Отчет по практике в OOO «УЖКХ-Сервис»

 

 

Балльная  оценка финансовой устойчивости 

 

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возник в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.  

 

Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия 

 

№ п.п.	Показатели  финансового состояния	Рейтинги  пока-  зателей	К Р И Т Е Р  И И
			высший	низший	Условия снижения критерия
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	20	0,5 и выше -  20 баллов	менее 0,1 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла
2	Коэффициент критической  оценки	18	1,5 и выше -  18 баллов	менее 1,0 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла
3	Коэффициент текущей  ликвидности	16,5	2,0 и выше -  16,5 балла	менее 1,0 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла
4	Коэффициент финансовой независимости	17	0,6 и выше -  17 баллов	менее 0,4 -  0  баллов	За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла
5	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	15	0,5 и выше -  15 баллов	менее 0,1 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению  с 0,5, снимается по 3 балла
6	Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	13,5	1,0 и выше -  13,5 балла	менее 0,5 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла
Итого:		100,0	100,0	0

 

 

Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
1 класс	2 класс	3 класс	4 класс	5 класс
100 - 94 балла	93 - 65 балла	64 - 52 балла	51 - 21 балла	20 - 0 балла

 

 

Количество  набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость  

 

Наименование показателя	01.01.2010		01.01.2011		01.01.2012		отклонение   01.01.2012    01.01.2010
	знач.	баллы	знач.	баллы	знач.	баллы
1. Коэффициент  абсолютной ликвидности	0.1442	5.77	0.1324	5.3	0.1029	4.12	-1.65
2. Коэффициент  критической оценки	0.976	0	1.212	4.68	0.103	0	0
3. Коэффициент  текущей ликвидности	0.995	0	1.213	4.7	1.247	5.21	5.21
4. Коэффициент  финансовой независимости	0.03	0	0.223	0	0.236	0	0
5. Коэффициент  обеспеченности собственными источниками финансирования	-0.002	0	0.178	5.34	0.198	5.94	5.94
6. Коэффициент  финансовой независимости в части  формирования запасов и затрат	1.419	13.5	58.075	13.5	34.333	13.5	0
Сумма баллов финансовой устойчивости	19.27		38.2		28.77		9.5
Класс финансовой устойчивости	5		4		4		x

 

 

На конец  периода: 01.01.2012 г. ООО "УЖКХ Сервис" относится к четвертому классу финансовой устойчивости

Предприятие имеет  удовлетворительное финансовое состояние  близкое к банкротству. Риск взаимоотношений  партнеров с данным предприятием очень значителен. 

 

Оценка  стоимости чистых активов организации  

 

Понятие «чистые  активы» представляет собой балансовую стоимость имущества организации, уменьшенную на сумму ее обязательств (Письмо Минфина России от 24.08.2004 г. №03-03-01-04/1/10). Иными словами, чистые активы – это нетто-активы организации, не обремененные обязательствами. 

 

Наименование показателя	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012	отклонение   01.01.2012    01.01.2010
Стоимость чистых активов	532	3891	4429	3897
Уставной капитал	10	10	10	0
Превышение  чистых активов над уставным капиталом	522	3881	4419	3897

 

 

Величина чистых активов на 01.01.2012 года увеличилась  по сравнению с положением на 01.01.2010 года на 3897 тыс.руб. и составила 4429 тыс. руб., что свидетельствует о увеличении активов, не обремененных обязательствами.  

 

Динамика изменения  чистых активов 

 

 

Оценка  класса кредитоспособности заемщика по методике Сбербанка РФ 

 

Целью проведения анализа рисков – определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. 

 

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория	Вес показателя
К1	0,1 и выше	0,05-0,1	менее 0,05	0,05
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5	0,10
К3	1,5 и выше	1,0-1,5	менее 1,0	0,40
К4
кроме торговли	0,4 и выше	0,25-0,4	менее 0,25	0,20
для торговли	0,25 и выше	0,15-0,25	менее 0,15	0,20
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.	0,15
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.	0,10
Сумма балов = 0,05 х Категория  К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория  К3 + 0,20 х Категория К4 + 0,15 х Категория  К5 + 0,10 х Категория К6

 

 

Оценка результатов  расчетов шести коэффициентов заключается  в присвоении Заемщику категории  по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определим сумму баллов по этим показателям в соответствии с их весами. 

 

Коэффициенты	Взвешенные баллы
	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0.05	0.05	0.05
2. Промежуточный  коэффициент покрытия (К2)	0.1	0.1	0.3
3. Общий коэффициент  покрытия (К3)	1.2	0.8	0.8
4. Коэффициент  наличия собственных средств  (К4)	0.6	0.6	0.6
5. Рентабельность  продаж (К5)	0.3	0.3	0.3
6. Рентабельность  деятельности предприятия (К6)	0.2	0.2	0.2
Сумма баллов	2.45	2.05	2.25
Класс кредитоспособности	3	2	2

 

 

По методике Сбербанка все заемщики делятся  в зависимости от полученной суммы  баллов на три класса:

• первоклассные  – кредитование которых не вызывает сомнений (сумма баллов до 1,25);

• второго класса – кредитование требует взвешенного  подхода (свыше 1,25 но меньше 2,35);

• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском (2,35 и выше).

Анализируемое предприятие относится ко второму классу кредитоспособности (общий балл находится в диапазоне от 1,25 до 2,35). Таким образом, риск данного вложения можно оценить как средний. 

 

 

 

 

 

Выводы и  предложения

Финансовые результаты прошлых  лет являются одним из важнейших  показателей хозяйственной деятельности предприятия, поскольку за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия организацией осуществляется программа по финансированию деятельности организации. Данный показатель служит критерием эффективности ведения хозяйства, экономическим рычагом стимулирования интересов учредителей и работников организации.

Поэтому грамотный подход к учету и анализу финансовых результатов прошлых лет дает организации правильное представление  о размере полученной прибыли  остающейся в распоряжении предприятия, о динамике ее роста или снижения. Это способствует принятию решения на общем собрании учредителей о целесообразном распределении прибыли между фондами социального назначения, фондами накопления и потребления, а также о выплате дивидендов учредителям. Анализ способствует определению факторов, влияющих на повышение или снижение прибыли и необходим для принятия руководителями решения по улучшению деятельности организации. Если организацией получен убыток, то анализ финансовых результатов, а также выводы, сделанные на основании анализа, тоже способствуют принятию управленческого решения направленного как на долгосрочную, так и на краткосрочную перспективу с целью выхода из критического положения. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние анализируемого предприятия является реально устойчивым и стабильным.  Предприятие умеет зарабатывать прибыль,  своевременно рассчитываться по зарплате и платежам в бюджет, своевременно возвращать кредиты и оплачивать по ним проценты.

     Вместе с тем, предприятие еще располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового положения. Для этого следует полно и интенсивно использовать земельные ресурсы, сокращать дебиторскую задолженность, использовать генетический потенциал продуктивного скота. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.

Из проведенного анализа финансовой отчетности ООО "УЖКХ Сервис" можно сделать соответствующие выводы о ее хозяйственной деятельности. Показатели платежеспособности и ликвидности выше нормы. Это произошло из-за влияния следующих показателей:

- сверхнормативных запасов готовой продукции и материалов, которые могут привести к нарушению финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- дебиторской задолженности, которая носит в себе риск не оплаты счетов покупателями.

Исходя из вышеперечисленного, можно  предложить организации следующие  рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной  деятельности:

- доработать учетную политику, предусмотрев, кроме рабочего плана  счетов утверждение первичной  документации, перечня и форм  бухгалтерской отчетности, сроков  проведения инвентаризации по  видам имущества, основную корреспонденцию  счетов по хозяйственным операциям;