Оптимизация структуры продаж и совершенствование маркетинговой политики как инструмента снижения финансовых рисков ООО «Инфософт»

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИНФОСОФТ»

 

2.1 Экономическая характеристика  ООО «Инфософт»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Инфософт» (далее - Общество) существует с 06.11.1991 г.

Общество  было учреждено для осуществления  производственной, научно-технической и хозяйственной деятельности, выполнения работ и осуществления услуг, предусмотренных предметом и основными задачами деятельности Общества в целях удовлетворения общественных потребностей и получения его участниками максимальной прибыли на вложенный капитал путем осуществления различных видов производственной, научно-технической и коммерческой деятельности, не противоречащей действующему законодательству РФ и на основании Устава. Основными видами деятельности Общества являются:

1. Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

2.  Офисное оборудование и вычислительная техника (торговля через агентов)

3.  Открытие сети собственных и арендуемых торговых точек, в том числе магазинов для реализации товаров, работ, услуг и прочей продукции.

4. Офисная мебель и оборудование, компьютеры, оптические приборы и фотоаппаратура (розничная торговля)

Все вышеперечисленные  виды деятельности осуществляются в  соответствии с действующим законодательством РФ.

Общество имеет право  пользоваться кредитом российских и зарубежных банков – и коммерческим кредитом в иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных биржах, у юридических лиц и иностранных граждан в порядке, установленном законодательством.

Общество для достижения установленных целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, производственное оборудование, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени осуществлять имущественные, коммерческие и финансовые сделки, сдавать в залог свое имущество, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Инфософт» имеет магазин, который представляет очень большой ассортимент компьютерного оборудования, а также сопутствующих товаров (программное обеспечение). График работы: с 9.00 до 19.00, без выходных, без перерывов. Ценовая политика направлена на потребителей с уровнем дохода - средний.

Следует отметить, что  ООО «Империя» - предприятие небольшое, штат сотрудников насчитывает 18 человек. Управление осуществляется генеральным директором, заместителем генерального директора и финансовым директором. В каждом подразделении есть свой руководитель: финансовый директор – бухгалтерия, заместитель директора, товаровед, МОП, продавец. Все отделы взаимосвязаны между собой и подчиняются генеральному директору.

Грамотно построенная  организационная структура –  один из факторов успеха предприятия, потому, что она определят взаимосвязи  и подчинения на предприятии, определяет также гибкость и адаптивные способности фирмы, что в нынешних условиях экономики также немаловажно.

Можно определить структуру  управления компании - линейно-функциональная. Так как во главе предприятия  стоит руководитель, который осуществляет все функции управления и подчиняется  по всем вопросам вышестоящему начальнику. Так складывается соподчиненность руководителей различных уровней по вертикали (линия), которые одновременно осуществляют административное и функциональное управление, но вместе с тем все составляющие предприятия несут на себе и функциональную нагрузку. Линейно-функциональная структура имеет ряд преимуществ, что позволяет оперативно и эффективно управлять. Она наиболее простая: имеет один процесс связи, каждый подчиненный имеет только одного начальника. Это способствует четкому и оперативному управлению, повышению ответственности руководителя за эффективность работы возглавляемого им звена. Но эта структура характерна для малых предприятий, где круг решаемых вопросов незначителен и торгово-закупочных связей немного.

 

 

2.2 Анализ результатов финансово-экономической деятельности предприятия

 

Анализ результатов финансово-экономической  деятельности предприятия проведен на основании технико-экономических показателей ООО «Инфософт», которые взяты из формы номер 1 «Бухгалтерский баланс» и формы номер 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010–2012 годы (см. приложения А, Б, В, Г). Для анализа структуры имущества предприятия проведен анализ пассива и актива балансов за последние 3 года.

Проведем анализ актива баланса, который  содержит сведения о размещения капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, расходов предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Расчет абсолютного изменения производится с помощью вычисления разницы между соответствующими показателями на конец 2012 года и конец 2010 года, а относительное отклонение вычисляется посредством деления результата абсолютного отклонения на значение показателя конец 2010 года. Расчеты представлены в таблице 2.1.

 

 

 

 

Таблица 2.1 - Анализ актива ООО «Инфософт»

Показатель	Абс. знач., тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение
	На конец 2010 года	На конец 2012 года	На конец 2010 года	На конец 2012 года	Абс., тыс. руб.	В уд. весах, %	В% к концу 2010 года, %	В % к итогу баланса, %
1.Внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Немат. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	1159	1453	18,14	19,98	294	1,84	25,37	4,6
Незавершенное строительство	667	364	10,44	5	-303	-5,44	45,43	4,74
Долгоср. фин. вложения	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоб. активы	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 1	1826	1817	28,58	24,99	-9	-3,59	0,49	0,14
2.Оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы и затраты	2082	2737	32,58	37,64	655	5,06	31,46	10,25
Дебит. задолженность	1898	2155	29,70	29,63	257	-0,07	13,54	4,02
Денежные средства кратк. фин.вложения	47	-	0,74	-	-47	-0,74	100	0,74
Прочие об. активы	537	563	8,40	7,74	26	-0,66	4,84	0,41
ИТОГО по разделу 2	4564	5455	71,42	75,01	891	3,59	19,52	13,94
Всего активов	6390	7272	-	-	-	-	-	-

 

Как показывают данные, представленные в таблице 2.1, основные средства предприятия увеличились на 294 тыс. руб. и составляют 19,98 % всего имущества предприятия, возросли и запасы, увеличилась и дебиторская задолженность, которая составляет на конец 2012 года 37,64 %.

Анализ пассива позволяют  определить, какие изменения произошли  в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных  заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязаны за них предприятия. Составим аналитическую таблицу пассива баланса (таблица 2.2), расчеты абсолютного и относительного изменения по рассматриваемым показателям аналогичны с расчетами актива.

 

Таблица 2.2 - Анализ пассива  ООО «Инфософт», тыс.руб.

Показатель	Абс. знач. (тыс. руб.)		Удельный вес, %		Изменение
	На конец 2010 года	На конец 2012 года	На конец 2010 года	На конец 2012 года	Абс., тыс. руб.	В уд. веса.х, %	В% к концу 2010 года, %	В% к итогу баланса, %
1.Собст. капитал	1441	1757	22,55	24,16	316	1,61	21,93	4,95
Уставный капитал	8	8	0,13	0,11	-	-0,02	-	-
Фонды и резервы	-	-	-	-	-	-	-	-
Нераспр. прибыль	1433	1433	22,43	19,71	-	-2,72	-	-
ИТОГО по разделу 1	2882	3198	45,10	43,98	316	-1,12	10,96	4,95
2.Долгос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгос. кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие долг. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 2	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Краткос.обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	1936	1232	30,30	16,94	-704	13,36	36,36	11,02
Кредиторская задолженность	1572	2842	24,60	39,08	1270	14,48	80,79	19,87
Доходы буд. периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предс. расходов	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие кратк. обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу 3	3508	4074	54,90	56,02	566	1,12	16,13	8,86
Всего пассивов	6390	7272	-	-	-	-	-	-

 

Данные таблицы 2.2 показывают, что на рассматриваемом предприятии уменьшились краткосрочные кредиты и займы на 704 тыс. руб., увеличилась кредиторская задолженность предприятия на 1270 тыс. рублей, что составляет 39, 08 %.

Сравнительный анализ изменений  или динамики актива и пассива  баланса ООО «Инфософт» представлен в таблице 2.3.

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Динамика актива и пассива баланса ООО «Инфософт», тыс.руб.

Актив (имущество)	На конец 2010 года, тыс. руб.	На конец 2012 года, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы	1826	1817	-9
1.1. Основные средства	1159	1453	294
1.2.Нематериальные активы	-	-	-
1.3. Прочие внеоборотные активы	667	364	-303
2. Оборотные активы	4564	5455	891
2.1. Материальные оборотные активы	2619	3300	681
2.2. Дебиторская задолженность	1898	2155	257
2.3. Денежные средства	47	-	-47
2.4. Прочие оборотные активы	-	-	-
БАЛАНС	6390	7272	882
Пассив (источники имущества)	-	-	-
1. Собственные средства	1441	1757	316
1.1. Уставный капитал	8	8	0
1.2. Добавочный капитал	-	-	-
1.3.Реинвестированная прибыль	1433	1433	0
2. Заемные средства	3508	4074	566
2.1. Долгосрочные пассивы	-	-	-
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	1936	1232	-704
2.3.Кредиторская задолженность	1572	2842	1270

 

По данным таблицы 2.3 важнейшие экономические показатели ООО «Империя» имеют следующую динамику сравнения 2012 года и 2010 года:

• общая стоимость имущества организации за анализируемый период увеличилась на 882 тыс. руб.;
• стоимость иммобилизованных активов или недвижимого имущества уменьшилась на 9 тыс. руб.;
• стоимость мобильных активов увеличилась на 891 тыс. руб.;
• стоимость материальных оборотных активов возросла на 681 тыс. руб.;
• величина собственных средств организации возросла на 316 тыс. руб.;
• величина заемных средств возросла на 566 тыс. руб.;
• величина собственных средств в обороте (разница итогов раздела 3 и 1) увеличилась на 250 тыс. руб.

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей  ООО «Инфософт» представлен в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 - Основные технико-экономические показатели ООО «Инфософт», тыс.руб.

Наименование показателей	Ед. изм.	2011, тыс.руб.	2012, тыс.руб.	Изменение
				тыс.руб.	%
Объем реализованной продукции	тыс.руб.	1000	950	-50	-5
Выручка от реализации товаров	тыс.руб.	83414	97120	13706	16,43
Себестоимость реализации товаров	тыс.руб.	67937	78523	10586	15,58
Прочие операционные доходы и расходы	тыс.руб.	2350	2800	450	19,15
Внереализационные доходы и расходы	тыс.руб.	433	853	420	97,00
Фондоотдача	тыс.руб.	0,049	0,039	-0,01	-20,41
Рентабельность продукции	%	11,02	14	2,98	27,04
Коэффициент обновления основных фондов	-	0,39	0,24	-0,15	-38,46
Коэффициент износа основных средств	-	0,54	0,49	-0,05	-9,26
Коэффициент выбытия основных средств	-	0,22	0,10	-0,12	-54,54
Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	67,94	82,66	14,72	21,67
Производительность труда	-	177,47	196,20	18,73	10,55
Валовая прибыль	тыс.руб.	15477	18597	3120	20,16
Чистая прибыль	тыс.руб.	11020	13300	2280	20,69
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли	%	100	100	-	-
Доля прибыли от основной деятельности	%	71,2	71,52	0,32	0,45
Рентабельность продаж	%	11,02	14	2,98	27,04

 

По итогам таблицы 2.4, проведя анализ показателей, можно  сказать, что выручка от реализации товаров в 2012 году по сравнению с 2011 годом выросла на 13706 т.р., что составило 16,43%. При этом себестоимость продукции выросла на 10586 т.р., что составило 15,58%. Предприятие произвело и реализовало на 50 т.р. продукции меньше, что составило 5%.