Бухгалтерский учет и анализ финансовых вложений

 

30.11.2012
Начислены проценты по        вкладу                       ((500 000 + 3452) x 7% /     365 x 30)	76	91-1	2 897	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет
31.12.2012
Начислены проценты по        вкладу                       ((500 000 + 3452) x 7% /     365 x 31)	76	91-1	2 993	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет
Не востребованные            вкладчиком проценты          присоединены ко вкладу <*>   (2993 x 2 + 2897)	58-5	76	8 883	Бухгалтерская   справка-расчет
31.01.2013
Начислены проценты по        вкладу                       ((500 000 + 3452 + 8883) x   7% / 365 x 31)	76	91-1	3 046	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет

 

25.02.2013
Начислены проценты по        вкладу                       ((500 000 + 3452 + 8883) x   7% / 365 x 25)	76	91-1	2 456	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет
Отражен доход от выбытия     депозита                     (500 000 + 3452 + 8883 +     3046)	76	91-1	515 381	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет
Списана учетная стоимость    депозита                     (500 000 + 3452 + 8883 +     3046)	91-2	58-5	515 381	Договор      банковского    вклада,      Бухгалтерская   справка-расчет
Отражены возврат вклада и    выплата процентов           (500 000 + 3452 + 8883 +     3046 + 2456)	51	76	517 837	Выписка банка по  расчетному счету

 

Заключение

 

К финансовым вложениям относят инвестиции организаций  в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные  другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами.

В зависимости  от срока, на который произведены  финансовые вложения, они подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. Долгосрочные финансовые вложения учитываются на счете 06 "Долгосрочные финансовые вложения". Краткосрочные финансовые вложения учитывают на активном счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения". Аналитический учет долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ведется по видам вложений (паи, акции, облигации и другие) и объектам, в которые осуществлены эти вложения (предприятиям-продавцам ценных бумаг, предприятиям-заемщикам и т.п.).

 В настоящее время в нашей стране все большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учетом операций с ценными бумагами. При составлении бухгалтерской отчетности по финансовым вложениям используется форма № 5, приложение к бухгалтерскому балансу, детализация «Финансовых вложений» по их видам производится в 5-м разделе, из которого можно определить, насколько активно предприятие работает на данном рынке. С его помощью балансовую оценку ценных бумаг можно сравнить с рыночной, откорректировав размер имущества предприятия. Необходимо отметить, что сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию.

Основная  проблема рынка ценных бумаг в нашей стране это нестабильная экономическая система, недоверие партнеров друг другу и желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой. Мало руководителей, которые в настоящее время верят в надежность некоторых государственных и корпоративных ценных бумаг в нашей стране и в возможность нормально работать в данных экономических и политических условиях. Тем не менее, процессы, происходящие в нашей стране необратимы, и должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционирования рынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая. Текст с  изменениями и дополнениями на 15 октября 2008 года. - М. : Эксмо, 2008. - 736 с. - (Карманный справочник юриста).

2. Трудовой  кодекс Российской Федерации.  По состоянию на 1 ноября 2008 года. - М. :Эксмо, 2008.- 352 с. - (Проверено ГАРАНТ).

3. Бухгалтерский  учет. Интенсивный курс за 7 дней/ Под ред. Н. Каморджановой. - Спб.: Питер, 2010. - 336с.: ил.

4. Бухгалтерский  учет: практический курс подготовки  бухгалтера/ Р.З. Тумасян. - М. : Рид Групп, 2010. - 992с. - (Полное руководство бухгалтера).

5. Производство: учет и налоги. Изд. Альфа- Пресс, 2007 г - В.Я. Кожинов ISBN 5-94280-276-9

6. Бухгалтерская  отчетность. Практическое пособие.  Изд.: АСТ - 191с. 

7. Бухгалтерский  учет: основы организации и ведения.  Изд.: Экзамен, Т.В. Каковкина - 192с, 2008г. 

8. Международные  стандарты учета и финансовой  отчетности. Изд.: Инфра-М 2007г., В.Ф.  Палий 

9. Расходы  на страхование: бухгалтерский  и налоговый учет. Г.Ю. Касьянова;  Изд.: АБАК - 2009г. ISBN 978-5-9748-0120-4

10. Бухгалтерский  учет. Н.П. Кондраков, изд.: Высшее  образование - 2008, 720с.