Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения

Продолжение таблицы 7

Показатели	2008г.		2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение (+,-) 2010г. от
					2008г.	2009г.
Расчетные показатели
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел  (стр. 1/стр. 7)		210,01	422,38	501,97	291,96	79,60
Энерговооруженность труда,  л. С./чел. (стр. 8/стр. 7)		64,56	76,08	85,93	21,42	9,85
Фондооснащенность (на 100 га с.-х. угодий), тыс. руб. (стр. 1/стр.9*100)		406,84	616,76	697,68	290,84	80,92
Энергооснащенность (на 100 га с.-х. угодий), л. С. (стр. 8/стр.9*100)		125,06	111,09	119,51	-5,55	8,42
Коэффициент износа основных средств (стр.4/ стр.1)		0,37	0,33	0,44	0,07	0,11
Коэффициент выбытия основных средств (стр.6/ стр.2 )		0,29	0,08	0,03	-0,26	-0,05
Коэффициент обновления основных средств (стр. 5/ стр.3)		0,58	0,35	0,08	-0,50	-0,27

 

 

Из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период фондовооруженность увеличивалась, это свидетельствует об обеспеченности рабочих средствами труда. Наблюдается рост фондооснащенности, это значит, что на предприятии повышается уровень интенсивности производства.

Положительную динамику показывает значение энерговооруженности труда, которое с каждым годом увеличивается, в 2008г. данный показатель равен 64,56 л.с./чел., в 2009г. 76,08 л.с./чел., в 2010г. 85,93 л.с./чел. Снижение энергооснащенности в 2010г. по сравнению с 2008г. на 5,55 л.с. может объясняться списанием техники. Однако по сравнению с 2009г. значение этого показателя увеличилось на 8,42 л.с.

В анализируемом периоде  степень изношенности основных средств  высока, это свидетельствует о  том, что основные фонды давно не обновлялись и являются устаревшими.

 

 

 

3.2 Финансовые результаты  деятельности предприятия

 

 

Для проведения обобщающего  анализа эффективности функционирования хозяйствующего субъекта необходимо рассмотреть систему стоимостных показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности. Данные представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 – Формирование результатов финансово-хозяйственной  
деятельности ЗАО «Михайловское»

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. в % к
				2008г.	2009г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	42969	70355	92022	214,16	130,80
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	31466	64229	69747	221,66	108,59
Валовая прибыль	11503	6126	22275	193,65	363,61
Прибыль (убыток) от продаж	11503	6126	22725	197,56	370,96
Прочие доходы	8182	6723	4467	54,60	66,44
Прочие расходы	6553	4009	4520	68,98	112,75
Прибыль (убыток) до налогообложения	7980	1809	12927	161,99	714,59
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	117	30	34	29,06	113,33
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	7863	1751	12892	163,96	736,26

 

Из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что предприятие работает эффективно. Об этом свидетельствует увеличение выручки от продаж в 2010г. по сравнению с 2009г. в 1,3раза, по сравнению с 2008г. в 2раза. Чистая прибыль возросла в 2010г. по сравнению с 2009г. в 3раза, по сравнению с 2008г. в 1,6раза. Снизились прочие расходы.

Но вместе с тем, возросла себестоимость в 2010г. по сравнению  с 2009г. на 8,59%, а по сравнению с 2008г. в 2раза. За тот же период уменьшились прочие доходы на 45,4% и на 33,56% по годам соответственно.

Рентабельность – наиболее важный показатель среди относительных  величин. Коэффициенты рентабельности отражают, насколько прибыльна деятельность того или иного хозяйства. При  этом рентабельность более точно, чем прибыль характеризует окончательные результаты управления предприятием, так как иллюстрирует соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Рентабельность также может служить инструментом в инвестиционной политике и ценообразовании.

Основные показатели рентабельности объекта исследования представлены в таблице 9.

 

Таблица 9 -  Показатели эффективности хозяйственной  
деятельности ЗАО «Михайловское»

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение (+,-) 2010г. от
				2008г.	2009г.
Исходная информация
1. Выручка от реализации продукции,  тыс. руб.	42969	70355	92022	49053	21667
2. Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	31466	64229	69747	38281	5518
3. Прибыль от реализации продукции,  тыс. руб.	11503	6126	22275	10772	16149
4. Чистая прибыль, тыс. руб.	7863	1751	12892	5029	11141
5. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	16591	26187,5	29616,5	13025,5	3429
6. Среднегодовая численность работников, чел.	79	62	59	-20	-3

 

Продолжение таблицы 9

Показатели	2008г.			2009г.	2010г.	Абсолютное отклонение (+,-) 2010г. от
						2008г.	2008г.
7. Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	68432,5			93129,5	85844,5	17412	-7285
8. Среднегодовая стоимость активов,  тыс. руб.	91870			119367,5	115588	23718	-3779,5
9. Средняя величина собственного  капитала, тыс. руб.	33958,5			38765,5	46087	12128,5	7321,5
Расчетные показатели
Производительность труда, тыс. руб./чел. (стр. 1/стр. 6)		543,91	1134,76		1 559,69	1015,78		424,94
Фондоотдача, тыс. руб. (стр. 1 /стр.5)		2,59	2,69		3,11	0,52		0,42
Фондоемкость, тыс. руб. (стр.5/ стр.1).		0,39	0,37		0,32	-0,06		-0,05
Материалоемкость, руб. / руб. (стр.7 / стр.1)		1,59	1,32		0,93	-0,66		-0,39
Рентабельность активов, % (стр. 4 / стр. 8 *100)		8,56	1,47		11,15	2,59		9,69
Рентабельность собственного капитала, % (стр.4/стр.9*100)		23,15	4,52		27,97	4,82		23,46
Рентабельность хозяйственной  деятельности, %  (стр.3 / стр.2 * 100)		36,56	9,54		31,94	- 4,62		22,40
Рентабельность оборота, % (стр.3 / стр.1* 100)		26,77	8,71		24,21	- 2,56		15,50
Рентабельность основных производственных фондов, % (стр.4 / стр.5 *100)		47,39	6,69		43,53	-3,86		36,84

 

В анализируемом периоде наблюдается увеличение производительности труда вследствие роста выручки при снижении численности работников. Увеличение фондоотдачи говорит о повышении эффективности использования основных фондов. Положительным результатом является то, что на предприятии с каждым годом снижается фондоемкость, это свидетельствует об экономии труда. На предприятии снизился расход материальных ресурсов на изготовление продукции, это показывает снижение материлалоемкости в каждом году. В 2010г. по сравнению с 2009г. произошло увеличение рентабельности активов на 9,69%, это говорит, что прибыль приходящаяся на 1руб. активов увеличилась на 9коп. За счет увеличения прибыли увеличилась рентабельность собственного капитала. В 2010г. по сравнению с 2008г. рентабельность хозяйственной деятельности снизилась на 4,62п.п. из-за низкой прибыли от реализации продукции, а по сравнению с 2009г. данный показатель увеличился на 22,4п.п. В 2010г. по сравнению с 2009г. произошло увеличение рентабельности оборота, это говорит о том, что предприятие с 1руб. продаж получило 15коп. прибыли. Увеличение рентабельности основных производственных фондов в 2010г. по сравнению с 2009г. составило 36,84п.п., а по сравнению с 2008г. данный показатель был снижен на 3,86п.п. из-за низкой чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли  от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений. Исходные данные представлены в таблице 10.

 

Таблица 10 – Исходные данные для факторного анализа финансового результата от основной деятельности организации

Показатели	Базисный год	Отчетный год
		по ценам и себестоимости  базисного года (условный)	по ценам и себестоимости отчетного года
	QоPоZо	Q1PоZо	Q1P1Z1
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг (В), тыс.  руб.	70355	50794	92022
2. Полная себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг (С), тыс. руб.	64229	30482	69747
3. Прибыль (убыток) от продаж (П), тыс. руб.	6126	20312	22275
4. Коэффициент роста объема проданных  товаров, продукции, работ, услуг:
4.1 По себестоимости базисного  года (К1)	2,29
4.2 По средним ценам реализации  базисного года (К2)	1,81