллективом.

 

2.2. Анализ и оценка имущественного потенциала, ликвидности и платежеспособности предприятия

Информационными источниками  для расчета показателей и  проведения анализа имущественного потенциала ООО «Billion Profi»  служат данные годовой бухгалтерской отчетности (данные бухгалтерского баланса).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Имущественный потенциал предприятия и источники  его формирования ООО «Billion Profi» в 2009-2011гг., тыс.руб.

	Абсолютные  величины, тыс.руб.			Удельные  веса, %			Изменения, (+/-)
							в абсолют. величине		в уд. весах, %		в % к величине на начало периода
	2009г.	2010г.	2011г.	2009г.	2010г.	2011г.	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Актив 1.Внеоборотные  активы	61240	70870	84689	64,09	59,63	57,45	+9630	+13819	-4,46	-2,18	+15,73	+19,50
2. Оборотные  активы	34316	47973	62723	35,91	40,37	42,55	+13657	+14750	+4,46	+2,18	+39,80	+30,75
В т. ч. - запасы	8706	14084	14773	9,11	11,85	10,02	+5378	+689	+2,74	-1,83	+61,77	+4,89
- дебиторская задолженность	23431	30386	42958	24,52	25,57	29,14	+6955	+12572	+1,05	+4,43	+29,68	+41,37
- денежные  средства	1501	1897	3528	1,57	1,6	2,39	+396	+1631	+0,03	+0,79	26,38	+85,98
Баланс	95555	118843	147412	100	100	100	+23288	+28569	0	0	+24,37	+24,04
Пассив 1. Собственный  капитал	83966	94077	119901	87,87	79,16	81,34	+10111	+25824	-8,71	+2,18	+12,04	+27,45
2. Заемные  средства	11589	24766	27512	12,13	20,84	18,66	+13177	+2746	+8,71	-2,18	+113,70	+11,09
В т. ч. - долгосрочные обязательства	-	364	611	-	0,31	0,41	+364	+247	+0,31	+0,1	+100	+67,86
- краткосрочные  обязательства	11589	24402	26901	12,13	20,53	18,25	+12813	+2499	+8,4	-2,28	+110,56	+10,24
- краткосрочные     кредиты и займы	1620	5245	7500	1,70	4,41	5,09	+3625	+2255	+2,71	+0,68	+223,77	+42,99
- кредиторская  задолженность	9967	19149	19392	10,43	16,11	13,15	+9182	+243	+5,68	-2,58	+92,12	+1,27
Баланс	95555	118843	147412	100	100	100	+23288	+28569	0	0	+24,37	+24,04