Решеные задачи по АФХД

Определите фактический  уровень рентабельности, потери от брака и потери товарной продукции. Дано (в тыс. руб.): себестоимость забракованной продукции – 500; расходы по исправлению брака – 80; стоимость брака по цене возможного использования – 150; сумма удержания с виновных лиц – 10; стоимость товарной продукции в действительных ценах – 104300; себестоимость товарной продукции – 84168.

Решение:

1. Определяем фактический уровень рентабельности:

(104300-84168)/84168*100=23,92 % ((23,92+100)/100=1,2392)

2. Определяем потери от брака:

500+80-150-10=420 тыс. руб.

3. Определяем потери товарной продукции:

420*1,2392=520,46 тыс. руб.

Ответ. Фактический уровень рентабельности – 23,92 %. Потери от брака – 420 тыс. руб. Потери товарной продукции – 520,46 тыс. руб.

 

Задача 7

Определите коэффициент  специализации и произведите  перераспределение. Сделайте вывод. Дано завод № 1/№ 2 (в тыс. т.): изделие А – 6500/3200; изделие В – 2200/4800; изделие С – 500/1100.

 

Изделие	До перераспределения		После перераспределения
	Завод 1 (тыс.т.)	Завод 2 (тыс.т.)	Завод 1 (тыс. т.)	Завод 2 (тыс.т.)
Изделие А	6500	3200	9700	-
Изделие В	2200	4800	-	7000
Изделие С	500	1100	500	1100
Итого	9200	9100	10200	8100

 

(Коэффициент специализации  = большая по объему, из всех  видов, продукция по заводу/общее  количество продукции по заводу)

1. Определим коэффициент специализации по заводу 1

6500/9200*100=70,65%

Определим коэффициент специализации  по заводу 2

4800/9100*100=52,75%

2. Определим коэффициент специализации после перераспределения продукции

По заводу 1

9700/10200*100=95,1%

По заводу 2

7000/8100*100=86,42%

 

Задача 8

По данным баланса  рассчитать показатели прибыльности хозяйственной  деятельности предприятия. Сделайте вывод. Дано на начало/конец года (в тыс. руб.): балансовая прибыль – 28396/83654; сумма всех активов – 68530/238510; собственный капитал – 28100/41520; материальные активы – 30800/83700.

(Деятельность предприятия  зависит от способности приносить  прибыль, что влияет на его  платежеспособность. Обобщающие показатели  прибыльности: общая рентабельность; чистая рентабельность; рентабельность  собственного капитала; рентабельность производственных фондов)

                                                                                                                                                                      

где: R_общ. – общая рентабельность; П_бал. – балансовая прибыль; ∑А – сумма всех активов.

                                                                                                                                                                   

где: R_чист. – чистая рентабельность; П_чист. – чистая прибыль; ∑А – сумма всех активов.

                                                                                                                                                                    

где: R_СК – рентабельность собственного капитала; П_чист. – чистая прибыль; СК – собственный капитал.

                                                                                                                                                   

где: Rпф – рентабельность производственных фондов; Пбал. – балансовая прибыль; – среднегодовая величина основных производственных фондов; Амат. – материальных оборотных активов.

Решение:

Наименование показателя	стр.	Начало года	Конец года	Изменение
1	2	3	4	5 (4-3)
Балансовая прибыль	1	28396	83654	+55258
Сумма всех активов	2	68530	238510	+169980
Собственный капитал	3	28100	41520	+13420
Материальные активы	4	30800	83700	+52900
Платежи в бюджет из прибыли (20,00 %)	5 (1*0,20)	5679	16731	+11052
Чистая прибыль	6 (1-5)	22717	66923	+44206
Общая рентабельность	7 (1/2*100)	41,44	35,07	-6,37
Чистая рентабельность	8 (6/2*100)	33,15	28,06	-5,09
Рентабельность  собственного капитала	9 (6/3*100)	80,84	161,18	+80,34
Рентабельность  производственных фондов	10 (1/4*100)	92,19	99,95	+7,76

Вывод. Показатели прибыльности, как на начало, так и на конец года высокие: рентабельность собственного капитала увеличилась на 80,34 %, рентабельность производственных фондов увеличилась на 7,76 %, а общая рентабельность снизилась на 6,37%, чистая рентабельность снизилась на 5,09%, но значение показателя остается высоким.

 

Задача 9

Установите динамику текущих активов и внешней  задолженности предприятия. Сделайте вывод. Дано на начало/конец года (в тыс. руб.): запасы и затраты – 15500/76245; денежные средства, расчеты и прочие активы – 28750/40813; долгосрочные финансовые обязательства – 12568/16895; расчеты и прочие пассивы – 26679/80780.

Примечание. Платежеспособность – способность предприятия к погашению своих краткосрочных долговых обязательств.

                                                                                                                                                                              

где: А_тек. – сумма текущих активов (З+Д): З – запасы и затраты; Д – денежные средства, расчеты и прочие активы; З_внеш. – внешняя задолженность (ДФО+РПП): ДФО – долгосрочные долговые обязательства, РПП – расчеты и прочие пассивы.

Такая оценка платежеспособности не очень точна.

Решение:

Наименование  показателей	стр.	Начало года	Конец года	Отклонение
1	2	3	4	5 (4-3)
Запасы и затраты	1	15500	76245	+60745
Денежные средства, расчеты  и прочие активы	2	28750	40813	+12063
Расчеты и прочие пассивы	3	26679	80780	+54101
Долгосрочные финансовые обязательства	4	12568	16895	+4327
Текущие активы	5 (1+2)	44250	117058	+72808
Внешняя задолженность	6 (3+4)	39247	97675	+54101

Вывод. На начало года – 44250>39247, на конец года – 117058>97675, следовательно, предприятие в состоянии ответить по краткосрочным долговым обязательствам и платежеспособно.

 

Задача 10

Рассчитайте производственный, финансовый и общий левередж предприятия. Дано на начало/конец года (в тыс. руб.): прибыль – 25000/36000; реализованная продукция – 170000/185000; чистая прибыль – 5000/6500.

                                                                                                                                                                              

где: ПЛ – производственный левередж; ТИП – темп изменения прибыли; ТИВ – темп изменения выручки от продаж.

                                                                                                                                                            

где: ТИП – темп изменения прибыли; П₀ – прибыль на начало года; П₁– прибыль на конец года.

                                                                                                                                                              

где: ТИВ – темп изменения выручки; В₀– выручка на начало года; В₁ – выручка на конец года.

Финансовый левередж (финансовый рычаг), характеризует устойчивость предприятия; чем ниже, тем устойчивее положение и наоборот.

                                                                                                                                                                

где: ФЛ – финансовый левередж; ЗК – заемный капитал; СС – собственные средства; ТИП – темп изменения прибыли; ТИЧП – темп изменения чистой прибыли.

                                                                                                                                                       

где: ТИЧП – темп изменения чистой прибыли; ЧП₀ – чистая прибыль на начало года; ЧП₁– чистая прибыль на конец года.

                                                                                                                                                                     (32)

где: Л_общ. – производственно-финансовый (общий) левередж; ПЛ – производственный левередж; ФЛ – финансовый левередж.

Решение:

1. Определяем темп изменения прибыли:

36000/25000*100-100=1,44*100-100=44 %

2. Определяем темп изменения выручки (реализованной продукции):

185000/170000*100-100=1,0882*100-100=8,82 %

3. Определяем темп изменения чистой прибыли:

6500/5000*100-100=1,30*100-100=30 %

4. Определяем производственный левередж:

44/8,82*100=4,9887=4,99 %

5. Определяем финансовый левередж:

30/44=0,6818=0,68 %

6. Определяем производственно-финансовый (общий) левередж:

4,9887*0,6818=3,4013=3,40 %

Вывод. Увеличение объема реализации на 1 % вызывает увеличение валовой прибыли на 4,99 %. Каждый % прироста валовой прибыли увеличивает чистую прибыль на 0,68 %. Увеличение объема реализации на 1 % вызывает увеличение чистой прибыли на 3,40 %.

 

Задача 11

Проанализируйте выполнение плана материально-технического снабжения по объему, качеству и  комплектности. Дано план/факт: объем  поставки (в т.): А – 3660/3756, В – 3960/3960, С – 4710/4984, в том числе: засчитываются с учетом выполнения условий договора поставки (в т.): А – 3585, В – 3900, С – 4615; не засчитываются из-за нарушения договорных условий: по сроку поставки: А – 30, В – 50, С – 60; по качеству: А – 15, С – 20; по объему: В – 10, С – 5; по номенклатуре: А – 3, В – 3, С – 4.

Решение:

Вид поставленных материальных ресурсов	Объем поставки по плану	Фактический объем  поставки	В том числе
			засчитываются с учетом выполнения условий договора	не засчитываются  из-за нарушения договорных условий
				срок поставки	качество.	объем поставки	номенклатура
Изделие А	3660	3756	3585	30	15	-	3
Изделие В	3960	3960	3900	50	-	10	3
Изделие С	4710	4984	4615	60	20	5	4
Итого	12330	12700	12100	140	35	15	10