Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2014 в 21:53, курсовая работа
Целью данной курсовой работы являются:
- рассмотрение сущности и содержания финансового планирования;
- ознакомление с методикой финансового планирования;
- изучение финансового плана и определение его роли в системе бизнес-планирования;
- изучение методов финансового планирования;
- изучение видов финансового планирования.
Введение
Финансы и финансовое планирование на предприятии
Финансы: понятие, сущность, функции
Финансовое планирование
Финансовый план
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Методы финансового планирования
Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
Практическая часть. Основные финансовые документы компании «Силуэт»
Заключение
Список литературы
Тактические планы предполагают прохождение определенного этапа стратегии фирмы. Как правило, они имеют более короткий период планирования - год.
В организациях тактические планы определяют конкретные действия подразделений, направленные на достижение стратегических целей. Разработка тактических действий в соответствии с корпоративной стратегией является обязанностью менеджеров среднего звена.
В результате тактического планирования составляется план экономического и социального развития фирмы, представляющий программу производственной, хозяйственной и деятельности фирмы на соответствующий период.
Разработке плана экономического и социального развития предприятия предшествует глубокий и всесторонний анализ его деятельности, целью которого является оценка достигнутого организационного и технического уровня производства и выявление внутрихозяйственных ресурсов и неиспользованных возможностей.
Тактическое планирование позволяет реализовать резервы и неиспользованные возможности, что может найти выражение в увеличении объемов производства, повышении качества продукции, росте производительности труда, уменьшении потребности в капитальных затратах и так далее.
Оперативно-календарные планы разрабатываются на низших уровнях организации, указывают последовательность действий по достижению операционных целей и обеспечивают выполнение тактических планов. На их основе строится вся деятельность менеджеров отделов. Операционное планирование предполагает разработку планов-графиков, как для менеджеров отделов, так и для отдельных сотрудников.
Графики - важная составляющая планирования, так как они определяют конкретные временные рамки для решения каждой операционной задачи, без чего не будут достигнуты ни тактические, ни стратегические цели.
Оперативно-календарное планирование увязывает все элементы предприятия в единый производственный организм, включая техническую подготовку производства, материально-техническое обеспечение производства, создание и поддержание необходимых запасов материальных ресурсов.
В настоящее время организации научились разрабатывать специальные бизнес - планы. Отличительными чертами такого рода планов является то, что они по существу становятся планом - товаром, который может быть продан покупателям. Начало выполнения и завершения работ по бизнес - плану может быть не связано со сроками регулярных планов. То есть подобные виды планов обладают определенной самостоятельностью во времени. Кроме того, на разработку бизнес - планов существуют определенные стандарты в виде обязательных разделов, форм и содержания, как и на всякий вид товара. Подобные планы разрабатываются наряду и вместе с регулярными и могут координироваться с ними по всем ресурсным показателям (время, финансы, люди и так далее).
Практика зарубежных фирм показывает, что к финансовому планированию нужно привлекать весь управленческий аппарат и рассчитывать возможные варианты развития: оптимистический, пессимистический и средневзвешенный. Финансовый план очень важен для внутреннего пользования, поэтому к его составлению следует относиться с особой тщательностью. В финансовом плане отражаются собственные средства для инвестиционных программ, сюда же включается использование финансовых средств для материального стимулирования персонала и развития социальной сферы.
Все финансовые планы делятся на стратегические, текущие, оперативные. Все они находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.
Под финансовой стратегией предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Разработка финансовой стратегии позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с развитием предприятия.
Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Оно позволяет определить тактику предприятия на более короткий период, на год с разбивкой по кварталам. В отличие от стратегических планов, которые носят всегда прогнозный, вероятностный характер, финансовые планы более конкретны и точны.
Цель формирования тактики - определение сумм инвестиций в оборотные активы и источники их финансирования. Размер оборотных активов зависит от масштабов текущей деятельности: объема производства и продажи, и тактики управления предприятием. Поскольку текущие инвестиции требуют соответствующего источника, то финансовый менеджер определяет их структуру с позиций выбранной им тактики управления предприятием. Краткосрочное финансирование обеспечивается за счет краткосрочности займов и кредитов банков, а также всех видов кредиторской задолженности. За счет этих источников финансируется текущая деятельность.
Управление финансами предприятия предполагает контроль за основными характеристиками баланса: долгосрочными и краткосрочными инвестициями, источниками финансирования - и увязку их с текущей деятельностью и перспективами развития предприятия.
В процессе текущего финансового планирования на предприятии разрабатываются различные виды финансовых панов: доходов и расходов, поступления и расходования денежных средств, балансовый, формирования и использования финансовых ресурсов.
План доходов и расходов по основной деятельности имеет цель - определить суммы чистой прибыли. Показателями этого плана выступают объем производства продукции, сумма и уровень доходов от реализации продукции, сумма постоянных издержек, сумма и уровень переменных затрат, ставки и виды налоговых платежей, сумма балансовой и чистой прибыли.
Цель разработки плана поступлений и расходования денежных средств - обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. План состоит на всех этапах из двух частей: поступление денежных средств и расходование денежных средств.
В балансовом плане отражается расчет состава активов и пассивов. Цель разработки этого плана - определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей его финансовую деятельность.
При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, состав заемных - краткосрочных и долгосрочных - обязательств.
Разработка плана формирования и использования финансовых ресурсов состоит из двух частей: источники формирования финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов.
Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке оперативных планов. Оперативные планы имеют краткосрочный период (до года) и служат дополнением к текущим финансовым планам. К ним относятся кассовый план, кредитный план, календарь денежных поступлений.
Кассовый план отражает поступление наличных денег и их использование на выплату заработной платы персоналу, на командировочные, канцелярские и другие расходы.
Кредитный план состоит из сумм планируемых банковских ссуд на предстоящий год и процентов за их пользование, а также из объемов и сроков погашения банковских кредитов.
Календарь поступления денежных средств включает поступление денежных потоков от всех видов деятельности и их использование на предпринимательскую деятельность. Платежный календарь обеспечивает оперативное отслеживание всех расчетных и платежных обязательств.
Оперативные планы тесно привязаны к текущему планированию и способствуют их конкретизации и уточнению планируемых показателей.
Практическая часть. Основные финансовые документы компании «Силуэт»
Основными финансовыми документами компании являются:
Баланс показывает финансовое положение компании на определенный день месяца, квартала, года и состоит из двух частей актива и пассива, которые уравновешены, т.е. сбалансированы (табл. 1.)
Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков) показывает суммы прибыли и убытков компании за год, т.е. отражает прибыльность компании (табл. 2.)
Отчет о полученной прибыли к распределению отражает суммы, которые были использованы самой компанией для распределения деятельности (табл. 3.)
В отчете о фондах указывается чистая прибыль и амортизация, которая используется на развитие компании (табл. 4.)
Финансовая форма «Счет финансирования» отражает движение капиталов и обязательств и показывает, за счет каких ресурсов происходит развитие компании и каковы направления их использования (табл. 5.)
табл. 1
Баланс компании «Силуэт» на 31 декабря 2009 г., тыс. руб.
Активы |
Пассивы | ||||||
Оборотный капитал (текущие активы) Денежные средства Биржевые ценные бумаги по номинальной стоимости (биржевая цена - 178) Счета дебиторов (минус допустимые безнадежные долги - 20) Товарно-материальные запасы
Всего оборотный капитал |
90 170
400
540
1200 |
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) Расчеты с поставщиками и разными кредиторами Задолженность по кредитам банка и других фирм Задолженность по издержкам к оплате Задолженность перед федеральным бюджетом Всего краткосрочные обязательства долгосрочные обязательства Всего пассивы |
200
170
66
64 500 540 1040 | ||||
Акционерный капитал | |||||||
Основной капитал (недвижимость, основные производственные средства и оборудование) |
Акции Привилегированные акции, размер дивидендов - 5%, номинальная стоимость акции - 20, количество выпущенных акций - 6000 Обыкновенные акции, номинальная стоимость акции - 1, количество выпущенных акций - 300000 Избыточный капитал (резервы и фонды) Полученная прибыль к распределению |
120
300
140 340 | |||||
Земля Здания и сооружения Машины и производственное оборудование Конторское оборудование |
90 760 190
20 | ||||||
Итого основной капитал |
1060 | ||||||
Начисленные амортизационные отчисления (минус) |
360 | ||||||
Остаточная стоимость основного капитала |
700 | ||||||
Всего акционерный капитал |
900 | ||||||
Предварительная оплата и расходы, отложенные на будущие периоды |
20 |
Всего пассивы и акционерный капитал |
1940 | ||||
Нематериальные активы |
20 | ||||||
Всего активы |
1940 | ||||||
табл. 2
Сводный отчет о прибылях и убытках
Выручка от реализации продукции (чистый объем продаж) Себестоимость реализованной продукции и эксплуатационные расходы Себестоимость реализованной продукции Амортизация Торговые и управленческие расходы |
2200
1640 60 280 |
Прибыль от производственной деятельности Другие расходы Дивиденды и проценты |
220
10 |
Всего доход Минус затраты на выплату процентов по облигациям |
230 27 |
Прибыль до уплаты федерального налога на прибыль Резерв для уплаты федерального налога на прибыль |
203 96 |
Готовая чистая прибыль |
107 |
Резерв для уплаты федерального налога на прибыль |
96 |
Готовая чистая прибыль |
107 |
табл. 3
Отчет о полученной прибыли к распределению, тыс. руб.
Баланс на 1 января Чистая прибыль Всего Минус дивиденды, выплаченные: по привилегированным акциям по обыкновенным акциям Баланс на 31 декабря |
263 107 370
6 24 340 |
табл. 4
Отчет о фондах и их использовании, тыс. руб.
Фонды, полученные за счет: чистой прибыли амортизации Всего Фонды были использованы: на дивиденды по привилегированным акциям на дивиденды по обыкновенным акциям на машины и оборудование на разные активы Всего Увеличение чистого оборотного капитала |
107 60 167
6 24 61 2 93 74 |
Тактические планы предполагают прохождение определенного этапа стратегии фирмы. Как правило, они имеют более короткий период планирования - год.
В организациях тактические планы определяют конкретные действия подразделений, направленные на достижение стратегических целей. Разработка тактических действий в соответствии с корпоративной стратегией является обязанностью менеджеров среднего звена.
В результате тактического планирования составляется план экономического и социального развития фирмы, представляющий программу производственной, хозяйственной и деятельности фирмы на соответствующий период.
Разработке плана экономического и социального развития предприятия предшествует глубокий и всесторонний анализ его деятельности, целью которого является оценка достигнутого организационного и технического уровня производства и выявление внутрихозяйственных ресурсов и неиспользованных возможностей.
Тактическое планирование позволяет реализовать резервы и неиспользованные возможности, что может найти выражение в увеличении объемов производства, повышении качества продукции, росте производительности труда, уменьшении потребности в капитальных затратах и так далее.
Оперативно-календарные планы разрабатываются на низших уровнях организации, указывают последовательность действий по достижению операционных целей и обеспечивают выполнение тактических планов. На их основе строится вся деятельность менеджеров отделов. Операционное планирование предполагает разработку планов-графиков, как для менеджеров отделов, так и для отдельных сотрудников.
Графики - важная составляющая планирования, так как они определяют конкретные временные рамки для решения каждой операционной задачи, без чего не будут достигнуты ни тактические, ни стратегические цели.
Оперативно-календарное планирование увязывает все элементы предприятия в единый производственный организм, включая техническую подготовку производства, материально-техническое обеспечение производства, создание и поддержание необходимых запасов материальных ресурсов.
В настоящее время организации научились разрабатывать специальные бизнес - планы. Отличительными чертами такого рода планов является то, что они по существу становятся планом - товаром, который может быть продан покупателям. Начало выполнения и завершения работ по бизнес - плану может быть не связано со сроками регулярных планов. То есть подобные виды планов обладают определенной самостоятельностью во времени. Кроме того, на разработку бизнес - планов существуют определенные стандарты в виде обязательных разделов, форм и содержания, как и на всякий вид товара. Подобные планы разрабатываются наряду и вместе с регулярными и могут координироваться с ними по всем ресурсным показателям (время, финансы, люди и так далее).
Практика зарубежных фирм показывает, что к финансовому планированию нужно привлекать весь управленческий аппарат и рассчитывать возможные варианты развития: оптимистический, пессимистический и средневзвешенный. Финансовый план очень важен для внутреннего пользования, поэтому к его составлению следует относиться с особой тщательностью. В финансовом плане отражаются собственные средства для инвестиционных программ, сюда же включается использование финансовых средств для материального стимулирования персонала и развития социальной сферы.
Все финансовые планы делятся на стратегические, текущие, оперативные. Все они находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.
Под финансовой стратегией предприятия следует понимать формирование системы долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных путей их достижения. Разработка финансовой стратегии позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с развитием предприятия.
Текущее планирование финансовой деятельности состоит в разработке системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия. Оно позволяет определить тактику предприятия на более короткий период, на год с разбивкой по кварталам. В отличие от стратегических планов, которые носят всегда прогнозный, вероятностный характер, финансовые планы более конкретны и точны.
Цель формирования тактики - определение сумм инвестиций в оборотные активы и источники их финансирования. Размер оборотных активов зависит от масштабов текущей деятельности: объема производства и продажи, и тактики управления предприятием. Поскольку текущие инвестиции требуют соответствующего источника, то финансовый менеджер определяет их структуру с позиций выбранной им тактики управления предприятием. Краткосрочное финансирование обеспечивается за счет краткосрочности займов и кредитов банков, а также всех видов кредиторской задолженности. За счет этих источников финансируется текущая деятельность.
Управление финансами предприятия предполагает контроль за основными характеристиками баланса: долгосрочными и краткосрочными инвестициями, источниками финансирования - и увязку их с текущей деятельностью и перспективами развития предприятия.
В процессе текущего финансового планирования на предприятии разрабатываются различные виды финансовых панов: доходов и расходов, поступления и расходования денежных средств, балансовый, формирования и использования финансовых ресурсов.
План доходов и расходов по основной деятельности имеет цель - определить суммы чистой прибыли. Показателями этого плана выступают объем производства продукции, сумма и уровень доходов от реализации продукции, сумма постоянных издержек, сумма и уровень переменных затрат, ставки и виды налоговых платежей, сумма балансовой и чистой прибыли.
Цель разработки плана поступлений и расходования денежных средств - обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода. План состоит на всех этапах из двух частей: поступление денежных средств и расходование денежных средств.
В балансовом плане отражается расчет состава активов и пассивов. Цель разработки этого плана - определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей его финансовую деятельность.
При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, состав заемных - краткосрочных и долгосрочных - обязательств.
Разработка плана формирования и использования финансовых ресурсов состоит из двух частей: источники формирования финансовых ресурсов и направления использования финансовых ресурсов.
Оперативное планирование финансовой деятельности заключается в разработке оперативных планов. Оперативные планы имеют краткосрочный период (до года) и служат дополнением к текущим финансовым планам. К ним относятся кассовый план, кредитный план, календарь денежных поступлений.
Кассовый план отражает поступление наличных денег и их использование на выплату заработной платы персоналу, на командировочные, канцелярские и другие расходы.
Кредитный план состоит из сумм планируемых банковских ссуд на предстоящий год и процентов за их пользование, а также из объемов и сроков погашения банковских кредитов.
Календарь поступления денежных средств включает поступление денежных потоков от всех видов деятельности и их использование на предпринимательскую деятельность. Платежный календарь обеспечивает оперативное отслеживание всех расчетных и платежных обязательств.
Оперативные планы тесно привязаны к текущему планированию и способствуют их конкретизации и уточнению планируемых показателей.
Практическая часть. Основные финансовые документы компании «Силуэт»
Основными финансовыми документами компании являются:
Баланс показывает финансовое положение компании на определенный день месяца, квартала, года и состоит из двух частей актива и пассива, которые уравновешены, т.е. сбалансированы (табл. 1.)
Сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков) показывает суммы прибыли и убытков компании за год, т.е. отражает прибыльность компании (табл. 2.)
Отчет о полученной прибыли к распределению отражает суммы, которые были использованы самой компанией для распределения деятельности (табл. 3.)
В отчете о фондах указывается чистая прибыль и амортизация, которая используется на развитие компании (табл. 4.)
Финансовая форма «Счет финансирования» отражает движение капиталов и обязательств и показывает, за счет каких ресурсов происходит развитие компании и каковы направления их использования (табл. 5.)
табл. 1
Баланс компании «Силуэт» на 31 декабря 2009 г., тыс. руб.
Активы |
Пассивы | ||||||
Оборотный капитал (текущие активы) Денежные средства Биржевые ценные бумаги по номинальной стоимости (биржевая цена - 178) Счета дебиторов (минус допустимые безнадежные долги - 20) Товарно-материальные запасы
Всего оборотный капитал |
90 170
400
540
1200 |
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) Расчеты с поставщиками и разными кредиторами Задолженность по кредитам банка и других фирм Задолженность по издержкам к оплате Задолженность перед федеральным бюджетом Всего краткосрочные обязательства долгосрочные обязательства Всего пассивы |
200
170
66
64 500 540 1040 | ||||
Акционерный капитал | |||||||
Основной капитал (недвижимость, основные производственные средства и оборудование) |
Акции Привилегированные акции, размер дивидендов - 5%, номинальная стоимость акции - 20, количество выпущенных акций - 6000 Обыкновенные акции, номинальная стоимость акции - 1, количество выпущенных акций - 300000 Избыточный капитал (резервы и фонды) Полученная прибыль к распределению |
120
300
140 340 | |||||
Земля Здания и сооружения Машины и производственное оборудование Конторское оборудование |
90 760 190
20 | ||||||
Итого основной капитал |
1060 | ||||||
Начисленные амортизационные отчисления (минус) |
360 | ||||||
Остаточная стоимость основного капитала |
700 | ||||||
Всего акционерный капитал |
900 | ||||||
Предварительная оплата и расходы, отложенные на будущие периоды |
20 |
Всего пассивы и акционерный капитал |
1940 | ||||
Нематериальные активы |
20 | ||||||
Всего активы |
1940 | ||||||
табл. 2
Сводный отчет о прибылях и убытках
Выручка от реализации продукции (чистый объем продаж) Себестоимость реализованной продукции и эксплуатационные расходы Себестоимость реализованной продукции Амортизация Торговые и управленческие расходы |
2200
1640 60 280 |
Прибыль от производственной деятельности Другие расходы Дивиденды и проценты |
220
10 |
Всего доход Минус затраты на выплату процентов по облигациям |
230 27 |
Прибыль до уплаты федерального налога на прибыль Резерв для уплаты федерального налога на прибыль |
203 96 |
Готовая чистая прибыль |
107 |
Резерв для уплаты федерального налога на прибыль |
96 |
Готовая чистая прибыль |
107 |
табл. 3
Отчет о полученной прибыли к распределению, тыс. руб.
Баланс на 1 января Чистая прибыль Всего Минус дивиденды, выплаченные: по привилегированным акциям по обыкновенным акциям Баланс на 31 декабря |
263 107 370
6 24 340 |
табл. 4
Отчет о фондах и их использовании, тыс. руб.
Фонды, полученные за счет: чистой прибыли амортизации Всего Фонды были использованы: на дивиденды по привилегированным акциям на дивиденды по обыкновенным акциям на машины и оборудование на разные активы Всего Увеличение чистого оборотного капитала |
107 60 167
6 24 61 2 93 74 |
Информация о работе Финансы и финансовое планирование на предприятии