Теоретические основы анализа деятельности банков

У = А * В * С

Откл. Уа = (Аф-Апл) * Впл * Спл;

Откл. Ув = (Вф-Впл) * Аф * Спл;

Откл. Ус = (Сф-Спл) * Аф * Вф.

 

ВИДЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ.

Существует достаточно много видов  анализа деятельности банка, которые  могут быть систематизированы по различным критериям:

• по периодичности проведения – ежедневный, еженедельный и т.д.;
• в зависимости от спектра изучаемых вопросов – полный, тематический;
• по элементам управления – анализ целей, задач, функций, обеспечения (кадрового, финансового, материально-технического и т.д.);  
• по временным характеристикам – перспективный, оперативный, текущий. При оперативном анализе доминирует цель – управление банковскими рисками. 
• в зависимости от используемых статистических методов – корреляционный, регрессионный, дисперсионный и др.;
• по применяемым критериям оценки – экспертный, трендовый, рейтинговый, сравнительный и др.
• в зависимости от объекта исследования – функциональный, структурный, операционно-стоимостной. Структурный  анализ позволяет определить состав и структуру активных и пассивных операций банка, доходов и расходов банка и т.д. Функциональный анализ позволяет оценить специализацию банка. Операционно-стоимостной анализ позволяет судить о стоимости и рентабельности банковских операций.            
• Экспресс – анализ и комплексный анализ. Комплексный анализ охватывает не только уровень деятельности всего банка как единого целого, но и внутрибанковский анализ, изучение деятельности структурных единиц банка.
• Управленческий и финансовый анализ. Управленческий анализ, как правило, проводится в разрезе структуры управления денежными потоками (центров ответственности). Его периодичность – ежедневно, подекадно, ежемесячно. Финансовый анализ применяется для оценки эффективности, ликвидности и надежности банка, выявления и оценки влияния различных факторов на деятельность банка на основе обработки обобщающей финансовой информации. Его периодичность – месяц, квартал, год.
• Внешний и внутренний анализ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Информационная база анализа  деятельности банков.

 

Информационное обеспечение аналитических  служб банка состоит из информационных ресурсов и способов их организации.

Для проведения анализа в коммерческом банке используется вся система  информации: внутренняя и внешняя.

Содержание внешних сведений дает возможность оценить рыночную ситуацию.

Источники внешней информации, используемые в процессе анализа деятельности коммерческих банков, представлены на следующей схеме:

 

          

 

                  

 

 

 

 

 

 

Система внутренних показателей  деятельности формируется банком самостоятельно.

Источники внутренней информации, используемые в анализе в коммерческих банках представлены на следующей схеме:

 

 

 

                  

 

 

К информации, используемой в процессе анализа деятельности банка, предъявляются  следующие требования:

• понятность;
• значимость;
• достоверность (преобладание сущность над формой также включается в это понятие);
• полнота;
• эффективность – выгоды от использования информации должны превышать затраты от ее поиска);
• консерватизм (означает, что актив оцениваем по наименьшей стоимости, а пассив – по наибольшей). 

Особое значение для банка, так  и для контрагентов банка имеет  анализ отчетности коммерческого банка. Различают следующие сферы отчетности:

• о стоимостной сфере – балансовая отчетность;
• о рыночной сфере – клиенты, конкуренты и т.д.
• об издержках;
• о сфере риска – изменение % ставок и т.д.

По функциям выделяют:

• бухгалтерскую отчетность;
• статистическую;
• аналитическую внутрибанковскую и т.д. 

По степени доступности  выделяют:

• открытую отчетность (публикуемая);
• закрытая отчетность.

По периодичности составления:

- ежедневная, ежемесячная,  квартальная, полугодовая, годовая. 

Например, годовой отчет включает в себя:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о прибыли и убытках;
• отчет об изменениях в капитале;
• отчет о движении денежных средств;
• примечания (по неоднородным или существенным статьям), учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету (номинальная стоимость акций банка, и др.). 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТЕМА №2. АНАЛИЗ БАЛАНСА БАНКА 

 

 

 

Вопросы:

 

1. Значение и задачи анализа баланса банка. Методика чтения и анализа баланса банка. Баланс-брутто, баланс-нетто.

2. Виды анализа баланса  банка. 

3. Комплексный анализ пассивов  банка.

4. Анализ собственного капитала  банка. 

5. Анализ обязательств банка.

6. Коэффициенты, характеризующие пассивные операции банка.

7. Значение анализа активов банка.  Анализ состава и структуры  активов    банка.

8. Коэффициенты, характеризующие  активные операции банка. 

 

 

 

 

Литература:

 

Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. шк., 2003., стр. 25-74.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Значение и задачи  анализа баланса банка. Методика  чтения и анализа баланса банка.  Баланс-брутто. Баланс-нетто. 

 

 

Бухгалтерский баланс – это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и собственного капитала банка (оставшаяся часть требований акционеров).

Баланс коммерческого  банка – это двусторонняя таблица с равными итогами, источник полной, объективной и достоверной информации о состоянии деятельности банка за отчетный период.

На активных счетах учитываются размещенные банком ресурсы. В балансе раздельно отражаются активы различного качества, например, кредиты стандартные и просроченные, что позволяет при чтении баланса сразу же выявить проблемные операции банка, конкретизировать направления дальнейшего углубленного анализа.

На пассивных счетах баланса учитываются источники собственных и привлеченных средств.

В балансе присутствуют отдельные  виды активно-пассивных счетов (например, транзитные, промежуточные счета).

   К основным особенностям структуры баланса банка относятся:

• значительное превышение удельного веса привлеченных средств над собственным капиталом;
• высокая доля краткосрочных обязательств в пассивах баланса банка;
• малые суммы физических активов (основных фондов).

Коммерческим банком составляются балансы ежедневные, периодические, годовые.

Характеристика данных видов балансов представлена в следующей таблице:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вид баланса	Цель составления	Пользователи	Содержание  баланса	Примечание
Ежедневный (баланс-брутто)	Текущее управление банком	Персонал банка; баланс на 1-е число месяца предоставляется в центральный банк	Оборот по дебету; оборот по кредиту; исходящий остаток по каждому балансовому счёту; присутствуют регулирующие счета
Периодический (баланс-брутто)	Оценка структуры баланса  и операционных рисков в разрезе отдельных составляющих баланса	Персонал банка; надзорные  органы центрального банка	Исходящий остаток по каждому балансовому счёту; структура  статей актива и обязательств аналогично ежедневному балансу	Это баланс в разрезе отдельных признаков: регионов либо филиалов; резидентов и нерезидентов; в национальных денежных единицах, СКВ, ОКВ.
Годовой ( баланс нетто)	Оценка объёмов и  структуры агрегированных балансовых групп, их рисков.	Руководство банка; акционеры банка; центральный банк; в случае опубликования в открытой печати – общественность	Исходящий остаток по укрупнённой форме построения за вычетом созданных резервов, начисленного износа, без регулирующих статей и межфилиальных оборотов	Возможны требования центрального банка о дополнительных пояснениях
Консолидированный годовой (баланс-нетто)	Оценка результатов работы банка за год	Акционеры банка; руководство  банка; внешний аудит; центральный банк; общественность	Сводный отчёт по банку, его дочерним, совместным предприятиям. Его структура обычно совпадает с формой годового баланса	Для центрального банка  к этому балансу прилагаются дополнительные расшифровки и пояснения отдельных статей баланса.

 

 Ежедневный баланс банка является балансом брутто, так как содержит ряд регулирующих статей и статей повторного счета, которые искажают реальную оценку стоимости ресурсов, находящихся в распоряжении банка. Поэтому, прежде чем анализировать баланс банка, нужно вычесть эти статьи из баланса, и таким образом определить фактическую (остаточную) стоимость средств банка. Для получения баланса нетто необходимо произвести следующие основные корректировки:

1. стоимость основных средств, нематериальных активов уменьшаем на сумму начисленного по ним износа;
2. кредитные вложения уменьшаем на сумму созданного по ним резерва;
3. вложения в ценные бумаги уменьшаем на сумму созданного по ним резерва;
4. межфилиальные операции взаимозачитываются;
5. собственный капитал банка корректируем на сумму иммобилизации.

Анализ баланса банка позволяет:

• выявить источники собственных и привлеченных средств, а также структуру их размещения на определенную дату;
• определить состояние ликвидности банка;
• определить финансовую устойчивость, уровень надежности банка;
• изучить доходность и степень риска отдельных банковских операций;
• определить перспективы развития деятельности банка.   

В совокупности эти сведения позволяют провести сравнение эффективности  деятельности одного банка в разные периоды времени либо сопоставить  во времени и пространстве результаты деятельности группы банков. 

Методика чтения и анализа баланса банка:

1. определяются цели, задачи, масштабы, объекты, предметы, приемы и методы анализа баланса банка;
2. баланс проверяется по формальным признакам и по существу;
3. баланс-брутто преобразуется в баланс-нетто;
4. структурирование информации – группировка статей;
5. анализируется текущее положение банка и изменения, произошедшие в текущем положении за анализируемый период: изучается динамика общих объемов операций банка; определяются, если это имеет место, причины сворачиваемости деятельности банка. Здесь нужно обратить особое внимание на сопоставление темпов роста операций банка и среднегодовых темпов инфляции.
6. изучается состав и структура пассивных операций; затем детально анализируется каждый вид пассива; 
7. изучается структура активных операций; затем детально анализируется каждый вид актива.
8. оценивается результативность деятельности банка (рыночная активность, динамичность развития).