Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2013 в 17:11, контрольная работа

Описание работы

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за отчетный период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
1. Структурный анализ активов и пассивов за отчетный период;
2. Анализ финансовой устойчивости;
3. Анализ платежеспособности (ликвидности);

Скачать архив (154.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

37804.doc

— 576.00 Кб (Скачать файл)

Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за отчетный период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:

1. Структурный анализ  активов и пассивов за отчетный  период;

2. Анализ финансовой  устойчивости;

3. Анализ платежеспособности (ликвидности);

4. Определение удовлетворительной  структуры баланса предприятия и его платежеспособности.

1. Структурный анализ активов  и пассивов за отчётный период

Информационным источником и определяющим моментом для анализа  финансового состояния предприятия  служит бухгалтерский баланс (табл. 1).

Для проведения финансового анализа предлагается использовать аналитический баланс-нетто. Для его получения необходимо осуществить следующие преобразования отчетного баланса:

1) основные средства  показываются за вычетом износа, отражаемого в разделе 1 актива;

2) производственные запасы показываются за вычетом износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

3) прибыль представляется  в аналитическом балансе-нетто  только своей нераспределенной  частью.

Таблица 1. - Баланс предприятия (за год)

 

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

На  начало периода

На  конец периода

I. Внеоборотные активы:

-нематериальные  активы

-основные средства

-незавершенное  строительство

-доходные вложения  в материальные ценности

-долгосрочные  финансовые вложения

-отложенные  налоговые активы

-прочие внеоборотные  активы

 

32737

112908

29032

-

17637

-

25232

 

33489

112407

31908

-

18902

-

23237

Итого по разделу I

217546

219943

II. Оборотные  активы:

-запасы,

   в том  числе:

-сырье, материалы  и другие аналогичные ценности

-затраты в  незавершенном производстве 

-готовая продукция и товары для перепродажи

-товары отгруженные

-расходы будущих  периодов

-прочие запасы  и затраты

-налог на  добавленную стоимость по приобретенным  ценностям

-дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

в том числе:

-покупатели  и заказчики

-дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

   в том  числе:

-покупатели  и заказчики

-краткосрочные  финансовые вложения

-денежные средства

-прочие оборотные активы

 

243659

 

28771

11406

109406

81659

12417

-

 

4087

 

-

 

-

 

101230

 

101230

15706

8639

4837

 

245120

 

31930

10902

109987

80498

11803

-

 

1596

 

-

 

-

 

102715

 

102715

16927

8916

4925

Итого по разделу II

378158

380199

БАЛАНС

595704

600142


 

 

 

Продолжение таблицы 1

 

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

На  начало периода 

На  конец периода

III. Капитал и резервы:

-уставный капитал

-собственные  акции, выкупленные у акционеров

-добавочный  капитал

-резервный капитал

-нераспределенная  прибыль отчетного года

 

124817

18617

19406

39712

18660

 

125092

19459

20012

39004

17894

Итого по разделу III

221212

221461

IY. Долгосрочные обязательства:

-займы и кредиты,

-отложенные  налоговые обязательства  

-прочие долгосрочные  обязательства

 

45790

-

-

 

45352

-

-

Итого по разделу IY

45790

45352

Y. Краткосрочные пассивы:

-займы и кредиты

-кредиторская  задолженность, 

в том числе

-поставщики  и подрядчики

-задолженность  перед персоналом организации

-задолженность  перед государственными внебюджетными фондами

-задолженность  по налогам и сборам

-прочие кредиторы

-задолженность  участникам (учредителям) по выплате  доходов

-доходы будущих  периодов

-резервы предстоящих  расходов 

-прочие краткосрочные  обязательства

 

156047

98407

 

98407

-

 

-

-

-

 

10207

29926

22408

11707

 

153054

99637

 

99637

-

 

-

-

-

 

10635

31207

26302

12494

Итого по разделу Y

328702

333329

БАЛАНС

595704

600142


 

 

 

Величины по статьям  отчетного баланса, не охваченные вышеизложенными  преобразованиями переносятся в  аналитический баланс-нетто без  изменений. Аналитический баланс-нетто имеет вид представленный в табл.2.

Таблица 2.

Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

 

А К Т И В

Абсолютные величины

Удельные веса, %

Изменения

на начало периода

на конец периода

на начало периода

на конец периода

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величинам на начало периода

в % к изменениям итога  баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I. Внеоборотные активы

217546

219943

36,52%

36,65%

2397

0,13%

1,10%

54,01%

II. Оборотные активы  в том числе:

378158

380199

63,48%

63,35%

2041

-0,13%

0,54%

45,99%

      - запасы

243659

245120

40,90%

40,84%

1461

-0,06%

0,60%

32,92%

      - денежные  средства

8639

8916

1,45%

1,49%

277

0,04%

3,21%

6,24%

-дебиторская задолженность

105317

104311

17,68%

17,38%

-1006

-0,30%

-0,96%

-22,67%

-краткосрочные финансовые вложения

15706

16927

2,64%

2,82%

1221

0,18%

7,77%

27,51%

-прочие оборотные  активы

4837

4925

0,81%

0,82%

88

0,01%

1,82%

1,98%

Б А Л А Н С

595704

600142

    

4438

0,00%

1,64%

100,00%


Пояснения к расчетам:

1) Гр.4(5)=Гр2(3)/В*100; (В –  общий итог баланса-нетто)

2) Гр.6=Гр3-Гр2;

3) Гр.7=Гр5-Гр4;

4) Гр.8=Гр6/Гр2*100;

5) Гр.9=Гр6/DВ*100;

 

Таблица 3.

Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ

Абсолютные величины

Удельные веса, %

Изменения

на начало периода

на конец периода

на начало периода

на конец периода

в абсолютных величинах

в удельных весах

в % к величинам на начало периода

в % к изменениям итога  баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

III.   Капитал   и резервы

221212

221461

37,13%

36,90%

249

-0,23%

0,11%

5,61%

 в том числе:

    

0,00%

0,00%

0

0,00%

  

0,00%

-уставный капитал

124817

125092

20,95%

20,84%

275

-0,11%

0,22%

6,20%

-собственные акции,  выкупленные у акционеров

18617

19459

3,13%

3,24%

842

0,12%

4,52%

18,97%

-добавочный капитал

19406

20012

3,26%

3,33%

606

0,08%

3,12%

13,65%

-резервный капитал

39712

39004

6,67%

6,50%

-708

-0,17%

-1,78%

-15,95%

-нераспределенная прибыль 

18660

17894

3,13%

2,98%

-766

-0,15%

-4,11%

-17,26%

IV. Долгосрочные пассивы

45790

45352

7,69%

7,56%

-438

-0,13%

-0,96%

-9,87%

-заемные средства

45790

45352

7,69%

7,56%

-438

-0,13%

-0,96%

-9,87%

-прочие долгосрочные  пассивы

-

-

            

V. Краткосрочные пассивы:

328702

333329

55,18%

55,54%

4627

0,36%

1,41%

104,26%

 в том числе:

                

-заемные средства

156047

153054

26,20%

25,50%

-2993

-0,69%

-1,92%

-67,44%

-кредиторская задолженность, 

98407

99637

16,52%

16,60%

1230

0,08%

1,25%

27,72%

-расчеты по дивидендам

10207

10635

1,71%

1,77%

428

0,06%

4,19%

9,64%

-доходы будущих периодов

29926

31207

5,02%

5,20%

1281

0,18%

4,28%

28,86%

-резервы предстоящих  расходов и платежей

11707

12494

1,97%

2,08%

787

0,12%

6,72%

17,73%

-прочие краткосрочные  обязательства

328702

333329

55,18%

55,54%

4627

0,36%

1,41%

104,26%

Б А Л А Н С

595704

600142

    

4438

0,00%

0,56%

100,00%


 

Расчеты проводятся аналогично таблице 2.

В таблицах 2 и 3 представлена агрегированная форма сравнительного аналитического баланса-нетто.

Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три  группы:

- показатели структуры  баланса (графы 2,3,4,5)

- показатели динамики  баланса (графы 6,8)

- показатели структурной динамики баланса (графы 7,9)

В данном балансе оборотные  активы превышают внеоборотные активы, что является хорошим признаком  баланса. Наличие долгосрочных и  краткосрочных обязательств свидетельствует  о том, что собственных средств недостаточно для покрытия собственных оборотных средств, поэтому предприятие вынуждено привлекать заемные средства для их покрытия. Дебиторская задолженность должна быть приблизительно равна кредиторской и в данном случае дебиторская задолженность больше кредиторской, что благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Сопоставляя структуры  изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и  в какие активы эти новые средства в основном вложены.

На основе агрегированного  сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия  и его источников, который в  более упорядоченном и систематизированном  виде удобно проводить по следующему балансу в форме счета (табл. 4).

Таблица 4

Анализ структуры имущества  и его источников

А К Т И В

Удельные веса, %

П А С С И В

Удельные веса, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

1

2

3

4

5

6

1.Имущество

    

1.Имущество

    

1.1.Иммобилизованные средства

36,52%

36,65%

1.1. Собственные средства

37%

37%

1.2.Мобильные средства

63,48%

63,35%

1.2. Заемные средства

63%

63%

1.2.1.Запасы

40,90%

40,84%

1.2.1.Долгосрочные заемные   средства

8%

8%

1.2.2.Расчеты с дебиторами

17,68%

17,38%

1.2.2.Краткосрочные заемные   средства

26%

26%

1.2.3.Краткосрочные    фи-нансовые  вложения

2,64%

2,82%

1.2.3.Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные пассивы

29%

30%

1.2.4.Денежные средства

1,45%

1,49%

1.2.5.Прочие оборотные активы

0,81%

0,82%

Информация о работе Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия