Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск"

2. Суммарные обязательства к  суммарным активам - демонстрирует,  какая доля активов предприятия  финансируется за счет долгосрочных  займов. Чем меньше показатель, тем  выше финансовая устойчивость  компании.

3. Отношение долгосрочных обязательств  к активам - иллюстрирует, какая  доля активов предприятия финансируется  за счет долгосрочных займов.

Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько  эффективно предприятие использует свои средства. Среди них можно  выделить:

1. Коэффициент оборачиваемости  рабочего капитала - демонстрирует,  насколько эффективно компания  использует инвестиции в оборотный  капитал и как это влияет  на рост продаж.

2. Коэффициент оборачиваемости  основных средств - характеризует  эффективность использования предприятием  имеющихся в его распоряжении  основных средств.

3. Коэффициент оборачиваемости  активов - характеризует эффективность  использования компанией всех  имеющихся в ее распоряжении  ресурсов, независимо от источников их привлечения. 

 

 

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности завода «Балтика-Хабаровск»

2.1 Характеристика и виды деятельности  завода «Балтика-Хабаровск»

Одним из филиалов ОАО «Балтика»  является завод «Балтика Хабаровск», открытый на Дальнем Востоке в  апреле 2003 года.

Открытое акционерное общество "Пивоваренная компания "Балтика" учреждено Комитетом по управлению городским имуществом мэрии Санкт-Петербурга в соответствии с Законодательством  Российской Федерации о приватизации.

Филиалы Общества действуют на основании  законодательства, Устава и Положений  о них, утвержденных Советом директоров. Срок полномочий руководителей филиалов и представительств - 1 год.

Целью деятельности Общества является получение прибыли.

Общество осуществляет следующие  основные виды деятельности:

1. Внедрение в РФ международных  технологий пивоварения.

2. Производство, розлив, хранение и  реализация пива, безалкогольных  напитков, минеральных вод, сухих  дрожжей, товарной углекислоты  и солода, в т.ч. разработка, производство  и реализация новых сортов.

3. Производство и реализация  сырьевых и упаковочных материалов.

4. Организация сети фирменной  торговли.

5. Маркетинг, реклама и продвижение  на российский и зарубежные  рынки продукции Общества.

6. Эксплуатация и ремонт оборудования  холодильно-компрессорной станции,  связанной с обращением в замкнутом  контуре холодильной машины взрывоопасного  вещества - аммиака, при получении  искусственного холода; газового  хозяйства; подъемных сооружений; котельных установок, сосудов работающих под давлением, трубопроводов, пара и горячей воды; лифтового хозяйства.

7. Монтаж, наладка, эксплуатация  и ремонт энергообъектов, электроэнергетического, теплоэнергетического и газотурбинного  оборудования, в том числе связанного  с выработкой (производством) электроэнергии, выполнение работ по техническому  перевооружению, реконструкции и  развитию электростанции.

8. Организация внешнеэкономической  деятельности, в том числе деятельность  в соответствии с таможенным  законодательством.

9. Прием и хранение солода, зерна  (продуктов переработки зерна).

10. Торговля вино-водочными и  табачными изделиями, иными подакцизными  товарами.

11. Торговля автотранспортными  средствами.

12. Профессиональная подготовка, переподготовка  и повышение квалификации кадров.

13. Осуществление функций таможенного  брокера, таможенного перевозчика,  таможенного склада.

14. Грузовые и пассажирские автотранспортные  перевозки в РФ и за ее  пределами, оказание экспедиторских  услуг; перевозка опасных грузов  железнодорожным транспортом.

15. Строительная деятельность, в  том числе дорог и дорожных  сооружений; производство строительных  материалов.

16. Деятельность в области туризма,  в том числе международного.

17. Выполнение лизинговых операций.

18. Оптовая и розничная торгово-закупочная  деятельность в РФ и за ее  пределами.

19. Производство и переработка  продовольственной сельхозпродукции  и других товаров предприятием  общественного питания Общества.

20. Ветеринарная деятельность.

21. Медицинская деятельность.

22. Эксплуатация взрывоопасных,  пожароопасных и химически опасных  производственных объектов.

23. Деятельность по эксплуатации  газовых сетей.

24. Перевозки морским, внутренним  водным и воздушным транспортом  пассажиров и грузов; погрузочно-разгрузочная  деятельность на внутреннем водном  и железнодорожном транспорте, а  также в морских портах.

25. Операторская деятельность на  железнодорожном транспорте.

26. Негосударственная охранная  и сыскная деятельность.

27. Производство и реализация  электроэнергии, пара; эксплуатация  наружных трубопроводов пара  и горячей воды.

28. Любые иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Самый современный пивоваренный завод  в восточной части России –  «Балтика – Хабаровск» был построен всего за 15 месяцев. Объем инвестиций составил 54 млн. долл. Завод занимает земельный участок площадью 10,5 га. Свою работу завод, мощность которого составляет 100 млн. литров пива в год, начал с выпуска первой партии нового пива "ДВ". В настоящее  время завод производит 11 сортов пива и минеральную негазированную воду «Хрустальная-4». В настоящее  время численность работников составляет 498 человек.

Завод «Балтика – Хабаровск» является филиалом ОАО «Балтика». Организационная  структура филиала представлена в приложении 1.

Завод располагается в периферийной части г. Хабаровска. Завод оснащен  автомобильными подъездными путями хорошего качества, кроме того в  состав завода входит подъездной железнодорожный  путь.

Исследованием товарных рынков, выбором  товаров и формирование ассортимента, определением объемов закупок и  продаж товаров, проведение коммерческих переговоров, заключением договоров  купли-продажи товаров, коммерческими  взаиморасчетами, закупкой и поставкой  товаров, организацией и управлением  процессами товародвижения и продажи  товаров на предприятии занимаются руководство по продажам в Восточном  регионе и сбытовое подразделение  при филиале.

В своей деятельности филиал «Балтика – Хабаровск» действует на основании  Устава и Положения о нем, утвержденного  Советом директоров. Также в своей  деятельности предприятие руководствуется  законодательными актами, принятыми  на федеральном (налоговое, трудовое, гражданское  и др. законодательство) и региональном уровнях. Продукция предприятия соответствует требованиям российских стандартов качества. Например, по результатам инспекционного контроля системы менеджмента качества, осуществленного на филиале «Балтика–Хабаровск», в 2005 году орган по сертификации ООО «Тест-Санкт-Петербург» принял решение подтвердить действие сертификата соответствия системы менеджмента качества Компании требованиям ГОСТа Р ИСО 9001-2001 (ISO 9001:2000). Органами государственного регулирования деятельности предприятия являются Инспекция федеральной налоговой службы, органы санитарно-эпидемиологического контроля и др.

Производственная структура предприятия  показана в приложении 2.

2.2 Анализ финансовых результатов  завода «Балтика-Хабаровск»

Произведем оценку экономического потенциала «Балтика – Хабаровск». Результаты расчетов представим в таблице 2.1.

Необходимо уделить особое внимание сложившимся темпам роста между:

а) объёмом товарооборота и величиной  валового дохода;

б) товарооборотом и издержками обращения;

в) объёмом товарооборота и величиной  полученной прибыли от реализации товаров.

Товарооборот увеличился в динамике на 9,7% в 2005 г. и снизился на 2,6% в 2006 г., а валовой доход сократился на 25,2% в 2005 г. и на 54,2%  
в 2006 г. Более резкое снижение суммы валового дохода по сравнению с величиной товарооборота обусловлено ростом себестоимости продукции за рассматриваемый период времени.

Таблица 2.1

Экономические показатели торгово-хозяйственной  деятельности  завода «Балтика – Хабаровск» в динамике за 2004 – 2006 гг. (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)

Показатели	2004	2005	2006	Отклонение		Темп роста, %
				2005 к 2004 гг.	2006 к 2005 гг.	2005 к 2004 гг.	2006 к 2005 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8
Оборот розничной торговли	1545800	1695160	1651650	149360	-43510	109,7	97,4
Валовой доход	173820	130030	59560	-43790	-70470	74,8	45,8
Уровень валового дохода	11,24	7,67	3,61	-3,57	-4,06	-	-
Издержки обращения	170120	198680	185365	28560	-13315	116,8	93,3
Уровень издержек	11,01	11,72	11,20	0,71	-0,52	-	-
Прибыль от реализации товаров	3700	-68650	59560	-72350	128210	-1855,4	186,8
Уровень рентабельности	0,24	4,05	3,61	3,81	-0,44	-	-
Расходы от прочих видов  деятельности	440	14990	162650	14550	147660	3406,8	1085,1
Доходы от прочих видов  деятельности	0	5060	167700	5060	162640	-	3314,2
Внереализационные доходы	16340	4370	15280	-11970	10910	26,7	349,7
Внереализационные расходы	28680	5940	51290	-22740	45350	20,7	863,5
Прибыль всего	-9080	-80150	28600	-71070	108750	-	-

Издержки обращения в 2005 г. увеличились  на 16,8% или на 28560 тыс. руб. Это расценивается  отрицательно, так как темп роста  товарооборота должен опережать  темп роста издержек хотя бы на 1-1,5 %. В 2006 г. издержки обращения сократились, но при этом снизился и товарооборот (на 2,6%).

Прибыль от реализации снизилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в  
18 раз, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. выросла на 86,8%. Данная тенденция расценивается отрицательно и позволяет сделать вывод о том, что деятельность предприятия Завод "Балтика - Хабаровск" стала менее эффективной в 2005 г., но в 2006 г. наблюдается положительная тенденция (рост прибыли).

Учитывая, что приведённые экономические  показатели в табл. 2.2 оказывают отрицательное  влияние на формирование общей прибыли, в том числе на прибыль от реализации, проведем факторный анализ важнейших  прибылеобразующих показателей, для  чего составим табл. 2.2.

Таблица 2.2

Сводная таблица влияния приведенных  экономических факторов на изменение  прибыли в динамике (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)

Факторы	Влияние каждого фактора  на изменение размера прибыли
	сумма		уровень
	2005	2006	2005	2006
1.Прирост (снижение) оборота  розничной торговли	35,85 (149360*0,24%/100%)	-176,22 (-43510*4,05%/100%)	-	-
2.Уменьшение среднего  уровня валового дохода	-6051,72 (-3,57%*1695160/100%)	-6705,70 (-4,06%*1651650/100%)	-3,57	-4,06
3.Увеличение (снижение) издержкоемкости  торговой деятельности	1203,56 (0,71%*1695160/100%)	-19357,34 (-11,72%*1651650/100%)	0,71	-11,72
4.Итого влияние важнейших  факторов на прибыль от реализации  товаров	-72350	128210	-2,86	-15,78
5.Увеличение расходов  от прочих видов деятельн.	14550	147660	-	-
6. Увеличение доходов  от прочих видов деятельн.	5060	162640	-	-
6.Снижение (прирост) внереализац.  доходов	-11970	10910	-	-
7. Снижение (прирост) внереализац.  расходов	-22740	45350	-	-
8. Влияние всех приведенных  факторов на общую прибыль	-71070 (-72350-14550+5060-11970+22740)	108750 (128210-147660+ 162640+10910-45350)	-	-

На изменение размера прибыли  оказали влияние приведенные  факторы, одни из которых привели  к позитивному воздействию, тогда  же, как другие – к негативному  влиянию на прибыль.

В частности позитивное влияние  на прибыль в исследуемом периоде  оказали увеличение доходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных  доходов. Их совокупное влияние создало  предпосылку для увеличения общей  прибыли в 2006 г. на 173550 (162640 + 10910)  
тыс. руб.

Но увеличение расходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных  расходов снизило в конечном итоге  размер увеличения общей прибыли  с 173550 до 108750 руб., то есть на 64800 руб., что  считается упущенной экономической  выгодой.