Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Содержание

 

Введение

1) Анализ натуральных  и стоимостных показателей объема  продукции, работ услуг. 3

2) Анализ использования  основных фондов. 9

3) Анализ использования  трудовых ресурсов. 12

4) Анализ себестоимости  продукции. 28

5) Анализ финансовых  результатов. 23

Заключение по результатам  анализа. 27

Список используемой литературы.

 

Введение

 

    Технико-экономический  анализ - это научный способ познания  сущности производственных процессов,  результатов хозяйственной деятельности, экономических явлений, их взаимосвязей, основанный на многосторонней оценке исследуемого объекта посредством расчленения его на составные части и изучения этих частей во всем многообразии связей и зависимостей.

    Информационной  основой проведения технико-экономического  анализа деятельности хозяйствующего субъекта являются разнообразные показатели, зафиксированные в унифицированных формах учета и отчетности.

     Важную  роль в обеспечении повышения  эффективности производства играет  экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана. Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

 

         Содержанием экономического анализа  является комплексное изучение  производственно-хозяйственной деятельности  предприятия с целью объективной  оценки достигнутых результатов  и разработки мероприятий по  дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

Технико-экономический  анализ деятельности предприятия включает: анализ объема, сортамента и реализации продукции;

-  анализ трудовых  показателей;

-  анализ себестоимости  продукции; 

-  анализ прибыли;

Курсовая работа предназначена для закрепления и углубления теоретических знаний по курсу “Технико-экономический анализ деятельности предприятия”, для получения практических навыков аналитической работы, необходимых для будущей профессиональной деятельности.

1) Анализ натуральных и стоимостных показателей объема продукции, работ услуг.

Таблица 1

 

Показатели работы предприятия  за 200...г

Показатели	План (тыс. руб.)	Отчет (тыс. руб.)
Объем реализации продукции (выручка  от реализации)	96015,0	96107,5
Товарная продукция предприятия в т.ч. по ассортименту: - изделие «А» - изделие «Б» -      изделие «В» - прочая продукция	95332,2 67090,0 15030,0 10890,0 2322,2	95417,9 67090,0 14075,5 11031,4 3221,0

 

        1. Определим результаты выполнения плана по объёму готовой продукции.

∆ТП=ТП_о-ТП_п   ∆ТП= 95417,9 – 95322,2 = +95,7 тыс.руб.

%ТП= ТП_о/ТП_п*100%  %ТП=95417,9/95322,2*100%= 100,1%

В результате анализа выявлено что  предприятие в отчётный год  перевыполнило план на 95,7 тыс.руб. что составляет 0,1% увеличения.

2.  Определение результата выполнения плана по объёму реализованной продукции.

∆РП=РП_о-РП_п   ∆РП= 96107,5 – 96015,0 = 92,5 тыс.руб.

%РП= РП_о/РП_п*100%  %РП=96107,5/96015,0*100%= 100,09%

В результате анализа выявлено что  предприятие в отчётный период перевыполгило план по объему реализованной продукции на сумму 92,5 тыс.руб. что составляет 0,09% увеличения.

Анализ выполнения плана по ассортименту товарной продукции производиться  по каждому виду изделий.

- изделие "А"

∆ТП^А=ТП^А_о-ТП^А_п    ∆ТП^А= 67090,0 – 67090,0 = 0 тыс. руб.

%ТП^А= ТП^А_о/ТП^А_п*100%  %ТП^А=67090,0/67090,0*100%= 0%

План по выпуску изделия "А" выполнен в соответствии с планом.

- изделие "Б"

∆ТП^Б=ТП^Б_о-ТП^Б_п   ∆ТП^Б= 14075,5 –15030 = - 954,5тыс.руб.

%ТП^Б= ТП^Б_о/ТП^Б_п*100%  %ТП^Б=14075,5/15030,0*100%= 93,64%

План по выпуску изделия "Б" недовыполнен на сумму 954,5тыс.руб. что составляет 6,3% уменьшения.

- изделие "В"

∆ТП^В=ТП^В_о-ТП^В_п   ∆ТП^В= 11031,4 –10890,0 = +141,1тыс.руб.

%ТП^В= ТП^В_о/ТП^В_п*100%  %ТП^В=11031,4/10890,0*100%= 101,29%

План по выпуску изделия «В»  перевыполнен на сумму 141,1 тыс.руб. что составляет 1,29% увеличения.

       - прочая продукция

∆ТП^пр.п.=ТП^пр.п._о-ТП^пр.п._п   ∆ТП^пр.п.= 3221,0 – 2322,2 = 898,8т.р.

%ТП^пр.п.= ТП^пр.п._о/ТП^пр.п._п*100% %ТП^пр.п.=3221,0/2322,2*100%= 138,7%

План по выпуску прочей продукции перевыполнен на сумму 898,8тыс.руб. что составляет 38,7% увеличения.

В результате проведенного анализа  видно, что предприятие в отчётном году перевыполнило план по ассортименту выпускаемой продукции, поэтому определим средний процент по ассортименту товарной продукции.

Ср%= Фактическая выпускаемая продукция выполненного плана/плановый выпуск продукции * 100%

Ср%=(67090,0+14075,5+10890,0+2322,2)/95322,2*100 =99,009%

Предприятие в отчётном году не выполнило план по ассортименту на 1,1% причиной недовыполнения могут быть:

1. Устарение оборудования.
2. Срыв обязательств по поставкам
3. Недостаточная квалификация рабочих
4. Запуск в производство недостаточно освоенной продукции.

Итак:  %ТП = 96,5%                 - 0,99%

%РП =100,09 %    +  0,09%

За отчётный период предприятие  выпустило меньше товарной продукции на 0,99% по сравнению с тем, чтобыло запланировано, и реализовано больше на 0,09% что привело к увеличению дохода на 92,5 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Показатели о выпуске, запасах и отгрузке продукции  за 200…г.

Показатели	План (тыс. руб.)	Отчет (тыс. руб.)
Выпуск товарной продукции	95322,2	95417,9
Запас готовой продукции на складе: - на начало года: - на конец года:	500,0 600,0	350,0 400,0
Товары, отгруженные, но не оплаченные: - на начало года: - на конец года:	1500,0 717,2	1147,5 407,9

 

         Предметом анализа является:

∆РП = 92,5 тыс.руб.

%РП = 100,09%

1) Изменение выпуска товарной  продукции.

∆ТП=ТП_о-ТП_п   ∆ТП= 95417,9 – 95322,2 = +95,6 тыс.руб.

%ТП= ∆ТП/ РП*100%  %ТП=+95,6/96015*100%= 0,099%

 

Т.к. объём выпуска товарной продукции увеличился в отчётном году на 95,6  т.р. это привело к перевыполнению плана по объёму реализованной продукции на 0,099%

2) Изменение запасов готовой продукции на начало отчётного года.

∆ЗГП_Н = ЗГП_Н^О – ЗГП_Н^П  ∆ЗГП_Н = 350 – 500 = - 150 тыс.руб.

%ЗГП_Н = ∆ЗГП_Н/РП*100% %ЗГП_Н = -150/96015*100% = - 0,156%

Т.к. уменьшение запасов готовой продукции на начало отчётного года на 150 тыс.руб. , это уменьшило объем реализации на 0,156%.

3) Изменение запасов готовой  продукции на конец отчётного  года.

 ∆ЗГП_К = ЗГП_К^О – ЗГП_К^П  ∆ЗГП_К = 400,0-600,0= - 200 тыс.руб.

%ЗГП_К = ∆ЗГП_К/РП*100% %ЗГП_К = -200/96015*100% = - 0,208%

Т.к. уменьшение запасов готовой  продукции на конец отчётного  года на 200 тыс.руб. привело к недовыполнению плана по объёму реализованной продукции на 0,2%

4) Изменение объема товаров отгруженных,  но не оплаченных на начало  отчётного года.

∆ТО_Н = ТО_Н ^О – ТО_Н^П  ∆ТО_Н =1147,5– 1500,0= - 322,5 тыс.руб.

%ТО_Н = ∆ТО_Н/РП*100%       %ТО_Н = - 322,5/96015*100% = - 0,33%

Фактическое уменьшение продукции отгруженной, но не оплаченной в срок на 322,5 т.р. привело к уменьшению объёма реализованной продукции на 0,335%

5) Изменение объема товаров отгруженных,  но не оплаченных на конец  отчётного года.

∆ТО_К = ТО_К^О – ТО_К^П  ∆ТО_К = 407,9 – 717,2 = - 309,3 т.р.

%ТО_К = ∆ТО_К/РП*100%  %ТО_К = - 309,9/96015*100% = -0,3227%

Фактическое уменьшение продукции  отгруженной, но не оплаченной в срок на 309,3 т.р. привело к уменьшению объёма реализованной продукции на 0,322%

Балансовая увязка проводиться  по следующей формуле.

РП=ТП+ЗГП_Н- ЗГП_К+ТО_Н-ТО_К

0,09=

Б.У: 0,09% =

Вывод: Таким образом, произведенные расчеты позволяют сделать вывод, что увеличение объёма выпуска товарной продукции уменьшают объём реализованной продукции на равнее с увеличением показателей отгрузки товаров, но не оплаченных в срок на конец года.

На работу предприятия большое  влияние оказывает ритмичность  выпуска продукции.

Ритмичность – это равномерный  выпуск продукции в соответствии с графиком в объёме и ассортименте предусмотренном планом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

 

Данные о выпуске продукции по кварталам за 20…г.

Квартал	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс. руб.)
I	23833	23500
II	23833	23650
III	23833,1	24201
IV	23833,1	24066,9
Итого за год	95322,2	95417,9

 

Для оценки выполнения плана ритмичности  рассмотрим следующие показатели

1) Удельный вес выпуска продукции в общем объеме по плану.

I    Квартал        23833/95322,2 = 0,25

II   Квартал        23833/95322,2 = 0,25

III Квартал         23833,1/95322,2 = 0,25

IV Квартал        23833,1/95322,2 = 0,25

2) Удельный вес выпуска продукции в общем объеме по отчёту.

I   Квартал  23500/95417,9 = 0,24

II  Квартал  23500/95417,9 = 0,24

III Квартал  24201/9650,2 = 0,25

IV Квартал  24066,9/95417,9 = 0,25

По плану предполагается за все 4 квартала выпуск продукции по 0,25

Т.к. предприятие изготовило разные доли за все кварталы то это говорит что нарушена ритмичность производства.

3) Коэффициент ритмичности

Кр = отчетная продукция по кварталам но не выше плановой/плановый объём производства за год

Кр = (23500+23650+23833,1+23833,1)/95322,2 = 0,994

Кр% = 0,994*100% = 94,%

Процент неритмичной работы предприятия  в отчётном году составил:

100%-94%=6%

К_нр= 1- 0,994=0,006

4) Невыполнение производства в  отчётный год из за неритмичной  работы предприятия составляет:

∆ВП = ∆К_Р*ТП

∆ВП = 0,006*95322,2 = 571,9 тыс.руб.

В результате неритмичной  работы предприятия выполнило план на сумму 597,9 тыс. руб.

Причины этого могут  быть:

- образование целодневных  и внутресменных простоев;

- перебои в снабжении  отдельных рабочих участков материалами,  деталями, полуфабрикатами, инструментами;

- отклонение в сроках  ремонта оборудования.

 

                     2) Анализ использования основных фондов предприятия.

Таблица 4

Данные о стоимости  основных фондов предприятия за 2010г.

Показатели	План (тыс. руб.)	Отчет (тыс. руб.)
Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов	9010,8	9302,4
В т.ч. оборудования	8050,6	8120,5

 

Определяем показатели фондоотдачи

Ф_о = ТП/С_опф

Где:

ТП – выпуск товарной продукции

С_опф - Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов.

Ф_о – показатель характеризующий объём производства продукции за год (или другой период)

Ф_о^Пл = 95322,2/9010,8 = 10,57

Ф_о^о = 95417,9/9302,4 = 10,25

∆Ф_о = Ф_о^о - Ф_о^Пл

∆Ф_о = 10,25 – 10,57 = - 0,32

Фактически фондоотдача уменьшилась  на 0,32 руб.

Следовательно основные производственные фонды используются менее эффективно чем предполагалось.

Определяем коэффициент сменности  по данным табл. 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Данные об использовании рабочего времени станков за 20…г.

Показатели	План	Отчет
Отработано станко-часов	9310100	9280300
В том в том числе: за первую смену за вторую смену - за третью смену	775817 1051683 500000	7931880 888420 460000