Виды экономического анализа и их роль в управлении предприятием

 

ЗАДАЧА 5

Рассчитать индекс товарной продукции, измерить влияние факторов на изменение товарной продукции  индексным способом. Для решения  использовать аналитическую таблицу. По результатам расчетов сделать  выводы.

Показатели	План	Фактически по плановым затратам	Факти-чески
1. Выпуск продукции, тыс.  р.	800		812
станки типа А	240		256
станки типа Б	400		405
станки типа В	160		151
2. Затраты на 1 рубль товарной  продукции, р.	1,99	1,98599	2
станки типа А	0,58	0,54375	0,52
станки типа Б	0,72	0,71111	0,75
станки типа В	0,69	0,73113	0,73
3. Себестоимость товарной  продукции	537,6		547,1
всего, тыс. р.
станки типа А	139,2		133,12
станки типа Б	288		303,75
станки типа В	110,4		110,23

 

С – себестоимость товарной продукции;   ТП – выпуск продукции;

З – затраты на 1 рубль товарной продукции.

Экономическая формула расчета  товарной продукции: ТП = С / З

 

Аналитическая таблица

Виды станков	Затраты на 1 руб. ТП, руб.		Себестоимость ТП, тыс. руб.		Выпуск ТП, тыс. руб.
	З0	З1	С0	С1	С0/З0	С1/З0	С1/З1
А	0,58	0,52	139,2	133,12	240	229,517	256
Б	0,72	0,75	288	303,75	400	421,875	405
В	0,69	0,73	110,4	110,23	160	159,754	151
Итого	1,99	2	537,6	547,1	800	811,146	812

 

1) Общий индекс товарной продукции:

I_тп= ТП _факт / ТП _план=812/800=1,015=101,5%;

На полученный результат, а именно на увеличение на 1,5% товарной продукции оказали два фактора:

- изменение затрат на 1 рубль ТП;

- изменение себестоимости  ТП.

 

2) Определим индекс затрат на 1 рубль ТП:

 

 

3) Определим индекс себестоимости товарной продукции:

 

 

Вывод: в данном примере индекс затрат на 1 рубль ТП показывает увеличение выпуска товарной продукции на 0,1% или на 0,854тыс. руб. = (812 – 811,146).

Индекс себестоимости ТП, показывает увеличение выпуска продукции на 1,4% или на 11,146 тыс. руб. = (811,146 – 800).

Общее влияние индексов: 11,146 + 0,854 = 12 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА 10

Рассчитать среднюю заработную плату рабочего и долю рабочих в численности ППП по плану и фактически, оценить выполнение плана и влияние факторов на изменение фонда оплаты труда интегральным методом. Для решения использовать аналитическую таблицу. Построить графики по получившимся расчетам.

 

Показатели	План	Факт	Отклонение	Выполнения плана
1. Численность ППП, чел., в том числе численность рабочих	1250 980	1220 975	-30 -5	1220 975
2. Средняя заработная  плата рабочего, тыс. р.	16	18	+2	16
3. Доля рабочих в численности ППП	0,784	0,7992	+0,0152	0,784
4. Фонд оплаты труда,  тыс. р., в том числе за счет изменения:	15680	17550	+1870	15303,7
а) численности ППП	х	х	- 404	х
б) доли рабочих	х	х	+319	х
в) средней заработной платы	х	х	+1955	х

 

1) ФОТ = Ч_ппп* Уд _раб. * ЗП

ФОТ_план = 1250 * 0,784 * 16 = 15680 тыс. руб.;

ФОТ_факт = 1220 * 0,7992 * 18 = 17550 тыс. руб.;

 

2) Влияние фактора Численность  ППП:

∆ ФОТ_{(Ч ппп)} = 1/2 * ∆Чппп *(Уд _факт * ЗП _план + Уд _план * ЗП _факт) + 1/3* ∆Чппп * ∆Уд* ∆ЗП = ½* (-30)*(0,7992*16+0,784*18)+1/3*(-30)*0,0152*2= - 15*(12,7872+14,112)+(-10)*0,0304 = -15*26,8992+(-0,304) = - 403 тыс. руб.,

 

3) Влияние фактора Доля  рабочих в численности ППП:

∆ ФОТ_(Уд) = 1/2 * ∆Уд*(Чппп_факт*ЗП_план + Ч_{ппп план}* ЗП _факт) + 1/3* ∆Чппп * ∆Уд* ∆ЗП = ½*0,0152*(1220*16*1250*18)+1/3*(-30)*0,0152*2= 0,0076*(19520+22500)+(-0,304)= 319,352 – 0,304 = 319 тыс. руб.,

 

4) Влияние фактора Средняя  заработная плата рабочего:

∆ ФОТ_(ЗП) = 1/2 * ∆ЗП*(Чппп _план*Уд _факт *Чппп_факт*Уд _план)+ 1/3* ∆Чппп * ∆Уд* ∆ЗП = ½* 2 *(1250*0,7992+1220 *0,784)+ 1/3*(-30)*0,0152*2=1*(999+956,48)+(-0,304)=1955 тыс. руб.

 

∆ ФОТ=∆ ФОТ_{(Ч ппп)}+∆ ФОТ_(Уд)+∆ ФОТ_(ЗП) = -404+319+1955=1870 тыс. руб.

Построим график по получившимся расчетам:

 

 

Вывод: Фактически численность  ППП уменьшилась на 30 человек: из них численность рабочих снизилась на 5 человек. За счет увеличения средней зарплаты на 2 тыс. руб., а также доли рабочих в численности ППП на 0,02% - Фонд оплаты труда выросна 1870 тыс. руб.

Что касается выполнения плана  по ФОТ, то видно, что он не довыполнен на 376,3 тыс. руб. = (15680 – 15303,7) или на 2,4%.

 

ЗАДАЧА 15

Рассчитать среднюю цену продукции в базовом и отчетном периодах, оценить динамику показателей  и влияние факторов на изменение  товарной продукции методом относительных разниц.

 

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонение	Темп роста, %
1. Выпуск продукции, тыс.  шт.	3560	3680	+120	103,37
2. Средняя цена, р.	2,72	2,86	+0,14	105,15
3. Товарная продукция,  тыс. р.	9680	10520	+840	108,68
В том числе за счет изменения:
а) выпуска продукции	х	х	326,29	х
б) средней цены	х	х	513,71	х

 

Р=ТП / G

где, Р – средняя цена,  ТП – товарная продукция, G – выпуск продукции.

 

1) Найдем среднюю цену продукции:

Р_база=9680 / 3560=2,72 руб.

Р_отчет=10520 / 3680=2,86 руб.

 

2) Изменение товарной  продукции за счет выпуска  продукции:

∆ТП_(G)= ТП_база * ∆G/G_база=9680 *120/3560=326,29 тыс.руб.,

 

3) Изменение товарной  продукции за счет средней  цены:

∆ТП_(Р)= (ТП_база * ∆ТП_(G))*∆Р/Р_база=(9680+326,29)*0,14 / 2.727=513,71 тыс. руб.

 

Вывод: в отчетном периоде  произошло увеличение выпуска продукции  на 3,37%, а также средней цены продукции  на 5,15%. За счет этого и товарная продукция выросла на 8,68% или на 840 тыс. руб., из них на рост товарной продукции:

- в сумме 513,71 тыс. руб., оказал фактор средней цены продукции;

- в сумме 326,29 тыс. руб., оказал фактор выпуск продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАДАЧА 20

 

По данным, представленным в таблице, рассчитать коэффициент регрессии и оценить тесноту связи между выполнением плана выпуска продукции и износом основных фондов. Построить уравнение регрессии. По результатам расчетов сделать выводы.

 

№  п/п	Выполнение плана выпу-ска продукции, % «Х»	Износ ОФ     «У»	ХУ	Х2	У2	УХ
1	104,6	36	3765,6	10941,16	1296	40,87417
2	98,7	75	7402,5	9741,69	5625	53,48217
3	101,2	51	5161,2	10241,44	2601	48,1398
4	85,6	70	5992	7327,36	4900	81,47621
5	104,1	38	3955,8	10836,81	1444	41,94264
6	101,3	42	4254,6	10261,69	1764	47,9261
7	89,1	78	6949,8	7938,81	6084	73,99688
8	103,5	39	4036,5	10712,25	1521	43,22481
9	99,9	60	5994	9980,01	3600	50,91783
10	105,0	33	3465	11025	1089	40,01939
итого	993	522	50977	99006,22	29924	522

 

1) Уравнение регрессии:   У_Х = а + bx

na + b∑x = ∑y

a∑x + b∑x² = ∑xy

 

10*a + b*993=522

a*993 + b*99006,22=50977

 

 

Разделим на 10 все члены  первого уравнения, а на 993 все  члены второго уравнения:

10*a / 10 + b*993 / 10 =522 / 10

a*993 / 993 + b*99006,22 / 993 = 50977 / 993

 

а + b*99,3 = 52,2

а + b*99,704149 = 51,336354

 

Произведем вычет из первого  уравнения второе:

(a – a) + b*(99,3 – 99,704149) = (52,2 - 51,336354)

- 0,404149* b = 0,863646

b = - 2,1369494

 

a + (-2,1369494) * 99,3 = 52,2

a – 212,19907 = 52,2

a = 264,39907

 

Подставим в уравнение  связиУ_Х = а + bx,соответствующие значения Хи определим выравненные значения результативного показателя У_Х:

 

1) У_Х= 264,39907 + (-2,1369494) * 104,6=40,87417

2) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 98,7= 53,48217

3) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 101,2= 48,1398

4) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 85,6= 81,47621

5) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 104,1= 41,94264

6) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 101,3= 47,9261

7) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 89,1= 73,99688

8) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 103,5= 43,22481

9) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 99,9 = 50,91783

10) У_{Х =} 264,39907 + (-2,1369494) * 105 = 40,01939

 

Для измерения тесноты  связи между выполнением плана выпуска продукции и износом основных фондов исчисляется коэффициент корреляции:

 

	∑ ху -	∑ х * ∑ у
r  =		n
	√[∑х2 -	(∑ х)2	] *[	∑ y2 -	(∑ y)2	]
		n			n

 

 

 

 

 

 

r =	50977 - 51834,6
	√ (99006,22 - 98604,9)*(29924 - 27248,4)

 

 

r =0,8276158 * 100% = 82,8%

 

Вывод: По данным расчетов связь очень тесная и составляет 82,8%, т.е. чем выше выполнение плана выпуска продукции, тем больше износ основных фондов.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002. –288 с.