Контрольная работа по дисциплине "Экономический анализ"

 

Произведем подробный расчет для варианта 1.

Определим прибыль от продаж. Предварительно рассчитаем удельные веса маржинального дохода в отпускной цене за изделие для каждого вида продукции:

Для продукции А (80-60) / 60 = 0,25

Для продукции В (140-80) / 140 = 0,43

Для продукции С (120-100) / 120 = 0,17

Для продукции Д (200-120) / 200 = 0,4

Средний удельный вес маржинального дохода в выручке для всего объема равен (20*0,25+30*0,43+10*0,17+40*0,4)/100 = 0,356

Прибыль от продаж будет равна 360*0,356 – 98 = 30 тыс.руб.

Аналогичные расчеты для вариантов 2 и 3.

 

 

 

Таблица 5.2

Расчетная информация

Изделия	А	В	С	Д
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия	0,25	0,43	0,17	0,40
Вариант 1
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке	0,355
Прибыль от продаж	30
Вариант 2
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке	0,315
Прибыль от продаж	6
Вариант 3
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке	0,302
Прибыль от продаж	5

 

Исходя из расчетов видно, что первый вариант предпочтительнее, так как прибыль максимальна, и составляет 30 тыс.руб.

 

 

 

Задание 6

 

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6.

Таблица 6

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	2012 год	2013 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсивности использования ресурса	интенсивности использования ресурса
1	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.	9 611,00	16 173,00	68,28	4,89	489,10	-389,10
2	Материальные затраты, тыс.руб.	32 116,00	33 128,00	3,15	0,23	22,57	77,43
3	Основные средства, тыс.руб.	33 196,00	35 531,00	7,03	0,50	50,39	49,61
4	Оборотные средства, тыс.руб.	24 125,00	25 852,00	7,16	0,51	51,28	48,72
5	Выручка	50 976,00	58 092,00	13,96	х	х	х

 

Согласно схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем выпуска и продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда — численность и выработка, по материалам — материальные затраты и материалоотдача, по фондам — стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Из них отбираются экстенсивные факторы (среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств), по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах). Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности.

 

 

Задание 7

 

По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и справочных данных рассчитать показатели оценки качества деятельности организации. Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», №1, №2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в таблице 7.3.

Таблица 7.1

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Значимость показателя, балл (Кзн)
	АГАТ	№1	№2
Коэффициент текущей ликвидности	0,96	1,52	0,89	4
Коэффициент оборачиваемости активов	0,65	0,89	0,62	5
Рентабельность продаж, %	8,20	7,83	10,51	6
Рентабельность собственного капитала, %	3,38	5,01	4,72	7
Коэффициент автономии	0,71	0,78	0,59	2
Коэффициент маневринности	0,02	0,02	0,02	3
Коэффициент финансирования	2,31	1,82	2,41	4
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	0,04	0,03	0,02	3

Таблица 7.2

Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х max)

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Значимость показателя, балл (Кзн)
	АГАТ	№1	№2
Коэффициент текущей ликвидности	0,63	1,00	0,59	4
Коэффициент оборачиваемости активов	0,74	1,00	0,70	5
Рентабельность продаж, %	0,78	0,75	1,00	6
Рентабельность собственного капитала, %	0,67	1,00	0,94	7
Коэффициент автономии	0,90	1,00	0,76	2
Коэффициент маневринности	1,00	1,00	1,00	3
Коэффициент финансирования	0,96	0,79	1,00	4
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	1,00	0,85	0,40	3

Таблица 7.3

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	АГАТ	№1	№2
Коэффициент текущей ликвидности	1,61	4,00	1,37
Коэффициент оборачиваемости активов	2,70	5,00	2,43
Рентабельность продаж, %	3,65	3,33	6,00
Рентабельность собственного капитала, %	3,19	7,00	6,21
Коэффициент автономии	1,63	2,00	1,14
Коэффициент маневринности	3,00	3,00	3,00
Коэффициент финансирования	3,67	2,49	4,00
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	3,00	2,14	0,47
Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости	4,74	5,38	4,96
Место организации	3	1	2

 

При заполнении таблицы 7.1, были рассчитаны следующие показатели для ООО «АГАТ».

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства

Нормативное значение данного коэффициента находится в промежутке (1, 2). Показатель характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных обязательств организации.

Коэффициент оборачиваемости активов рассчитаем по формуле = выручка от продаж / средняя величина оборотных активов. 

Данный показатель характеризует скорость оборачиваемости и отражает число оборотов, совершаемых активами в анализируемом периоде (2,70).

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/ средняя величина собственного капитала)*100%

Коэффициент финансовой независимости (автономии) (строка 5) рассчитывается по формуле: Собственный капитал/Активы. Рекомендуемое значение этого коэффициента ≥ 0,5.

Коэффициент маневренности вычисляется по формуле (Собственный капитал - Внеоборотные активы/ Собственный капитал). Рекомендуемое значение коэффициента находится в интервале от 0,2 до 0,5

Этот коэффициент показывает ту часть собственного капитала, которая вложена в оборотные средства.

Коэффициент финансирования определяется по формуле = Собственный капитал /Заемный капитал. Рекомендуемое значение этого коэффициента ≥ 1. Данный показатель отражает, сколько заемных средств покрывается собственным капиталом. То есть коэффициент финансирования ООО «АГАТ», равный 3,67, свидетельствует о том, что заемный капитал организации полностью и на 36,7% сверх покрывается собственным.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитывается по формуле = Собственный капитал – Внеоборотные активы/ Оборотные активы. Рекомендуемое значение коэффициента   = 0,1. 

В таблице 7.2 определяются коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем:  .

Полученные коэффициенты возводим в квадрат, умножаем на балл значимости показателя:   и результаты заносим в таблицу 7.3. 

Для расчета рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости сложим значения по всем показателям конкретной организации и извлечем корень квадратный из полученной суммы. Место организации определяем от высшей рейтинговой оценки к низшей. 

Из полученного видим, что рассматриваемая фирма занимает лишь 3 место, т.е. далеко от эталона.

 

 

Список литературы

 

1. Алексеева А. И., Васильев  Ю. В., Малеева А. В., Ушвицкий Л. И. Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: Учебное  пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 244 с.

2. Вахрушина М. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 463 с.

3. Вахрушина М. А., Н. С. Пласкова. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 367 с.

4. Гиляровская Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012. – 123 с.

5. Чугаева Т. Д. Теория  и практика комплексного экономического анализа : учебное пособие / Т. Д. Чугаева. – М.: Азбука, 2010. – 152 с.