Сущность финансового планирования

ВВЕДЕНИЕ

 

 

         В эпоху, когда скорость принятия качественных решений является главным фактором успеха, необходимо быть максимально подготовленным к любому развитию ситуации. Так, как импровизировано, принимать решения, имеющие долгоиграющие последствия вряд ли возможно, по крайней мере, вряд ли нужно, - возрастает потребность в прогнозировании развития ситуации, а также в планировании необходимых шагов. Человечество всегда пыталось приоткрыть завесу неизвестности над будущим, и хотя это вряд ли возможно будет когда-либо сделать, определённые успехи имеются. По крайней мере, на сегодняшний момент значение планирования и прогнозирования не преуменьшают. Эти этапы деятельности считаются одними из важнейших как в деятельности отдельных предприятий, так и в жизни больших образований, таких как государства, народнохозяйственные комплексы.

      Прогноз и план как производные экономического предвидения имеют в своей природе много общего, хотя план рассматривается как более сложная категория. Отметим три особенности прогноза и плана.

1. Прогноз связан с объективным течением жизни и исходит из её диалектического понимания, когда необходимость пробивает себе дорогу среди случайностей, план же включает решение, волю и ответственность лиц, его принявших, с целью преобразования действительности.
2. Для прогноза характерно вероятностное наступление события; план рассматривает это событие как цель деятельности.
3. Для прогноза характерны альтернативные пути и сроки достижения события; для плана характерно решение о системе мер, предусматривающих последовательность, порядок, сроки и средства достижения нужного события.

Существует и иная взаимосвязь  прогноза и плана. Дело в том, что  для научного обоснования плана  используется, как правило, такие  способы, как: анализ, то есть исследование и описание явления; объяснение или  диагноз; предсказание, в том числе  прогноз. Это значит, что прогноз  часто используется в процессе планирования. Присутствие в плане прогноза, который включает в себя прошлые  тенденции, обычно повышает точность принимаемого решения, то есть прогноз становится как бы частью плана, начальным этапом его обоснования. По удачному выражению  одного автора, план без прогноза - это  административная акция.

Таким образом, прогноз и  план, имея много общего, имеют и  различия. Последние заключаются, во-первых, в способе оперирования информацией о будущем: прогноз - это вероятность, план - это решение; во-вторых, в количественной оценке будущего: прогноз - это диапазон (интервал) значения, план - конкретная величина; в третьих, в отношении к свободе: прогноз-это необязательность действий, план - обязательность исполнения.

Планирование занимает одно из важных мест в системе управления финансами. При планировании любой  субъект хозяйствования всесторонне  оценивает состояние финансов, вскрывает  возможности увеличения финансовых ресурсов, определяет направления их более эффективного использования. Плановые решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Целью курсовой работы является подробное изучение понятий финансовое планирование  и прогнозирование, их значение и перспективы развития на современном этапе.

Под финансовым планированием  понимают совокупность мероприятий по составлению и выполнению планов формирования доходов и расходов.

Финансовое планирование является важным  элементом корпоративного

планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

 

1.1 Значение, сущность и  цели финансового планирования

 

 

      Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

      Планирование  – это процесс разработки и  принятия целевых установок количественном  и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

      Анализ  опыта экономических реформ показывает, что эффективность деятельности  предприятий во многом зависит  от состояния внутрифирменного  планирования.

      Методология  и методика планирования, сложившиеся  на предприятиях в условиях  централизованного административно-хозяйственного  механизма, не соответствовали  новым методам хозяйствования  в системе рыночных отношений.  Влияние государства на процесс  планирования работы предприятия,  централизованность и директивность, отрыв планирования от требований рынка - это самые общие характеристики "старой" системы планирования.

      Соответственно, возникает необходимость разработки  новой системы планирования, отвечающей  целям и задачам предприятия  как субъекта рыночной экономики,  помогающей осуществлять эффективную  управленческую деятельность. Более  того, в условиях динамичного  развития экономики, стохастичности  рынка и постоянно нарастающей  конкурентной борьбы роль планов  на предприятии еще более усилилась.

      Как показывает  практика индустриально развитых  стран, использование планирования  создает для фирмы следующие  преимущества:

• способствует более эффективному использованию и распределению ресурсов и повышению ответственности руководителей различного уровня за предоставленные в их распоряжение ресурсы и активы;
• улучшает координацию действий между структурными подразделениями фирмы;
• повышает возможности оперативного обеспечения руководства полезной для него информацией;
• дает возможность подготовиться к изменениям во внешней рыночной среде;
• создает возможности для оценки инвестиционной привлекательности отдельных видов деятельности, которые осуществляет или планирует осуществлять в будущем организация.

На основе системы долгосрочных, годовых и оперативных планов осуществляют организацию запланированных  работ, мотивацию персонала, контроль результатов и их оценку при помощи плановых показателей.

Предприятие не в состоянии  полностью устранить предпринимательский  риск, но может снизить его негативные последствия путем прогнозирования  и планирования. С позиций конкретно-управленческого  аспекта можно сформулировать понятие "планирование деятельности предприятия" следующим образом. Планирование в  системе управления предприятием означает деятельность, направленную на определение  того, какой вид продукции, какого объема и качества, с затратами  какого количества ресурсов, к какому моменту времени желательно получить для обеспечения конкурентоспособности  предприятия.

      В условиях  рыночной экономики эффективное  управление предприятием предполагает, в первую очередь, оптимизацию  ресурсного потенциала предприятия;  при этом повышается значимость  эффективного управления финансовыми  ресурсами. От того, насколько  эффективно они трансформируются  в основные и оборотные средства, средства стимулирования рабочей  силы, зависит финансовое благополучие  предприятия в целом, его собственников  и работников.

      Обязательным  элементом системы внутрифирменного  планирования как на стратегическом, так и тактическом уровне становится финансовое планирование. В финансовых планах рассматривается обеспеченность финансовыми ресурсами тех целевых установок, которые определены в стратегическом, долгосрочном и других планах предприятия.

      Сложности,  возникающие при внедрении системы  финансового планирования (бюджетирования) на предприятии, связаны с той  системой целей, которые ставят  перед собой руководители. Чаще  всего главной целью бизнеса  декларируется прибыль, достижение  определенного уровня рентабельности. О построении целостной системы  финансовых целей, о сбалансированности  финансовых потоков, как правило,  речь не идет.

      Существующая  система внутрифирменного планирования  не предполагает многовариантный  анализ финансовых последствий  реализации намеченных планов, не  предусматривает анализ различных  сценариев изменения финансового  состояния фирмы. Подобные цели  достижимы при внедрении системы  внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования), объектом управления  в которой являются финансы.

      Термины  "финансовое планирование" и  "бюджетирование" многими экономистами  часто используются как синонимы. Вместе с тем, современные подходы  к изложению сущности системы  внутрифирменного бюджетирования  основаны на новом, качественном, содержании этого инструмента  управления финансово-экономической  деятельностью предприятия.

      Рыночная экономика существенно изменила место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов стали исключительно прерогативой самих хозяйствующих субъектов. Эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отбора тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития фирмы финансовыми ресурсами и повышению эффективности её финансовой деятельности в будущем.

      Главной  задачей на предприятии является  переход к управлению финансами  на основе анализа финансово-экономического  состояния с учетом стратегических  целей деятельности предприятия,  адекватных рыночным условиям. На  разработанной финансовой стратегии  и финансовой политике базируется  система конкретных видов финансовых  планов, направленных на решение  основной проблемы в управлении  финансами - совмещение интересов  развития предприятия и других  субъектов рынка, взаимодействующих  с ним, наличие достаточного  уровня денежных средств для достижения стратегических целей деятельности и сохранение высокой платежеспособности. Выдвинутые задачи в системе управления предприятием решаются в процессе финансового планирования.

      Внутренние  финансовые отношения возникают  при формировании начального  капитала, распределении расходов  и доходов между структурными  подразделениями фирмы, оплате  труда персонала, выплате дивидендов, формировании целевых фондов  предприятия. Внешние финансовые  отношения предприятия возникают  при взаимодействии с финансовой  системой государства, партнерами  по бизнесу, включая субъектов  финансового рынка, международными  организациями. Все эти отношения  носят многосторонний характер, обусловленный пересечением интересов  различных участников экономики.

      Финансовые  планы упорядочивают внешние  и внутренние финансовые отношения,  обеспечивая совмещение и увязку  интересов лиц, имеющих отношение  к предприятию.

      Финансовое  планирование заключается в планировании  финансовых потребностей фирмы  и источников их обеспечения.  Финансовые потребности предприятия  включают потребности, связанные  с разновременностью поступлений  и расходов и капитальные (инвестиционные), в том числе на прирост оборотных  активов, на обновление и прирост  основного капитала. Источниками  обеспечения потребностей служат  собственные средства (взносы в  уставный капитал, амортизационные  отчисления, прибыль) и заемные  (кредит, займы, кредиторская задолженность).

      Соответственно, цель финансового планирования  состоит в том, чтобы сбалансировать  намечаемые расходы предприятия  с финансовыми возможностями.

      Следует  отметить, что цель финансового  планирования конкретизируется  в зависимости от длительности  планируемого периода, результатов  анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей в ретроспективе, результатов маркетинговых исследований, а также внешних условий (таких, как уровень инфляции, ставка рефинансирования, курс национальной валюты и др.). Предприятие, имеющее большую просроченную кредиторскую задолженность, финансовое положение которого близко к критическому, при разработке финансовых планов должно ориентироваться на обоснование антикризисных мероприятий, позволяющих избежать банкротства. Организация, получающая стабильные доходы, финансово устойчивая, должна в качестве цели финансового планирования ставить рост стоимости предприятия, выстраивать стратегию бизнеса на основе роста его капитализации.