Структура и сущность основного капитала на предприятии

«Байкалфарм» является одним  из крупнейших предприятий-производителей ликероводочной продукции на территории Сибири и Дальнего Востока. В рейтинге Национальной алкогольной ассоциации компания заняла 17 место в России по итогам деятельности за 2010 год.

На долю компании приходится около 60% рынка Бурятии, 19% рынка Иркутской  области, 15% рынка Забайкальского края и 5% рынка Красноярского края, куда компания зашла в 2009 году после покупки  и запуска Канского ликероводочного  завода. Собственные дистрибьюторы на перечисленных рынках в настоящее время осуществляют продажи в 70% - 90% торговых точек от общего их количества на территории (Республика Бурятия – 95%, Иркутская область – 70%, Забайкальский край – 85%, Красноярский край – 55%).

Для дальнейшего развития компания в 2011 году планирует приступить к долгосрочной программе привлечения  инвестиций.

Таких успехов компании удалось  добиться благодаря ставке на качество продукции, выпуск которой является стратегическим и необходимым условием продвижения продукции на всех рынках присутствия компании. Гарантией качества являются высокие технологии и культура производства, современное оборудование, профессионализм и ответственность персонала. Основой политики качества компании «Байкалфарм» является удовлетворение  требований и ожиданий потребителей, соответствие продукции требованиям законодательных и нормативных документов, безопасность продукции. Подтверждением высокого качества продукции компании являются многочисленные награды различных конкурсов и выставок.

За годы своей деятельности компания «Байкалфарм» собрала более 100 различных наград республиканского, российского и международного уровней. Компания неоднократно представляла свою продукцию на выставках в Улан-Удэ, Чите, Иркутске, Москве, Якутске, Новосибирске и в Сочи.

 Предприятие постоянно  совершенствует технологический  цикл, в конце 2007 года производственная  база была обновлена итальянским  оборудованием.

Автоматизация производства и полномасштабный контроль технологического процесса позволяют неукоснительно соблюдать европейские стандарты  качества продукции.

На производстве внедрена уникальная технологическая фаза - серебряная, золотая и платиновая фильтрации. Фильтры нового поколения  позволяют обеспечить высокую степень  очистки, и придают изделиям гармоничность, прозрачность и особый кристальный  блеск. В производстве используется классическая технология без химических компонентов. Используемая вода добывается из артезианской скважины на 120-метровой глубине, а также из чистейшего озера  планеты – озера «Байкал».  Вода очищается на молекулярном уровне. В результате в производство идет абсолютно чистая вода, сохранившая  при этом природный вкус и оптимальный  солевой состав.

Перспективным направлением в деятельности Компании является интенсивное  развитие территорий присутствия. В  связи с этим происходит оптимизация  продуктового портфеля путем разработки локальных торговых марок.

Анализ основных показателей  хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Байкалфарм» за 2009-2011 гг. проведенный  по данным Бухгалтерского баланса и  Отчета о прибылях и убытках (Приложение 3 и 4) позволяет дать общую оценку работы торгового предприятия, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами деятельности, ее особенностями.

Результаты анализа представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Анализ основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Байкалфарм» за 2009-2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абс. отклонение в 2011 г. к		Темп роста в % в 2011 г. к
					2010 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.
Количественные
1. Выручка от продажи  товара или объем товарооборота	тыс. руб.	5672248	6508327	7433039	924712	1760791	114,2	131,0
2. Полная себестоимость  проданной товара	тыс. руб.	5567119	6268328	7293119	1024791	1726000	116,3	131,0
3. Прибыль от продаж	тыс. руб.	105129	239999	139920	-100079	34791	58,3	133,1
4. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	55797	166556	10630	-155926	-45167	6,4	19,1
5. Чистая прибыль отчетного  периода	тыс. руб.	40826	116472	505	-115967	-40321	0,4	1,2
6. Среднесписочная численность  персонала	чел.	1967	2003	1892	-111	-75	94,5	96,2
7. Среднегодовая стоимость  основных фондов	тыс. руб.	462778,5	481330,5	481268	-62,5	18489,5	100,0	104,0
8. Среднегодовая стоимость  оборотных средств	тыс. руб.	1058734,5	1552803	1911809,5	359006,5	853075	123,1	180,6
Качественные
9. Выработка на 1 работающего  (стр.1: стр.6)	тыс.руб./чел.	2883,7	3249,3	3928,7	679,4	1045,0	120,9	136,2
10. Затраты на 1 рубль объема  реализации товара ([стр.2: стр.1] *100)	коп.	98,1	96,3	98,1	1,8	0,0	101,9	100,0
11. Рентабельность
продаж ([стр.3: стр.1] *100)	%	1,85	3,69	1,88	-1,81	0,03	51,0	101,6
деятельности ([стр.5: стр.1] *100)	%	0,72	1,79	0,01	-1,78	-0,71	0,4	0,9
12. Коэффициент оборачиваемости  (стр.1: стр.8)	обороты	5,36	4,19	3,89	-0,30	-1,47	х	х
13. Коэффициент загрузки (стр.8: стр.1)	руб.	0,19	0,24	0,26	0,02	0,07	х	х
14. Длительность оборота  оборотных средств (360: стр.16)	дни	67,19	85,89	92,59	6,70	25,40	х	х

 

Анализируя основные показатели экономической деятельности ОАО  «Байкалфарм» видно, что выручка  организации в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. выросла на 14,2% или на 924712 тыс. руб. Всего за три года (2009-2011 гг.) выручка выросла на 31,0%, что составило 1760791 тыс. руб. Такой рост выручки  объясняется открытием новых  торговых павильонов.

Производительность труда  в 2011 г. увеличилась по сравнению  с 2010 г. на 20,9% за счет роста выручки  на 14,2% и снижения численности персонала  на 4,5%. Всего за три отчетных года среднесписочная численность персонала  сократилась на 3,8%, а производительность труда выросла на 36,2%.

За счет опережающего роста  себестоимости товара над ростом выручки от ее реализации затраты  на один рубль выросли по сравнению  с 2010 г. на 1,8 коп., составив 98 коп. Это  означает, что в каждом рубле проданных  товаров имеется 2 коп. прибыли и 98 коп. затрат материальных, трудовых и  денежных ресурсов.

Рентабельность продаж снизилась  по сравнению с 2010 г. на 49% за счет снижения прибыли от продажи на 41,7%. Всего  за три отчетных года рентабельность продаж выросла на 1,6%. Такое увеличение произошло за счет опережающего роста  прибыли от продаж над ростом выручки  от продажи товара.

Рентабельность деятельности также сократилась за счет снижения в 2011 г. чистой прибыли на 99,6% по сравнению  с 2010 г. и на 98,8% по сравнению с 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости  снизился на 0,3 оборота по сравнению  с 2010 г. и на 1,47 оборотов по сравнению  с 2009 г. Такое сокращение оборачиваемости  произошло за счет того, что оборотные  средства предприятия выросли больше, чем выручка от продажи товара.

В результате сокращения оборачиваемости  оборотных средств организации, коэффициент загрузки и длительность их оборота выросли.

 

2.2 Анализ состава и структуры основных фондов на предприятии

 

При проведении анализа обеспеченности предприятия основными фондами  необходимо изучить: достаточно ли у  предприятия основных фондов, каково их наличие, состав, динамика, структура, качественное состояние, уровень производства и его организации.

Анализ основных фондов начинается с определения абсолютной величины стоимости основных фондов (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Наличие, движение и динамика основных фондов за 2009-2011г.

Виды основных фондов	2009г, В рублях	В % к итогу	2010г, в рублях	В % к итогу	2011г,в рублях	В % к итогу
Здания	1812793	10,3	7513453,31	28,2	7513453,31	27,8
Земельные участки	1065226,15	6	1065226,15	4	1065226,15	3,9
Станки, оборудование	11148795,03	63,3	12301340,38	46,1	12495820,72	46,3
Инструмент	166724,08	1	527724,08	2	596142,08	2,2
Транспортные Средства	1842778,4	10,5	2172427,85	8,2	2128948,19	7,9
Прочие основные фонды	1581190,09	8,9	3073601,76	11,5	3218357,68	11,9
Итого:	17617506,75	100	26653773,53	100	27017948,13	100
в том числе: Активные ОПФ	13158297,51	74,7	15001492,31	56,3	15220910,99	56,3
Пассивные ОПФ	4459209,24	25,3	11652281,22	43,7	11797037,14	43,7

 

Из приведенных данных видно, удельный вес активной части  является преобладающим в структуре  основных фондов. Наиболее высокий  удельный вес активной части в  2009 году, в 2010-2011 гг. он снизился.

Определим цепные и базисные темпы роста основных фондов:

По приведенным расчетам видно, что произошло увеличение основных фондов в 2010 году, по сравнению с 2009 годом на 9036267,38 р. (26653773,53-17617506,15) или на 51,3%. В 2011 году произошло также увеличение основных фондов предприятия. В целом они увеличились на 9400441,38 р. (27017948,13-17617506,75) или на 53,4% по сравнению с 2009 годом и по сравнению с 2010 годом на 364174,6р. (27017948,13-26653773,53) или на 101,4%, т.е. темпы роста основных фондов постепенно снижаются.

Подсчитаем темп роста  активной части основных фондов:

Как видно из приведенных  данных, в 2011 году темп роста значительно увеличился по сравнению с 2010 годом.

Наиболее активной частью основных фондов является оборудование, поэтому его доля определяет техническую  оснащенность производства.

Положительным моментом является то, что темп роста технической  оснащенности производства возрастает.

Повышение удельного веса активной части основных фондов является свидетельством технической оснащенности, увеличения производственной мощности предприятия, способствует возрастанию  фондоотдачи. Однако роль пассивной  части основных фондов нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий  труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению прибыли  и платежеспособности[14,c.253].

Рассчитаем темпы роста  пассивной части основных фондов.

.

Удельный вес пассивной  части увеличился в 2009-2011 годах с 25,3% до 43,7%. Это произошло в связи с тем, что в 2010 году предприятием была введена в эксплуатацию новое оборудование стоимостью 5700660,31 рублей и поэтому удельный вес активной части резко снизился с 74,7% до 56,3%.

Анализ обеспеченности, объема, структуры и движения является исходной информацией для анализа технического состояния, фондоотдачи, производственной мощности и изменения объема выпуска  продукции. На основе этих показателей  можно рассчитать и проанализировать ряд показателей, характеризующих  качественное состояние и воспроизводство  основных фондов.

Коэффициент обновления рассчитывается по всем основным фондам и по активной части основных фондов по годам. Полученные показатели сравниваются, что позволяет  выяснить, за счет какой части основных фондов в большей степени происходит обновление. Если коэффициент обновления по активной части выше, чем в  целом по основным фондам, то обновление на предприятии осуществляется за счет активной части, которая определяет выпуск и качество продукции, что  является положительным моментом, а  следовательно, влияет на величину фондоотдачи. Обновление основных фондов может происходить как за счет приобретения новых, так и за счет модернизации имеющихся, что более предпочтительнее, так как сохраняется овеществленный труд в конструктивных элементах и узлах, не подлежащих замене.

Аналогично коэффициентам  обновления и выбытия осуществляется анализ коэффициента прироста. Вышеуказанные  показатели следует рассматривать  взаимосвязано (таблица 2.3)

Таблица 2.3-Анализ степени обновления, выбытия, прироста и изношенности основных фондов за 2009-2011 гг.

Показатели	2009год	2010год	2011год	Изм. по отношению к 2009 году, руб.	Изм. по отношению к 2010 году, руб.
1	2	3	4	5	6
1. Первоначальная стоимость основных  фондов, руб.	17617506,75	26653773,53	27017948,13	+9400441,38	+364174,6
В т.ч. станки и оборудование	11148795,03	12301340,38	12495820,72	+1347025,69	+1194480,34
2.стоимость основных фондов, на  начало года руб.	8549409,15	8497834,5	15351472,23	+6802063,08	+6853637,73
В т.ч. станки и оборудование	5302040,63	5081905,56	4933290,97	-368749,66	-148614,49
3.стоимость основных фондов, на  конец года руб.	8497834,5	15351472,23	14210592,68	+5712758,18	-1140879,55
В т.ч. станки и оборудование	5081905,56	4933290,97	4051015,61	-1030889,95	-882275,36
4. Ввод в действие основных  фондов, руб.	1696252,76	9036266,78	364174,6	-1332078,16	-8672092,18
В т.ч. станки и оборудование	1111920,21	1152545,35	194480,34	-917439,87	-958065,01
5. Выбыло основных фондов, руб.	-	191047	635104	-	+444057
В т.ч. станки и оборудование	-	136400	429565	-	+293165
6. Износ основных фондов, руб.	9119672,25	11302301,3	12605707,5	+3486035,25	+1303406,2
В т.ч. станки и оборудование	6066889,47	7368049,41	8356165,72	+2289276,25	+988116,31
7. Степень обновления всех основных  фондов, %	20	59	2,6	-17,4	-56,4
В т.ч. станки и оборудование	22	23	4,8	-17,2	-18,2
8. Степень выбытия всех основных  фондов, %	-	2,2	4,1	-	+1,9
В т.ч. станки и оборудование	-	2,7	8,7	-	+6
9. Степень компенсации выбытия  основных фондов (5/6)	-	26,8	0,63	-	-26,17
В т.ч. станки и оборудование	-	8,5	1,2	-	-7,3
10. Степень износа основных фондов,%	52	42	47	-5	+5
В т.ч. станки и оборудование	54	60	68	+13	+8