Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "Лысковская птицефабрика"

Содержание

Введение................................................................................................................ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ……………...........................................................................

1.1. Финансовая устойчивость. Её взаимосвязь с активами и пассивами предприятия.........................................................................................................

1.2. Система показателей финансовой устойчивости предприятия и методы их определения…………………………………………………………………

1.3. Понятие, сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности......................................................................................................

1.4. Влияние кредиторской и дебиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия..........................................................................

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТОЯНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ  И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЯМИ

2.1. Организационно-экономическая структура  ООО "Лысковская птицефабрика".................................................................................

2.2. Основные экономические показатели деятельности предприятия.............................................................................................

2.3. Анализ основных финансовых показателей деятельности ООО "Лысковская птицефабрика"..........................................................................

2.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Лысковская птицефабрика".................................................................................

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности на ООО "Лысковская птицефабрика"...............................................

3.2. Разработка мероприятий  по улучшению процесса управления  дебиторской и кредиторской задолженностью  с целью повышения финансовой  устойчивости предприятия ….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.........................................................

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ................................................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     В основе финансовой деятельности коммерческих предприятий лежит постоянный кругооборот денежных средств, авансированных для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться предприятию.

Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей, а кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовая устойчивость и инвестиционная привлекательность.

Для предприятия очень важно не допустить необоснованного увеличения разных дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности. В то же время нужно очень внимательно относиться к расчетам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, будет иметь штрафные санкции по расчетам с контрагентами.

     Сегодня большинство фирм и предприятий на отечественном рынке нацелены на качественное, правильное ведение бизнеса, что обуславливает четкое и точное ведение расчетных операций. Круг расчетных взаимоотношений широк и многогранен: с одной стороны организации выступают как поставщики, реализуя произведенную продукцию или оказывая услуги, с другой – выступают как покупатели, приобретая машины, оборудование, материалы и т.д.

Рациональная организация учета и контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности организаций за соблюдение платежной дисциплины, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния организаций.

     Обобщая вышесказанное, правильные и своевременные расчеты с дебиторами и кредиторами имеют большое значение для предприятия. Особая роль отводится управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, что входит в обязанности аппарата бухгалтерии и финансовой службы предприятия.

Именно актуальность этой проблемы обусловила выбор темы данной работы, связанной с оценкой управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на основе данных бухгалтерского учета и анализа состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.

     Цель работы – разработать мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности, а также определить направления улучшения управления состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами коммерческого предприятия как одного из основных факторов обеспечения финансовой устойчивости.

Реализация данной цели требует решения следующих задач:

1.  Рассмотреть теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации и финансового состояния;

2.  Рассмотреть структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;

3.  Составить и анализировать бухгалтерский баланс конкретного предприятия;

4.  Разработать пути улучшения процесса управления состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами предприятия.

     Объектом исследования в работе является коммерческое предприятие ООО «Лысковская птицефабрика», предмет исследования – управление дебиторской и кредиторской задолженностью данного предприятия.

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ.

1.1. Финансовая устойчивость. Её взаимосвязь с активами и пассивами предприятия.

    Финансовая устойчивость  предприятия – это независимость  его в финансовом отношении  и соответствие состояние активов  и пассивов компании задачам  финансово-хозяйственной деятельности. В российской практике обобщающим  показателем финансовой устойчивости  компании является излишек или  недостаток средств для формирования  запасов и затрат, получаемый  в виде разницы величины источников  средств и величины запасов  и затрат. Это по сути дела  абсолютная оценка финансовой  устойчивости. Соотношение стоимости  запасов и величин собственных  и заемных источников их формирования  – один из важнейших факторов  устойчивости финансового состояния  предприятия. Степень обеспеченности  запасов источниками формирования  выступает в качестве причины  той или иной степени текущей  платежеспособности (или неплатежеспособности) организации.

    Анализ финансовой  устойчивости на определенную  дату позволяет установить, насколько  рационально предприятие управляет  собственными и заемными средствами  в течении периода, предшествующего  этой дате. Важно, чтобы состояние  источников собственных и заемных  средств отвечало стратегическим  целям развития предприятия, т.к. недостаточная финансовая устойчивость  может привести к его неплатежеспособности, т.е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с  внутренними и внешними партнерами, а также с государством.

     Следовательно, содержание финансовой устойчивости  характеризуется эффективным формированием  и использованием денежных ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой  деятельности. К собственным финансовым  ресурсам, которыми располагает  предприятие, относятся прежде всего  чистая (нераспределенная) прибыль  и амортизационные отчисления.

      Итак, финансовая  устойчивость - это внутренняя сторона  финансового состояния предприятия, отражающая сбалансированность  денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Внешним признаком финансовой  устойчивости выступает платежеспособность  хозяйствующего субъекта.

    Платежеспособность - это способность предприятия  выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных  и иных операций платежного  характера.

Удовлетворительная платежеспособность предприятия подтверждается такими формальными параметрами, как:

1) Наличие свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах в банках;

2) Отсутствие длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам;

3) Наличие собственных оборотных средств (чистого оборотного капитала) на начало и конец отчетного периода.

Низкая платежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной. Последний ее тип может привести предприятие к банкротству.

Основные пути улучшения платежеспособности на предприятиях, имеющих неустойчивое финансовое состояние, следующие:

• Увеличение собственного капитала (раздела III баланса);
• Снижение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);
• Сокращение величины материально-производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов).

     Высшим типом  финансовой устойчивости является  способность предприятия развиваться  преимущественно за счет собственных  источников финансирования. Для  этого оно должно иметь гибкую  структуру финансовых ресурсов  и возможность при необходимости  привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

За счет прибыли предприятие не только погашает ссудную задолженность перед банками, обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль, но и инвестирует средства на капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости необходим рост не только абсолютной массы прибыли, но и ее уровня относительно вложенного капитала или операционных затрат, т.е. рентабельности. Следует иметь в виду, что высокая доходность связана со значительным уровнем риска. Это означает, что вместо прибыли предприятие может понести существенные убытки и даже стать неплатежеспособным.

Следовательно, финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта - это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска. Финансовое состояние предприятия и его устойчивость также в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

     Сведения о  размещении капитала, имеющегося  в распоряжении предприятия, содержатся  в активе баланса. Каждому виду  размещенного капитала соответствует  определенная статья баланса. По  этим данным можно установить, какие изменения произошли в  активах предприятия, какую часть  составляет недвижимость предприятия, а какую - оборотные средства, в  том числе в сфере производства  и сфере обращения.(Рис.1.1)

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (разд. I), и оборотные активы (разд. II).

Долгосрочные активы	Основные средства
	Долгосрочные финансовые вложения
	Незавершенные капитальные вложения
	Нематериальные активы
Оборотные активы	Запасы
	Дебиторская задолженность
	Краткосрочные финансовые вложения
	Денежная наличность

Рис. 1.1. Группировка активов предприятия

Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках). Оборотный капитал может находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).

Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.