Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2013 в 00:18, контрольная работа
Решение:
I= 1560 000/ 1250 000= 1,248= 1,25
250* 1,25= 312,5- приведенный показатель стоимости 2001 года к объему 2002 года.
При сравнении: 300- 312,5= -12, 5
Решение:
Взаимосвязь выпуска продукции с трудовыми ресурсами.
Показатель |
Анализируемый период |
Отклонение | ||
План |
Факт |
абсолютное |
относительное | |
Товарная продукция, тыс. руб. |
355000 |
460000 |
+105000 |
129,58 |
Численность работников, чел. |
100 |
110 |
+10 |
110 |
Выработка одного рабочего, руб. |
3550 |
4181,8 |
+631,8 |
117,8 |
ТПусл.= Чотч.* Вб= 110* 3550= 390500 руб.- условное значение, т.е. товарная продукция за отчетный период при фактической численности и выработке плана.
∆ТП(Ч)= 390500-355000= 35500 руб.- влияние на изменение выпуска продукции из-за изменения численности.
∆ТП(В)= 460000-390500= 69500 руб.- влияние на изменение выпуска продукции из-за роста выработки.
∆ТП= ∆ТП(Ч)+ ∆ТП(В)= 35500-69500= 105000 руб.- влияние совокупных факторов материальных ресурсов на изменение выпуска продукции.
Рентабельность= 105000/250000= 0,42%- план
Рентабельность= 170000/290000= 0,58%- факт
Эопф= 135000-140000*0,62= -3100.
∆Рофп= (3,41-2,54)*0,42%= 36,54%
∆Рофп= 3,41* (0,58-0,42)= 54,56%.
Себестоимость забракованной продукции, руб. |
109 000 |
Расходы по исправлению брака, руб. |
19 000 |
Стоимость брака по цене возможного использования, руб. |
88 000 |
Сумма удержаний с виновных лиц, руб. |
5 000 |
Стоимость товарной продукции, руб. |
5 600 000 |
Себестоимость товарной продукции, руб. |
4 800 000 |
Решение:
Потери от брака= 109000+19000-88000-5000=35000 руб.
Фактический уровень рентабельности= (5600000-4800000)/4800000*100= +16,67%
Потери товарной продукции= 35000*1,166= 40810 руб. или 37,4% от стоимости фактического выпуска.
Вывод: фактический уровень цен выше себестоимости продукции в 1,166 раз.
Квартал |
Выпуск продукции, тыс. рублей |
Удельный вес продукции, % |
Коэффициент выполнения плана |
Доля продукции, зачтённая в выполнение плана | ||
план |
факт |
план |
факт | |||
1 |
40046,5 |
42000 |
24,42 |
24,42 |
1,048 % |
24,429 |
2 |
34325,5 |
36000 |
20,9 |
20,93 |
1,048 % |
20,93 |
3 |
46721 |
49000 |
28,5 |
28,49 |
1,048 % |
28,488 |
4 |
42907 |
45000 |
26,18 |
26,16 |
1,048 % |
26,153 |
Год |
164000 |
172000 |
100 |
100 |
1,048 % |
100 |
Решение:
Коэффициент ритмичности= сумма выпуска продукции по факту/ сумма выпуска продукции по плану.
К ритм.= 42000/ 40064,5= 1,048%- коэффициент ритмичности за 1 квартал.
К ритм.= 36000/ 34325,5= 1,048%- коэффициент ритмичности за 2 квартал.
К ритм.= 49000/ 46721= 1,048%- коэффициент ритмичности за 3 квартал.
К ритм.= 45000/ 42907= 1,048%- коэффициент ритмичности за 4 квартал.
К ритм.= 172000/164000= 1,048 %- коэффициент ритмичности за год.
Коэффициент вариации= среднеквадратичное отклонение от планового задания за квартал/ среднеквартальному плановому выпуску продукции.
К вар.= √((42-40,05)2+ (36-34,32)2+ (49-46,72)2+ (45-42,9)2/ 4)/ ((40,05+34,32+46,72+42,9)/4)=
= (√(3,8+ 2,8+ 5,2+ 4,4)/4 )/ 41= 0,0487= 4,87 %.
Вывод: из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 24,419 %, что меньше планового показателя на 0,01 %. Во втором квартале фактический удельный вес и плановый удельный вес равны 20,93 %. В третьем квартале фактический и плановый удельный вес также равны 28,488 %. В четвертом квартале фактический удельный вес составил 26,163 %, что больше показателя по плану на 0,01 %
Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности составила: по первому кварталу- 24,429 %, по второму кварталу – 20,93 %, по третьему кварталу – 28,488 % и по четвертому кварталу- 26,153%.
Коэффициент вариации составляет 0,0487. Следовательно, выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 4,87 %.
Уплотнённый баланс для анализа предприятия «А» (тыс. руб.).
Актив |
Пассив | |||||||||
Раздел баланса |
начало года |
конец года |
Раздел баланса |
начало года |
конец года | |||||
Б1 |
360250 |
85,84 |
261540 |
59,03 |
Б3 |
348630 |
83,07 |
376310 |
84,93 | |
Б2 |
59410 |
14,16 |
181520 |
40,97 |
Б4 |
5000 |
1,19 |
3000 |
0,68 | |
Б5 |
66030 |
15,74 |
63750 |
14,39 | ||||||
Итого: |
419660 |
100% |
443060 |
100% |
Итого: |
419660 |
100% |
443060 |
100% | |
Чистая прибыль за отчётный период = 14685 тыс. руб.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Коэффициент автономии |
0,83 |
0,85 |
Коэффициент отношения заемных и собственны |
0,20 |
0,18 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. |
0,16 |
0,69 |
Коэффициент отношения собственных и заемных средств |
4,91 |
5,64 |
Коэффициент маневренности |
-0,03 |
0,30 |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами |
-0,11 |
0,65 |
Коэффициент имущества производственного назначения |
1,00 |
1,00 |
Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств |
0,01 |
0,01 |
Коэффициент краткосрочной задолженности |
92,96 |
95,51 |
Коэффициент кредиторской задолженности |
0 |
0 |
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Источники собственных средств |
348630,00 |
376310,00 |
Внеоборотные активы |
360250,00 |
261540,00 |
Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат |
-11620,00 |
114770,00 |
Долгосрочные кредиты и займы |
5000,00 |
3000,00 |
Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств |
-6620,00 |
117770 |
Краткосрочные кредитные и заемные средства |
66030,00 |
63750,00 |
Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств |
59410,00 |
181250,00 |
Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса |
59410,00 |
181520,00 |
Излишек источников собственных оборотных средств |
-71030,00 |
-66750,00 |
Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников |
-66030,00 |
-63750,00 |
Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат |
0,00 |
0,00 |
З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации |
0,00 |
0,00 |
Вывод: анализ финансовой устойчивости по относительным и абсолютным показателям показывает, что кризисно неустойчивое состояние предприятия.
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00 |
0,00 |
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности |
0,00 |
0,00 |
Коэффициент текущей ликвидности |
0,90 |
2,85 |
Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования |
0,11 |
0,65 |
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
1,66 | |
Рейтинговое число |
0,31 |
2,07 |
Оценка показателей финансово- хозяйственной деятельности
Показатель |
Начало года |
Конец года |
1. Объем продаж |
1 000,00 |
14 685,00 |
2. Прибыль от продаж |
980,00 |
14 655,00 |
3. Амортизация |
0,00 |
0,00 |
4. EBITDA |
980,00 |
14 655,00 |
5. Чистая прибыль |
980,00 |
14 655,00 |
6. Рентабельность продаж, % |
98,00% |
99,80% |
7. Чистые активы |
348 630,00 |
376 310,00 |
8.
Оборачиваемость чистых |
0,29% |
3,90% |
9. Рентабельность чистых активов, % |
0,28% |
3,89% |
10. Собственный капитал |
348 630,00 |
376 310,00 |
11.
Рентабельность собственного |
0,28% |
3,99% |
12. Кредиты и займы |
71 030,00 |
66 750,00 |
13. Финансовый рычаг |
0,20 |
0,18 |
14. Реинвестированная прибыль |
0,00 |
0,00 |
15. Коэффициент реинвестирования |
0,00 |
0,00 |
16. Экономический рост предприятия |
0,00 |
0,00 |
17. Сумма процентов за кредиты |
0,00 |
0,00 |
18.
Средневзвешенная стоимость |
0,00 |
0,00 |
Анализ кредитоспособности
Показатель |
Начало года |
Конец года |
РЕЙТИНГОВАЯ ОЦЕНКА |
3 |
3 |
Класс коэффициента абсолютной ликвидности |
2 |
2 |
Класс коэффициента (быстрой) ликвидности |
3 |
1 |
Класс коэффициента текущей ликвидности |
1 |
1 |
Класс коэффициента автономии |
240 |
180 |
Рейтинг предприятия (баллов) |
2 |
2 |
Класс предприятия |
Вывод: экономический рост компании в табличном варианте:
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Рентабельность продаж |
98,00% |
99,80% |
- прибыль до налогообложения |
980,00 |
14 655,00 |
- объем продаж |
1 000,00 |
14 685,00 |
Оборачиваемость чистых активов |
348,63 |
25,63 |
- объем продаж |
1 000,00 |
14 685,00 |
- чистые активы |
348 630,00 |
376 310,00 |
Рентабельность чистых активов |
0,28% |
3,84% |
- оперативная прибыль |
980,00 |
14 655,00 |
- чистые активы |
348 630,00 |
376 310,00 |
Рентабельность собственного капитала |
0,28% |
3,84% |
- собственный капитал |
348 630,00 |
376 310,00 |
- чистая прибыль |
980,00 |
14 655,00 |
Экономический рост компании |
0,00 |
0,00 |
- реинвестированная прибыль |
0,00 |
0,00 |
- собственный капитал |
348 630,00 |
376 310,00 |
Уплотнённый баланс для анализа предприятия «В» (тыс. руб.).
Актив |
Пассив | ||||||||||
Раздел баланса |
начало года |
конец года |
Раздел баланса |
начало года |
конец года | ||||||
Б1 |
34422 |
48,55 |
41593 |
41,57 |
Б3 |
6432 |
9,07 |
9044 |
9,04 | ||
Б2 |
36484 |
51,45 |
58453 |
58,43 |
Б4 |
37921 |
53,48 |
30960 |
30,95 | ||
Б5 |
26553 |
37,45 |
60042 |
60,01 | |||||||
Итого: |
70906 |
100% |
100046 |
100% |
Итого: |
70906 |
100% |
100046 |
100% | ||
Чистая прибыль за отчётный период = 2612 тыс. руб.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"