Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2014 в 21:34, курсовая работа
Главной целью распределения логистических финансовых потоков является повышение эффективности логистической системы при выполнении требования бесперебойного обеспечения производственных процессов с учетом сложной сети взаимозависимостей компонент системы. Цель анализа логистических финансовых потоков заключается в предоставлении наиболее полной и достоверной информации о процессе формирования финансовых потоков для оценки их влияния на эффективность логистической системы.
Задание 1. 3
Задание 2 8
Задание 3 14
Задание 4 16
Библиографический список 19
Оглавление
Классификация финансовых потоков
Финансовый поток в логистике - это движение финансовых средств, циркулирующих в логистической системе, а также между логистической системой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения товарного потока.
Понятие финансовых потоков предполагает направленное движение финансовых ресурсов от источников финансирования к потребителю финансовых ресурсов (объекту инвестирования) с целью обеспечения развития компании в процессе комплексного инвестиционного и финансового планирования. В свою очередь, понятие потока противоположно понятию запаса: поток соотносится с течением времени, а запас – величина, измеряемая за определенный период.
Суть финансового потока заключается в следующем:
финансовый поток представляет собой направленное движение финансовых ресурсов, связанное с материальными, информационными и иными потоками как в рамках логистической системы, так и вне ее.
Главной целью распределения логистических финансовых потоков является повышение эффективности логистической системы при выполнении требования бесперебойного обеспечения производственных процессов с учетом сложной сети взаимозависимостей компонент системы. Цель анализа логистических финансовых потоков заключается в предоставлении наиболее полной и достоверной информации о процессе формирования финансовых потоков для оценки их влияния на эффективность логистической системы.
Понятие финансовые ресурсы охватывает финансовые активы (долговые обязательства, акции и производные ценные бумаги), генерируемые или привлеченные в качестве источника финансирования деятельности корпорации. Финансовые потоки поддерживают структуру логистической системы.
Можно выделить основные виды финансовых потоков, как показано в табл. 1.
Таблица 1.
Классификация финансовых потоков компании
№ п/п |
Признак |
Вид |
1. |
По направленности движения |
Положительный Отрицательный |
2. |
По видам хозяйственной деятельности |
По операционной деятельности По инвестиционной деятельности По финансовой деятельности |
3. |
По масштабу хозяйственного процесса |
Финансовый поток в целом По структурным подразделениям По отдельным хозяйственным операциям |
4. |
По методу исчисления объема |
Валовый Чистый |
5. |
По уровню достаточности объема |
Избыточный Дефицитный |
6. |
По времени приведения |
Дисконтированный Наращенный |
7. |
По непрерывности формирования |
Непрерывный Дискретный |
8. |
По ординарности |
Ординарный Неординарный |
9. |
По форме денежных средств |
Наличный Безналичный |
10. |
По виду используемой валюты |
В национальной валюте В иностранной валюте |
11. |
По степени интенсивности |
Высокоинтенсивный Малоинтенсивный |
12. |
По отношению к компании |
Внешний Внутренний |
13. |
По периоду времени |
Долгосрочный Среднесрочный Краткосрочный |
Продолжение табл. 1.
14. |
По степени вероятностной определенности |
Детерминированный Стохастический |
15. |
По сбалансированности |
Сбалансированный Несбалансированный |
16. |
По стабильности временных интервалов |
С равными интервалами С неравными интервалами |
17. |
По размеру платежей |
С равными величинами С изменяющимися |
18. |
По учету инфляции |
С учетом инфляции Без учета инфляции |
19. |
По упорядоченности платежей |
Упорядоченный Неупорядоченный |
20. |
По видам хозяйственных связей |
Вертикальный Горизонтальный |
21. |
По способу переноса стоимости |
Полностью на издержки Постепенно |
22. |
По источникам формирования |
Собственные ресурсы Заемные ресурсы Привлеченные ресурсы |
Финансовые потоки возникают при привлечении средств из источников финансирования, возмещении затрат и издержек (в денежном эквиваленте) за реализованную продукцию и оказанные услуги. При этом основными характеристиками финансового потока являются объем, стоимость, время и направление. Основное отличие потоков финансовых ресурсов от материальных и информационных заключается в том, что финансы необходимы для приобретения других ресурсов.
Таблица 2.
Классификация финансовых потоков компании
Классификация финансовых потоков | |
Kлассификационный признак |
Вид потока |
Направление движения |
Положительный (поступление денежных средств, приток денежных средств) |
Отрицательный (выплаты денежных средств, отток денежных средств) | |
Метод исчисления |
Валовой — вся совокупность поступлений и расходования денежных средств |
Чистый денежный поток — разница между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) | |
По назначению |
Закупочный — обслуживающий процесс закупки товаров |
Производственный — обслуживающий процесс производства | |
Сбытовой — обслуживающий процесс сбыта готовой продукции | |
Периодичность возникновения |
Регулярный — регулярно возникает в хозяйственной деятельности (заработная плата, налоговые платежи и т.д.) |
Дискретный — возникает при осуществлении разовых, единичных операций (например, покупка недвижимости) | |
Уровень достаточности |
Избыточный — поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в их расходовании |
Дефицитный — поступления существенно ниже реальных потребностей предприятия в их расходовании | |
Масштаб
|
По предприятию в целом — аккумулирует все виды денежных средств предприятия |
По отдельным видам деятельности предприятия | |
По отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия | |
По отдельным хозяйственным операциям | |
Вид хозяйственной деятельности |
Сопровождающий движение продукции (выплаты поставщикам, работникам, налоговым органам, поступления от покупателей продукции и др.) |
Сопровождающий инвестиционную деятельность (продажа и покупка основных средств, недвижимости, нематериальных активов) | |
Сопровождающий финансовую деятельность (получение и уплата кредитов, привлечение дополнительного акционерного капитала, выплаты дивидендов) | |
Рисунок 1
Схема логистических потоков
Звенья логистической системы:
ЗЛС1 – Машиностроительный завод
ЗЛС2 – Компания – перевозчик
ЗЛС3 – Покупатель
ЗЛС4 – Торговый (информационный) посредник
ЗЛС5 – Банк
Материальный поток (МП) – находящиеся в состоянии движения материальные ресурсы, незавершенное производство, готовая продукция, к которым применяются логистические операции и логистические функции.
Сервисный поток (СП) – поток услуг, выполняемых в ЛС с целью удовлетворения потребностей как внешних, так и внутренних по отношению к организации потребителей.
Финансовый поток (ФП) – это направленное движение финансовых ресурсов, связанное с материальными, сервисными и информационными потоками.
Информационный поток (ИП) – это поток сообщений в устной, документной (в том числе и электронной) и других формах, сопутствующий материальному или сервисному потоку.
Потоки разделяют на основные и сопутствующие:
1. Основные потоки:
2. Сопутствующие материальному потоку:
Таблица 3.
Классификация потоков
Название потока |
Признак классификации |
Вид потока |
Пример |
Материальный поток |
Отношение к ЛС и ее звеньям |
Внешний |
Доставка металла для производства станка |
Внутренний |
Преобразование металла на заводе в готовую продукцию | ||
Входной |
Поставка других материалов для производственного процесса | ||
Выходной |
Отгрузка готовой продукции | ||
Количество |
Массовый |
Транспортировка продукции железнодорожным составом | |
Крупный |
Транспортировка продукции несколькими вагонами | ||
Средний |
Перевозка продукции от склада к торговым посредникам на нескольких большегрузных автомобилях | ||
Мелкий |
Доставка продукции конечному потребителю на грузовом автомобиле | ||
Непрерывность |
Непрерывный |
Потоки сырья и материалов в производственном (технологическом) процессе | |
Дискретный |
Отгрузка продукции | ||
Информационный поток |
Отношение к ЛС и ее звеньям |
Внутренние |
Переписка сотрудников, НРД |
Внешние |
Рекламные сообщения в СМИ | ||
Горизонтальные |
Обмен информацией между сотрудниками отделов, цеха | ||
Вертикальные |
Распоряжения руководства | ||
Входные |
Переписка с поставщиками | ||
Выходные |
Переписка с торговыми посредниками | ||
Вид носителей информации |
На бумажных носителях |
Документы – распоряжения, приказы, письма | |
На электронных, цифровых носителях |
Переписка по электронной почте | ||
Периодичность использования |
Регулярные |
Приказы о заработной плате | |
Периодические |
Ежегодные отчеты | ||
Оперативные |
Наряды внутри цехов | ||
Назначение информации |
Директивные (управляющие) |
Приказы, распоряжения | |
Нормативно-справочные |
Производственные справочники | ||
Учетно-аналитические |
Экономические отчеты | ||
Вспомогательные |
Корреспонденция | ||
Степень открытости |
Открытые |
Рекламные проспекты, внутренний информационный бюллетень | |
Закрытые |
Экономические отчеты | ||
Секретные |
Информация, являющаяся коммерческой тайной | ||
Способ передачи данных |
Курьером, почтой, телефоном, телеграфом, телетайпом, электронной почтой, факсом, по телекоммуникационным сетям | ||
Направленность относительно МП |
В прямом направлении с МП |
Обмен информацией с менеджерами по продажам | |
Во встречном направлении с МП |
Получение обратной связи от менеджеров, информация от банков | ||
Синхронность с МП |
Опережающие |
Договора поставки материалов | |
Одновременные |
Товарно-сопроводительные документы | ||
Последующие |
Документы об оплате продукции | ||
Финансовый поток |
Отношение к ЛС и ее звеньям |
Внутренние |
Использование финансовых ресурсов работниками на основании авансовых отчетов, выдача заработной платы в кассе |
Внешние |
Внутрибанковские расчеты | ||
Входные |
Платежи за отгруженную продукцию | ||
Выходные |
Платежи поставщикам | ||
Назначение |
Обусловленные процессом закупки |
Оплата материалов и комплектующих | |
Инвестиционные |
Покупка нового оборудования | ||
По воспроизводству рабочей силы |
Оплата обучения работников, участия в ярмарках вакантных мест | ||
По формированию материальных затрат в процессе производства |
Оплата труда работников | ||
Обусловленные процессом продажи продукции |
Платежи за отгруженную продукцию | ||
Способ переноса авансированной стоимости на товары |
Сопутствующие движению основных фондов |
Амортизация | |
Обусловленные движением оборотных средств |
Материальные затраты | ||
Вид хозяйственных связей |
Горизонтальные |
Банковское расчетно-кассовое обслуживание | |
Вертикальные |
Расчеты с торговыми посредниками | ||
Форма расчета |
Денежные |
Наличные расчеты | |
Информационно-финансовые |
Безналичные расчеты | ||
Учетно-финансовые |
При формировании материальных затрат в процессе производства | ||
Логистическая функция (ЛФ) – укрупненная группа логистических операций, направленных на реализацию целей логистической системы и задаваемых значениями показателей, являющихся его выходными параметрами (снабжение, производство, сбыт).
Ключевые функции логистики: поддержание стандартов обслуживания, управление закупками, определение объемов и направлений МП, прогнозирование спроса, управление запасами, физическое распределение продукции, определение последовательности продвижения товаров через места складирования, осуществление перевозок и всех необходимых операций с грузом в пути следования, управление производственными процедурами, формирование хозяйственных связей по поставкам товаров или оказанию услуг
Поддерживающие функции логистики: управление складскими операциями, развитие, размещение и организация складского хозяйства, сдача и приемка грузов, хранение, сортировка, подготовка необходимого ассортимента, упаковка, маркировка, подготовка к погрузке, погрузочно-разгрузочные работы, грузопереработка, защитная упаковка, обеспечение возврата товара, обеспечение запасными частями и сервисное обслуживание, информационно-компьютерная поддержка.
Таблица 4.
Логистические операции по информационным и финансовым потокам
Информационные потоки |
Финансовые потоки | ||
Обозначение |
Логистическая операция |
Обозначение |
Логистическая операция |
r1 |
Подача заказа на товар |
с1 |
Оплата товара покупателем (предоплата) |
r2 |
Обработка заказа и передача его производителю (продавцу) |
с2 |
Получение денег за товар от покупателя |
r3 |
Оформление счета на товар |
с3 |
Оплата производителем услуг перевозчика, посредника, банка |
r4 |
Передача счета на товар для оплаты покупателю |
с4 |
Получение денег за транспортировку перевозчиком |
r5 |
Оформление документов на груз для перевозчика |
с5 |
Получение денег за услуги менеджеров по продажам |
r6 |
Регистрация грузовых документов покупателем | ||
r7 |
Выставление счета за перевозку производителю | ||
Таблица 5.
Логистические цепи, ориентированные по информационным и финансовым потокам
Логистическая цепь |
Комплексная логистическая функция |
ЗЛС3 r1 ЗЛС4 r2 ЗЛС1 |
Оформление процедуры заказа |
ЗЛС1 r5 ЗЛС2 r6 ЗЛС3 |
Экспедирование груза |
ЗЛС3 r1 ЗЛС5 r2 ЗЛС1 |
Передача прав собственности и расчет за товары |
ЗЛС1 r3 ЗЛС5 r4 ЗЛС2 |
Расчеты за транспортировку товаров |
Рисунок 2.
Запас денежных средств
Таблица 6.
Расчет запаса денежных средств
Величина |
Значение | |||||||||
Запас денежных средств, С |
1 000 |
2 000 |
3 000 |
4000 |
4844 |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
10 000 |
Затраты на хранение денежных средств |
10 |
20 |
30 |
40 |
48 |
50 |
60 |
70 |
80 |
100 |
Затраты на привлечение денежных средств |
254 |
128 |
87 |
66 |
56 |
54 |
47 |
41 |
38 |
33 |
Полные затраты компании в квартал |
264 |
148 |
117 |
106 |
104 |
104 |
107 |
111 |
118 |
133 |
Величина |
Значение | |||||||||
Запас денежных средств, С |
11000 |
12000 |
13000 |
14000 |
15000 |
16000 |
17000 |
18000 |
19000 |
20000 |
Затраты на хранение денежных средств |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
Затраты на привлечение денежных средств |
31 |
30 |
29 |
29 |
28 |
28 |
28 |
28 |
28 |
28 |
Полные затраты компании в квартал |
141 |
150 |
159 |
169 |
178 |
188 |
198 |
208 |
218 |
228 |