Оценка и управление оборотными активами в ООО «Котельничское предприятие «Металлпром»»

4. По периоду функционирования оборотного капитала:

• постоянная часть оборотных активов. Она представляет собой неизменную их часть, которая не зависит от сезонных и других колебаний операционной деятельности организации и не связана с формированием запасов товарно-материальных ценностей сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения;
• переменная часть оборотных активов. Она представляет собой варьирующую их часть, которая связана с сезонным возрастанием объема производства и реализации продукции, необходимостью формирования в отдельные периоды хозяйственной деятельности организации запасов товарно-материальных ценностей сезонного хранения, досрочного завоза и целевого назначения. В составе этого вида оборотных средств обычно выделяют максимальную и среднюю их части.

Управление использованием оборотного капитала организации связано  с конкретными особенностями  формирования его операционного  цикла.

 

 

1.3 методы управления оборотными  активами

Управление средствами (текущими, оборотными активами) являются активы, которые могут быть обращены в  наличность в течение одного года. Оборотный капитал (чистый оборотный  капитал, собственные оборотные  средства) может быть определен как  разность между оборотными (текущими) активами и краткосрочными (текущими) обязательствами. В состав оборотных  средств входят товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства. 

 Политика управления  оборотными активами, представляющая  часть общей финансовой стратегии  предприятия, заключается в формировании  необходимого объема и состава  оборотных активов, рационализации  и оптимизации структуры источников  их формирования. 

 Процесс разработки  политики управления оборотными  активами предприятия включает  в себя следующие методы управления:

1. Анализ состава и состояния оборотных активов предприятия в предшествующем периоде;
2. Определение общих принципов формирования оборотных активов предприятия
3. Оптимизация объема оборотных активов;
4. Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов;
5. Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов;
6. Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов в процессе их использования;
7. Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования;
8. Формирование принципов формирования отдельных видов оборотных активов;
9. Оптимизация структуры источников финансирования оборотных активов.

 

  Управление оборотными средствами  включает в себя управление  товарно-материальными запасами, дебиторской  задолженностью, денежными средствами  и краткосрочными  вложениями (ценными бумагами). Управление оборотным капиталом включает управление оборотными средствами и краткосрочными обязательствами. Управление оборотным капиталом – это регулирование величины различных типов оборотных активов и краткосрочных обязательств. 

 Важнейшим элементом  управления оборотными активами  является научно обоснованное  их нормирование. Посредством нормирования  оборотных средств определяется  общая потребность хозяйствующих  субъектов в собственных оборотных  средствах. Правильное исчисление  этой потребности необходимо  для установления минимальной  суммы средств, обеспечивающей  устойчивое финансовое состояние  предприятия. 

 Основные задачи финансового  менеджера в области управления  оборотными средствами:

1.  Определить правильную структуру активов.

2.  Стремиться иметь минимально – возможную величину товарно-материальных запасов. Обеспечивать своевременные оптимальные объемы заказов.

3.  Своевременно получить деньги у покупателей и заказчиков. Ускорить приток денежных средств.

4.  Отсрочить платежи. Замедлить отток денежных средств.

5.  Увеличить объем продаж.

6.  Разработать подходящую для предприятия инвестиционную стратегию.

 

2. Формирование и управление  оборотными активами на примере  ООО «Котельничское предприятие  «Металлпром»»

2.1 Краткая характеристика ООО «Котельничское предприятие «Металлпром»»

Общество с ограниченной ответственностью «Котельничское учебно-производственное предприятие Всероссийского общества слепых»; сокращенно ООО «Котельничское предприятие «Металлпром».

Предприятие является юридическим  лицом. На данном предприятии производится профессиональное обучение инвалидов по зрению и производственная деятельность с их участием. Это одно предприятие системы ВОС. Организационно - правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.

Юридический и  почтовый адрес: 612607 РФ, г. Котельнич,  Кировской обл., пер. Волочаевский, д.3.

Единственным  учредителем является Общероссийская общественная организация инвалидов - Всероссийское ордена Трудового  Красного знамени общество слепых.

ВОС - организация, основанная на членстве незрячих граждан  РФ- инвалидов 1 и 2 групп по зрению и созданная для защиты прав и интересов, социальной поддержки, реабилитации, социальной интеграции и содействия обеспечению равных возможностей.

Предприятие имеет  самостоятельный баланс, расчетный  счет в банке, круглую печать, штамп  и бланки со своим наименованием  и наименованием Учредителя.

Предприятие имеет свой товарный знак.

Предприятие создается  и действует в целях привлечения  к трудовой деятельности инвалидов  по зрению, создания условий, обеспечивающих социальную защиту инвалидов, а также  производство реализацию товаров (работ, услуг) общественных потребностей, получение  прибыли и обеспечение финансирования деятельности Всероссийского общества слепых.

Численность работающих на предприятии инвалидов должна составлять не менее 50% от общего числа  работающих, из которых не менее 65% составляют инвалиды по зрению.

Предметом деятельности являются:

- производство товаров  промышленного и бытового назначения, имеющих спрос на рынке;

- разработка и внедрение  специальных технологий, позволяющих  использовать труд инвалидов,  а  так же их обучение  приемами работы;

- разработка, производство  и реализация технических средств реабилитации инвалидов.

Основные каналы сбыта, через  которые доводится продукция  до потребителей – это сбыт через  крупных и мелких оптовиков розничными торговцами и  поставку крышек предприятиям  переработчикам.. Более 40% продукции  реализуется через посредников  за пределы области: в Республику Коми, Республику Мари-Эл фирма «Шокта», в города Москва, Рязань «Рязанский пищекомбинат», Воронеж фирма «Кок», Тамбов фирма «Капитан»,  Санкт-Петербург, Самара «Самарский жиркомбинат», Тольятти фирма «Юса», Сыктывкар фирма «Сыкттывкарпиво», Пермь фирма « Сдобри»,  Н.Новгород фирма «Гвин-Пин».

     В Кирове «Кировский маргариновый завод», фирма «Принто», фирма «Балерс», многие розничные магазины «Хозтовары», «Старый универмаг», ЦУМ, магазин «1000 мелочей».   

Эффективность сбытовой политики на ООО «Котельничское предприятие «Металлпром» определяется своевременной подготовкой и заключением договора на поставку продукции, а также контролем выполнения планов поставки продукции в сроки и по номенклатуре в соответствии с заключенным договором. Показатели размера предприятия представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели размера  предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2012 г. в % к 2010 г.
Денежная выручка от реализации продукции, тыс. руб.	66818	64555	58012	86,8
Среднесписочная численность  работников, чел.	96	96	97	101,0
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	9670	10144	11100	159,3

 

Данные таблицы свидетельствуют что за три года денежная выручка от реализации продукции снизилась на 13,2 %  или на 8806 тыс. руб. Численность работников увеличилась на 1%, приняли специалиста в экономический отдел. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в общем за три года  в полтора раза, предприятие ежегодно обновляет основные  средства.

Важным условием любого процесса производства, а значит и всей деятельности организации является ее обеспеченность основными средствами в необходимом  количестве.

Под основными средствами понимается часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организацией в течение периода, превышающего один год или обычный производственный цикл.

Для анализа изменений  структуры основных фондов в практике принято выделять активную и пассивную  части основных производственных фондов. В течение последних лет в  структуре основных фондов ООО «Котельничское предприятие «Металлпром» наблюдается устойчивая тенденция к увеличению активной части и уменьшению пассивной.

 Обеспеченность предприятия  основными средствами и трудовыми  ресурсами, их рациональное использование  являются важными факторами, влияющими  на конечные результаты производственно  - финансовой деятельности ООО «Котельничское предприятие «Металлпром» Состав и структура основных фондов приведены в таблице 2.

Для анализа изменений  структуры основных фондов в практике принято выделять активную и пассивную  части основных производственных фондов. В течение последних лет в  структуре основных фондов ООО «Котельничское предприятие «Металлпром» наблюдается устойчивая тенденция к увеличению активной части и уменьшению пассивной.

Таблица 2 - Состав и структура  основных средств

Виды фондов	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Здания	2260	13,9	2260	11,6	2260	10,6
Сооружения	110	0,7	110	0,6	110	0,5
Машины и оборудование	11200	69,3	14691	75,3	16515	77,2
Транспортные средства	2477	15,3	2418	12,4	2452	11,5
Основные фонды других отраслей	117	0,7	99	0,5	108	0,5
Итого основных фондов В т.ч.	16164	100%	19519	100%%	21380	100%
Производственные	14670	90,8	17802	91,2	19834	92,8
Не производственные	1494	9,2	1717	8,8	1546	7,2

 

В 2010г. в структуре  ОПФ наибольший удельный вес принадлежал  машинам и оборудованию (70,0 %) На протяжении всего рассматриваемого периода  машины и оборудование имеют наибольший удельный вес в структуре, что  немаловажно, так как это основа производственного процесса.

Важнейшей задачей ООО  Котельничское предприятие «Металлпром» является получение дохода за счет реализации производимой продукции, посредством  которого удовлетворяются социальные и экономические затраты трудового  коллектива и предприятия в целом. Предприятие работает на условиях коммерческого  расчета, самоокупаемости и самофинансирования, а также несет полную ответственность  перед финансовыми органами и  ЦП ВОС за своевременное перечисление налогов, от которых не освобождено  предприятие системы ВОС и  арендной платы, других платежей, из собственного дохода покрывает убытки и потери.

Таблица 3 - Структура себестоимости продукции, %

Показатели	2010г	2011г	2012г
Материальные затраты	74,4	73,9	68,8
Затраты на оплату труда	16,5	16,1	19,6
Амортизация	1,7	2,2	2,6
Отчисления на социальные нужды	2,7	2,7	2,9
Прочие затраты	4,7	5,1	6,1
Итого по элементам затрат	100	100	100

Наибольший вес  в структуре себестоимости принадлежит  материальным затратам, на предприятии  этот показатель составляет – до 68,8% в 2010 году.  В структуре материальных затрат,  в свою очередь, наибольший удельный вес приходится на сырье.

Следующей весомой  статьей в структуре себестоимости  товарной продукции занимает статья «Затраты на оплату труда». Она отражает затраты на оплату труда основного  производственного персонала, включая  премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты. В структуре себестоимости  на эту статью затрат приходится от 16,5% до 19,6 %.Доля амортизационных отчислений в рассматриваемом периоде стабильна  и достаточно невелика на ее долю приходится 2,6% в структуре себестоимости. К  элементу «Прочие затраты» в составе  себестоимости продукции относят  налоги, арендная плата учредителю, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции,  и другие платежи. Этот элемент составляет существенную долю в структуре затрат - от 4,7 до 6,1 %.