Организация производства на предприятие связи
Курсовая работа, 19 Марта 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Данный курсовой проект посвящен созданию коммерческого Call-центра на местной телефонной сети города А, разработке прогноза финансовых затрат, а также определению экономической эффективности и целесообразности его осуществления и возможности получения прибыли. Оценить результаты проектирования необходимо по следующим критериям:
по показателям производительности Call-центра;
по сроку возврата вложенных инвестиций в проект;
по движению денежных средств в текущей деятельности предприятия.
Файлы: 1 файл
оппс.doc
— 528.50 Кб (Скачать файл)Общий порядок определения
Статьей 379 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами – I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года.
Сумма авансового платежа, который нужно заплатить за отчетный период, определяется по формуле:
Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период |
х |
Ставка налога |
х |
¼ |
= |
Налог на имущество за отчетный период |
Ставки налога на имущество равна 2,2%.
6 457 300*0,022*1/4=35 515
9. Прочие расходы:
Данная статья затрат предусматривает
общие производственные и эксплуатационно-
1) Общие производственные
ОПР = ФОТ * 0,15
2) Расходы по ремонту оборудования, произведенные сторонними организациями. Принимаются в размере 1% от среднегодовой стоимости ОПФ:
Pр= ОПФ * 0,01
3) Расходы на обучение персонала.
Р об. = ФОТ * 0,005
Результаты расчетов операционных расходов.
Таблица 21
Статьи расходов |
1 год |
Итого за 1 год |
2 год |
3 год | |||
1-й кв |
2-й кв |
3-й кв |
4-й кв | ||||
1.Фонд оплаты труда |
2 638 450 |
4 440 050 |
5 376 050 |
6 333 500 |
18 788 050 |
29 811 200 |
33 739 280 |
административно-управленчесикй персонал |
635675 |
1271350 |
1907025 |
2 542 700 |
10 170 800 |
10 170 800 |
10 170 800 |
Операторский отдел |
957 450 |
1 897 350 |
2 833 350 |
3 790 800 |
9 478 150 |
19 640 400 |
23 610 600 |
2.Единый социальный налог |
685 997 |
1 144 013 |
1 397 773 |
1 646 710 |
4 884 893 |
7 750 912 |
8 772 213 |
3.Амортизационные отчисления |
40358 |
80716 |
121074 |
161 433 |
645 730 |
839 449 |
1 007 339 |
4.Материалы |
8071 |
16143 |
14214 |
32 287 |
129 146 |
167 890 |
201 468 |
5.Электроэнергия |
6053 |
12107 |
18160 |
24 215 |
96 859 |
125 917 |
151 100 |
6.Услуги операторов связи |
117000 |
234000 |
351000 |
468 000 |
1 872 000 |
2 184 000 |
2 808 000 |
7.Аренда помещения |
294750 |
589500 |
884250 |
1 179 000 |
4 716 000 |
4 716 000 |
4 716 000 |
8.Налог |
8878 |
17757 |
26635 |
35 515 |
142 060 |
184 679 |
221 614 |
9.Прочие расходы |
|||||||
Общие производственные расходы |
395 768 |
660 008 |
806 408 |
950 025 |
2 818 208 |
4 471 680 |
5 060 892 |
Расходы по ремонту |
4035 |
8071 |
12106 |
16 143 |
64 573 |
83 945 |
100 734 |
Расходы на обучение персонала |
13 192 |
22 200 |
26 880 |
31 668 |
93 940 |
149 056 |
168 696 |
Итого |
5 650 000 |
8 182 864 |
9 499 504 |
10 849 996 |
34 182 364 |
50 484 728 |
56 947 256 |
Потребности в
инвестициях и источники покрытия
Данный раздел посвящен расчёту объёмов требуемых инвестиций, определение графика их получения и возврата. заполнена на основе данных, полученных в предыдущих разделах.
Таблица 22
Определение объемов требуемых инвестиций
1 год |
Итого за 1 год |
2 год |
3 год | ||||
1-й кв. |
2-й кв. |
3-й кв. |
4-й кв. | ||||
Потребность в финансировании, в т.ч.: | |||||||
приобретаемые активы |
6 457 300 |
0 |
0 |
0 |
6 457 300 |
1 937 190 |
1 678 898 |
операционные расходы |
5 650 000 |
8 182 864 |
9 499 504 |
10 849 996 |
34 182 364 |
50 484 728 |
56 947 256 |
погашение кредитов с процентами |
0 |
0 |
723 072 |
723 072 |
1 446 144 |
4 338 434 |
0 |
Итого |
12 107 300 |
8 182 864 |
10 222 576 |
11 573 068 |
42 085 808 |
56 760 352 |
58 626 154 |
Располагаемые средства, в т.ч.: | |||||||
от деятельности по проекту |
4 010 482 |
8 020 964 |
12 031 446 |
16 041 928 |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
вложения владельцев |
3 228 650 |
0 |
0 |
0 |
3 228 650 |
968 595 |
839 448 |
Итого |
7239 132 |
8 020 964 |
12 031 446 |
16 041 928 |
43 333 470 |
84 386 620 |
100 941 078 |
Инвестицион. кредиты |
4 868 168 |
161 900 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Все основные фонды приобретаются в первом квартале первого года, при выходе на мощность более 100% в последующих годах требуется приобретение дополнительного оборудования Вложения владельцев в уставной капитал примяты равными половине стоимости активов.
Из таблицы видно, что в первых двух кварталах располагаемых средств не хватает для того, чтобы самостоятельно покрыть расходы. Поэтому предприятие обращается за кредитами в банк. Кредиты берутся на 2 года под 15% годовых. Отдавать кредит предприятие начинает со 2-ого года и в этот же год полностью выполняет все свои обязательства перед банком.
Расчёт показателей эффективности операционной деятельности.
Финансовые результаты проекта и распределение (использование) полученной прибыли представлены в таблице 21.
Таблица 21
Основные финансовые показатели проекта
Наименование показателей |
1-й квартал |
2-ой квартал |
3-й квартал |
4-ый квартал |
В целом за 1 год |
В целом за 2 год |
В целом за 3 год |
1.Доходы от основной деятельности, тыс. руб. |
4 010 482 |
8 020 964 |
12 031 446 |
16 041 928 |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
2.Операционные расходы, тыс. руб. |
5 650 000 |
8 182 864 |
9 499 504 |
10 849 996 |
34 182 364 |
50 484 728 |
56 947 256 |
3.Прибыль до налогообложени (убыток), тыс. руб. |
-1 639 518 |
-161 900 |
2 531 942 |
5 191 932 |
5 922 456 |
32 933 297 |
43 154 374 |
4.Налог на прибыль, % |
0,00 |
0,00 |
607 666 |
1 246 063 |
1 421 389 |
7 903 991 |
10 357 050 |
5. Чистая прибыль, тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
1 924 276 |
3 945 868 |
4 501 066 |
25 029 305 |
32 797 324 |
6.Рентабельност затрат,% |
-11.3 |
-2 |
20 |
36 |
13 |
50 |
58 |
Доходы от основной деятельности – это средства от реализации услуг, получаемые по годам рассматриваемого периода.
Операционные расходы
Прибыль до налогообложения представляет
собой разницу показателей
Налог на прибыль в бюджет определяется на основе величины налогооблагаемой прибыли и ставки налога на прибыль, равной 20% в год.
Чистая прибыль характеризует прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия: она определяется путём исключения из прибыли суммы налога на прибыль.
Расчёт рентабельности
Показатели прибыли
Рентабельность издержек.
На основе таблицы 21 можно сделать вывод о том, что проект успешен. Предприятие стабильно получает прибыль, размер которой увеличивается с каждым периодом.
Рентабельность с каждым годом увеличивается в значительных размерах, т.к. увеличивается и прибыль предприятия.
Также возможен пересмотр тарифов в сторону их увеличения, если это позволит рынок, чтобы не допустить в дальнейшем увеличение темпа роста расходов над темпами роста прибыли.
Оценка
эффективности инвестиционной деятельности
call-центра.
Для оценки эффективности инвестиционного проекта или для выбора оптимального варианта технических решений, обеспечивающих наибольшую эффективность инвестиционных вложений, используется метод дисконтирования, позволяющий привести к одинаковой размерности во времени разность между всеми поступающими средствами и затратами по каждому году (чистый дисконтированный поток денежных средств).
Таблица 23
Эффективность инвестиционного проекта на основе чистой текущей стоимости
Наименование показателей |
1-й квартал |
2-ой квартал |
3-ий квартал |
4-ый квартал |
В целом за 1 год |
В целом за 2 год |
В целом за 3 год |
I. Приток средств | |||||||
1. Доходы от основной
деятельности, |
4 010 482 |
8 020 964 |
12 031 446 |
16 041 928 |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
Итого |
4 010 482 |
8 020 964 |
12 031 446 |
16 041 928 |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
II. Отток средств | |||||||
1. Общие инвестиции, |
6 457 300 |
0 |
0 |
0 |
6 457 300 |
1 937 190 |
1 678 898 |
2. Эксплуатационные расходы
без амортизации, |
5 488 567 |
8 021 431 |
9 338 071 |
10 688 533 |
33 536 634 |
49 645 279 |
55 939 917 |
3. Проценты за кредит, тыс. руб. |
0 |
0 |
723 072 |
723 072 |
1 446 144 |
4 338 434 |
0 |
4. Уплаченные налоги из прибыли, тыс. руб. |
0,00 |
0,00 |
607 666 |
1 246 063 |
1 421 389 |
7 903 991 |
10 357 050 |
Итого |
11 945 867 |
8 021 431 |
10 668 809 |
12 657 668 |
42 861 467 |
63 824 894 |
67 975 865 |
Чистый поток денежных средств (I-II), тыс. руб. |
-7 935 385 |
-467 |
1 362 637 |
3 384 260 |
- 2 756 647 |
19 593 131 |
32 125 765 |
То же, нарастающим
итогом, |
-7 935 385 |
-7 935 852 |
-6 573 215 |
--3.188 955 |
--3.188 955 |
16 404 176 |
48 529 941 |
Коэффициент дисконтировани, % |
1,50 |
1,50 |
1,50 |
1,50 |
1,50 |
1,50 |
1,50 |
Чистый дисконтирован поток денежных средств, тыс. руб. |
-11 903 077 |
-700 |
2 043 955 |
5 076 390 |
-4 134 970 |
29 389 696 |
48 188 647 |
То же, нарастающим итогом, тыс.руб. |
-11 903 077 |
-11 903 777 |
- 9 859 822 |
-4 783 432 |
-4 783 432 |
24 606 264 |
72 794 911 |
Чистый дисконтированный поток денежных средств нарастающим итогом (ЧТС) показывает год, в котором отрицательное сальдо чистой текущей стоимости (ОЧТС) перейдёт в положительное сальдо чистой текущей стоимости (ПЧТС) – этот год и будет годом окупаемости инвестиций, определённым по чистой текущей стоимости.
При установленных в данной курсовой работе условиях ОЧТС переходит в ПЧТС во 2-ом году. Следовательно, именно этот период является периодом окупаемости инвестиций, определенным по чистой текущей стоимости.
12.Прогноз движения денежных средств
Прогноз составляется для осуществления финансового планирования по разрабатываемому проекту Call-центра, т.е. для отражения и сопоставления по годам проектного периода изменений в величинах оттоков и притоков денежных средств, а также для определения размера чистого денежного потока (т.е. сальдо притоков и оттоков денежных средств). Результаты расчета представляются в форме таблицы 12. При расчете доходов необходимо учесть коэффициент собираемости доходов.
Таблица 24
Движение денежных средств по проекту
Наименование статьи |
1 год |
2 год |
3 год |
1. Операционная деятельность | |||
1.1. Доходы по операционной деятельности, тыс. руб. (включая НДС), в т.ч.: | |||
- поступление от услуг связи, тыс.руб. |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
Итого доходы по операционной деятельности, руб. |
40 104 820 |
83 418 025 |
100 101 630 |
1.2. Расходы по операционной деятельности, тыс. руб. (без амортизационных отчислений, включая НДС), в т.ч.: | |||
- расходы на оплату труда. руб. |
18 788 050 |
29 811 200 |
33 739 280 |
- расходы по операторам связи руб. |
1 872 000 |
2 184 000 |
2 808 000 |
- расходы на налоги, руб. |
13 539 356 |
30 854 827 |
37 369 171 |
- НДС |
7 218 868 |
15 015 245 |
18 018 294 |
- ЕСН |
4 884 893 |
7 750 912 |
8 772 213 |
- налог на имущество |
142 060 |
184 679 |
221 614 |
- налог на прибыль |
1 421 389 |
7 903 991 |
10 357 050 |
- расход по процентам по |
1 446 144 |
4 338 434 |
0 |
- прочие операционные расходы, руб. |
2 976 721 |
4 704 681 |
5 330 322 |
Итого расходы по операционной деятельности, руб. |
38 622 271 |
71 893 142 |
79 246 733 |
1.3. Результат по операционной деятельности,. руб. (1.1.-1.2.) |
1 482 549 |
11 524 883 |
20 854 897 |
2. Инвестиционная деятельность | |||
2.1 Доходы по инвестиционной деятельности, руб. |
3 228 650 |
968 595 |
839 448 |
Итого доходы по инвестиционной деятельности руб. |
3 228 650 |
968 595 |
839 448 |
2.2. Расходы по инвестиционной деятельности, тыс. руб. | |||
- капитальные вложения, руб. |
6 457 300 |
1 937 190 |
1 678 898 |
Итого расходы по инвестиционной деятельности, руб. |
6 457 300 |
1 937 190 |
1 678 898 |
2.3. Результат по инвестиционной деятельности, руб. (2.1.-2.2.) |
-3 228 650 |
-968 595 |
-839 448 |
3. Финансовая деятельность | |||
3.1. Доходы по финансовой деятельности, тыс. руб. | |||
- полученные кредиты, руб. |
5 030 068 |
0,00 |
0,00 |
Итого доходы по финансовой деятельности, руб. |
5 030 068 |
0,00 |
0,00 |
3.2. Расходы по финансовой деятельности, тыс. руб. | |||
- возврат кредитов,. руб. |
0,00 |
5 784 782 |
0,00 |
Итого расходы по финансовой деятельности, руб. |
0,00 |
5 784 782 |
0,00 |
3.3. Результат по финансовой деятельности, тыс. руб. (3.1.-3.2.) |
-754 510 |
0,00 | |
СПРАВОЧНО: | |||
Коэффициент собираемости доходов, % |
98,5 |
99,0 |
99,5 |
Ставка НДС, % |
18 |
18 |
18 |
Ставка ЕСН, % |
26 |
26 |
26 |
Ставка налога на имущество, % |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
20 |
20 |