Основное содержание и цель финансовой работы на предприятии

                Основное содержание и цель финансовой работы на предприятии.

Финансовая работа призвана способствовать решению главных стратегических задач: обеспечению хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, его ликвидности и платежеспособности; получению достаточной прибыли и необходимой рентабельности его деятельности, распределению полученных доходов и удовлетворению материальных и социальных потребностей работников предприятия и его собственников (пайщиков, акционеров).

В состав финансовой работы включают: финансовое планирование и  бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными  и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль", управление ценами, управление стимулированием  экономического развития; ведение бухгалтерского учета; организацию отношений с  бюджетами, обеспечение своевременности  расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и др.

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных  отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно  с другими службами экономической  и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Руководство финансовой работой  осуществляет финансовая администрация  предприятия. В состав подразделений предприятия, выполняющих финансовую работу входят: бухгалтерия, финансовый отдел, плановый отдел.

Функциями финансовой администрации  в области финансовой работы являются: 1) сбор и систематизация финансовой информации; 2) анализ собранной информации для оценки состояния финансовых потоков на определенный момент и  за определенный промежуток времени, а  также для подготовки прогноза изменения  величины и направления движения финансовых потоков; 3) принятие управленческих решений (утвержденного финансового плана, утвержденной учетной политики предприятия, решения о привлечении средств, утвержденного положения о стимулировании экономического развития и т.д.); 4) доведение управленческих решений до исполнителей (финансово-экономических подразделений предприятия - бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела и др.) и реализация управленческих решений; 5) контроль за выполнением управленческих решений, проверка организации финансовой работы, выполнением финансовых планов.

Оперативные задачи финансовых служб - добиваться повышения эффективности  использования финансовых ресурсов предприятия, прежде всего, повышения  рентабельности хозяйственной деятельности и доходности финансовых операций, что лежит в основе финансовой устойчивости, которая базируется на платежеспособности и ликвидности  баланса.

К числу общих оперативных  задач современного аппарата финансовой дирекции следует также отнести: 1) активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее  руководство бухгалтерским учетом; 2) изыскание путей снижения денежных затрат, налогов, увеличения прибыли  и повышения уровня рентабельности; 3) поиск наиболее дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта; 4) обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности; 5) организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств; 6) внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.

В условиях кризисной экономики  возникли новые оперативные задачи финансовых служб: 1) нормализация текущей  финансовой ситуации дня или недели; 2) устранение или нейтрализацию  причин замедления денежного оборота; достижение эффективности нескольких наиболее важных текущих финансовых операций; 3) обеспечение ритмичности  производства и сделок купли-продажи; принятие оперативных мер по расширению производства высокорентабельных изделий, пользующихся высоким спросом покупателей, и сокращению выпуска малорентабельных и убыточных; постоянный поиск новых дешевых видов сырьевых и энергетических ресурсов; принятие оперативных мер по расширению рынка реализации своей продукции; проведение оперативного учета, контроля и стимулирования результатов деятельности своих подразделений; создание необходимой и дополнение имеющейся инфраструктуры для проведения эффективных финансово-экономических операций.

Предпосылки рациональной организации. Под хорошей организацией оперативной  финансовой работы подразумевают четко  организованную систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий, позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы и постоянно содействовать повышению  финансовой эффективности операций всех видов хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности.

Чтобы своевременно обнаружить и преодолеть внутренние и внешние  финансово-экономические трудности, четко организовать финансовую работу и сделать работу финансовой службы высокоэффективной, необходимо формировать  определенные предпосылки и соблюдать  определенные условия.

Можно выделить следующие  предпосылки рациональной организации  оперативной финансовой работы на предприятии: определение необходимости обособленного  проведения оперативной финансовой работы; формирование цели, функций  и задач оперативной финансовой службы; правовое, нормативное, методическое, информационное и кадровое обеспечение; наделение финансовой службы организационно-управленческими  и контрольно-аналитическими функциями  и освобождение её от рутинных текущих  операционных работ; создание организационно-технических  и экономических условий для  высокоэффективной работы финансовой службы; формирование на предприятии оптимального стартового капитала; полное подключение предприятия к условиям работы в рынке; достаточно высокий уровень имиджа предприятия у контрагентов, территориальных властей, общественности; наделение финансовой службы большими полномочиями в принятии управленческих решений как приоритетного подразделения.

                   Основные направления оперативной финансовой работы.

В части обеспечения базовых  условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие  направления: создание четкой структуры  управления финансами, полное техническое  и технологическое оснащение  финансовой службы; нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение  текущей финансово-хозяйственной  деятельности; наделение финансовой службы распорядительными функциями  и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия; обеспечение  оперативности и ритмичности  работы финансовой службы.

В области осуществления  оперативных финансовых отношений: отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования  долгосрочных кредитов, использование  инкассационных возможностей банка и т.п.; платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками; налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами; расчетные отношения со страховыми организациями; расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками); расчетные отношения с работающими; финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти; расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового  планирования: платежный календарь  как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием; кассовый план как важный элемент управления наличностью  в системе управления финансами.

В области аналитической  работы по оперативному финансовому  управлению: аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных  резервов улучшения финансового  состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости  краткосрочных активов, снижения себестоимости  продукции (издержек обращения), роста  денежных накоплений, рентабельности и т.п.; наличие на предприятии  нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области финансового  контроля: соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и  капитальном строительстве; обеспечение  своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами; выполнение предприятием и его контрагентами текущих  денежных обязательств; распределение  прибыли, выплата дивидендов собственникам; целевое использование фондов и  резервов; достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Процедуры ОФР В процессе проведения финансовой работы имеют  место финансовые потоки. Финансовые потоки предприятия - это документально  оформленные потоки средств платежей.

Средство платежа - средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникающее  в процессе заключения сделки, а  также при уплате налоговых сборов в

бюджет и отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством.

Средством реализации обязательства  могут быть: денежные средства; фондовые ценности; прочие ликвидные активы.

Любая хозяйственно-финансовая операция должна оформляться первичными учетными документами, фиксирующими факт её совершения. Объектами оперативной  финансовой работы на предприятиях являются хозяйственно-финансовые операции, оформленные  соответствующими документами, и финансовые потоки.

Состояние финансовых потоков  определяется: величиной остатков (сальдо) на счетах бухгалтерского учета на определенный момент времени; оборотами  по счетам бухгалтерского учета за определенный промежуток времени. При  этом остатки на счетах фиксируют  состояние финансовых потоков, обороты - движение средств.

Особенности и возможности  финансовой работы и воздействия  на финансовые потоки, определяются: формой собственности (частная, коллективно-долевая, государственная); организационно-правовой формой (акционерное общество, товарищество с ограниченной ответственностью, потребительское  общество и др.); отраслью и видом  деятельности (промышленность, строительство, торговля и т.д.); размерами (масштабы деятельности, объем продаж, численность  персонала и др.); экономико-правовой ситуацией (развитость инфраструктуры рынка, состояние законодательства, нормативно-правового обеспечения  и т.д.); состоянием производственной деятельности (технологическая структура, потребляемые ресурсы); состоянием коммерческой деятельности (организация снабжения и сбыта, системы и формы расчетов, взаимоотношения с покупателями); состоянием финансовой деятельности (взаимоотношения с банками и другими финансовыми институтами, налоговой системой); уровнем квалификации персонала (опыт, навыки, степень понимания стоящих перед ними задач и проблем, способность их разрешить); текущими и стратегическими целями предпринимательства (привлечение дополнительных финансовых средств, укрепление конкурентных позиций на рынке, осуществление инвестиционных проектов, повышение котировок акций и др.).

Основная функция - это  совокупность действий. Каждая основная функция имеет определенную деятельность, фиксированное событие, соответствующее  началу, и фиксированное событие, соответствующее окончанию основной функции, завершается определенным результатом и требует привлечение  ряда структурных подразделений  или исполнителей.

Действие - операция, выполняемая, как правило, одним  исполнителем, имеет определенную длительность, в процессе своего выполнения использует документы или другие объекты  и оканчивается определенным результатом.

Бухгалтерская процедура - совокупность основных функций обработки информации, обеспечивающих отражение информации о кругообороте капитала и финансовых ресурсов в процессе воспроизводства. Обобщенные данные бухгалтерского учета  служат основанием для составления  бухгалтерской отчетности.

Аналитическая процедура - это  совокупность основных функций, обеспечивающих преобразование данных бухгалтерского учета, отчетности и других данных о  предприятии (если они доступны) в  набор показателей финансового  состояния предприятия.

Требуемое изменение объекта  осуществляется с использованием решающей процедуры. Решающая процедура - это  совокупность функций, обеспечивающих выработку финансового решения. Решающая процедура включает как  основные функции, относящиеся к  сфере финансовых отношений предприятия, так и основные функции, относящиеся  к внутрихозяйственной деятельности предприятия. Решения принимаются  в соответствии с требованиями финансовой политики предприятия, отражающей основные положения предприятия на рынке.

В сфере внешних финансовых отношений предприятия основные функции решающей процедуры определяют порядок принятия решений по выбору секторов рынка, по выбору финансовых инструментов для привлечения средств, по выбору значений параметров (финансовых рычагов: процентных ставок, скидок, сроков, порядка платежей и др.).

Исполняющая процедура - это  совокупность основных функций, обеспечивающих реализацию принятых финансовых решений. Основные функции исполняющей процедуры  включают планирование исполнения решения  и его реализацию.