Форми безготівкових розрахунків

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2013 в 20:42, курсовая работа

Описание работы

Мета і завдання дослідження. Метою даної роботи є дослідження форм безготівкових розрахунків, Мета дослідження полягає у проведенні комплексного всебічного аналізу форм безготівкових розрахунків в процесі безготівкових розрахунків. Для досягнення цієї мети в процесі роботи вирішувались наступні задачі:
розгляд поняття системи безготівкових розрахунків; порядку оформлення розрахункових документів; правовий режим регулювання основних форм безготівкових розрахунків;
характеристика форм безготівкових розрахунків:
показані проблеми та шляхи їх удосконалдення.

Содержание работы

ВСТУП…………………………………………………………………………..2
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ…………………………………………………………………..4
1.1 Суть, основи організації та значення безготівкових розрахунків………..4
1.2. Поняття системи безготівкових розрахунків………………………………6
1.3 Порядок оформлення розрахункових документів…………………………9
1.4 Правовий режим регулювання основних форм безготівкових
розрахунків……………………………………………………………………….11
2 ФОРМИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ШЛЯХИ ЇХ УДОСКОНАЛЕННЯ………………………………………………………………………..13
2.1 Форми безготівкових розрахунків…………………………………………13
2.1.1 Розрахунки платіжними дорученнями…………………………………..13
2.1.2 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями………………………14
2.1.3 Розрахунки чеками………………………………………………………. 15
2.1.4 Розрахунки акредитивами………………………………………………. 17
2.1.5 Розрахунки платіжними вимогами………………………………………20
2.1.6 Інкасові доручення (розпорядження)……………………………………21
2.2 Безготівкові розрахунки в Україні: проблеми та шляхи їх
удосконалення ………………………………………………………………… 22
3 РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА……………………………………………….24
ВИСНОВКИ…………………………………………………………………… 42
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………………………………… 43

Скачать архив (62.83 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Формы безготівкових розрахунків.doc

— 325.00 Кб (Скачать файл)

- на заяву постачальника щодо відмови від подальшого використання

акредитива до закінчення терміну його чинності;

- після закінчення терміну чинності акредитива;

- на заяву покупця про відкликання акредитива повністю або частково.

Акредитив закривається в день отримання повідомлення від банку-емітента.

Невикористана сума акредитива повертається банку платника для зарахування на рахунок, з якого депонувалися кошти[29].

Для постачальників (отримувачів коштів) акредитивна форма розрахунків надійна, відносно проста і приваблива, оскільки гарантує оплату.

Покупцям розрахунки з використанням акредитива не вигідні, бо на певний час кошти вилучаються з обороту, що погіршує фінансове становище підприємств-покупців[28] .

2. 1.5 Розрахунки платіжними вимогами

Платіжна вимога — розрахунковий документ, за яким кошти списуються з

розрахунку без згоди його власника. За допомогою платіжної вимоги

здійснюється безспірне стягнення та безакцентне списання коштів [5].

Безакцентне списання коштів — це списання коштів з рахунка платника без його згоди, на підставі документів, поданих банкові одержувачем коштів.

Безспірне стягнення та безакцептне списання коштів здійснюється у випадках, передбачених чинним законодавством України. Безспірне стягнення коштів здійснюється через банк списанням коштів з рахунка відповідних підприємств (організацій). При цьому до розрахункового документа додається оригінал виконавчого документа або належним чином оформлений дублікат.

Платіжна вимога — це наказ одержувача коштів (постачальника) про переведення йому коштів з рахунка платника. Платіжна вимога із супровідним реєстром подається стягувачем (одержувачем) у банк, в якому він обслуговується. У платіжній вимозі має бути зазначене призначення платежу та відповідна стаття законодавчого акта, якою передбачене право безспірного стягнення та безакцентного списання коштів.

Відповідальність за обгрунтованість і правильність внесення даних у

розрахункові документи у разі безспірного стягнення та безакцентного списання коштів несе стягувач [10].

2.1.6 Інкасові доручення (розпорядження)

Інкасові доручення (розпорядження) застосовуються при одержанні від боржника платежу за виконавчими або прирівняними до них документами, які подав на інкасо стягувач. Інкасове доручення — це розрахунковий документ, який складають фінансові органи, банки, інші підприємства й організації у тих випадках, коли їм надане право безспірного (безперечного) стягування коштів.

У рядку "Призначення платежу" інкасового доручення (розпорядження) вказується назва законодавчого акту, яким передбачене право безспірного стягнення коштів (його дата, номер і відповідний пункт), і документ, на підставі якого здійснюється стягнення. Інкасове доручення може складатися на бланку платіжної вимоги, в якому замість найменування "платіжна вимога" зазначається "розпорядження" або "інкасове доручення".

Документи на безспірне стягування та безакцентне списання коштів приймаються банками незалежно від наявності коштів на рахунках підприємств. Банки виконують ухвали судів, суддів, постанов прокурорів, слідчих прокуратури, внутрішніх справ та Служби безпеки України щодо накладення арешту на кошти юридичних та фізичних осіб.

Ухвала суду або постанова прокурора, слідчого надсилається безпосередньо до банку, в якому відкрито рахунок юридичної або фізичної особи, на кошти якої накладений арешт. У разі накладення арешту на кошти на рахунку банком припиняється списання коштів за розпорядженням власника рахунка (в тому числі використання коштів на потреби підприємства та виплату заробітної плати і прирівняних до неї платежів), за винятком платежів до бюджету.

2.2 Безготівкові розрахунки в Україні: проблеми та шляхи їх удосконалення

Сьогодні економіка України потребує швидких структурних та технологічних перетворень при одночасному вдосконаленні механізму безготівкових розрахунків, так як сучасний її стан характеризується розладом платіжно-розрахункової системи та платіжною кризою. Від стану безготівкових розрахунків, своєчасного і повного надходження від платників коштів залежить стан грошового обігу, ціноутворення, кредитні відносини, фінансовий стан підприємств і, як підсумок, соціальний стан населення. В період економічної кризи порушується система безготівкових розрахунків, збільшується попит на готівку та кредит банків[18].

Кожна з форм безготівкових розрахунків має свої переваги і проблеми. Розрахунки платіжними дорученнями завжди прості, зручні і забезпечують швидке здійснення платежу. Але, вони мають і недолік - не гарантують платіж постачальнику. Щоб подолати цей недолік в банківській практиці використовуються розрахунки акцептованими банком платіжними дорученнями. Також в останній час дуже широко стала використовуватися попередня оплата поставок.

Відносно новою, мало розповсюдженою формою розрахунків є розрахунки платіжними вимогами-дорученнями. Такі розрахунки дозволяють закріпити договірну дисципліну, дозволить ширше упровадити акцепт матеріальних цінностей та визволити установи банків, обслуговуючих постачальника та покупця від формального контролю за правильністю оформлення документів і документообігу. Але вони потребують вдосконалення в напрямку збільшення відповідальності платника, прискорення документообігу, використання фінансових санкцій.

Розповсюдженою формою розрахунків в ринковій економіці є акредитивна форма розрахунків. Це сама безпечна й надійна форма розрахунків, при якій більша доля відповідності лягає на банки. Ця форма розрахунків більш вигідна для постачальника, ніж для покупця, тому що останній несе видатки по відкриттю акредитиву, крім того, сума, на яку відкритий акредитив, вилучається з обороту до виплати по ньому, що є негативним для підприємства[31].

Від правильного вибору форми безготівкових розрахунків залежить точність оцінки діяльності підприємства, виконання його планових завдань, своєчасність отримання коштів, оперативність і правильність утворення відповідних фондів.

Сьогодні, в часи економічної кризи розв'язати назрівши проблеми здатний унікальний фінансовий інструмент - вексель, як проста форма кредитних грошей для оплати товарів та послуг, надання позик, гарантій міжбанківських кредитів[17].

Отже, своєчасна і повна сплата доставленої продукції, виконаних робіт та наданих послуг, інших боргових зобов'язань є однією з головних передумов та ознак ефективності функціонування економіки в цілому і кожного його суб'єкта окремо, в тому числі і сільськогосподарських підприємств. Тому обов'язковою умовою є подальше удосконалення безготівкових розрахунків.

3 РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА

Завдання даної розрахункової частини - аналіз виконання обов’язкових нормативів діяльності комерційного банку:

(Н1) мінімального розміру регулятивного капіталу;

(Н2) адекватність регулятивного капіталу;

(Н3) адекватність основного капіталу;

(Н4) миттєва ліквідність;

(Н5) поточна ліквідність;

(Н6) короткострокова ліквідність;

(Н12) загальної суми інвестування.

Для цього потрібно:

визначити індивідуальні вхідні для розрахунку;
розрахувати фактичні значення нормативів відповідно до методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні;
порівняти розрахункові значення показників з нормативними;
надати висновки та запропонувати шляхи поліпшення діяльності банку.

Індивідуальні дані визначаємо за допомогою N=1,70, який множимо на відповідні вхідні дані, та отримаємо в результаті баланс комерційного банку (таблиця № 1), значення розрахункової суми резервів на відшкодування можливих збитків від проведення активних операцій (таблиця № 2), таблиці показників активів та зобов’язань банку зі строками погашення до 30 днів та до 1 року (таблиця № 3).

Таблиця № 1 – Баланс комерційного банку

Номер балансового рахунку	Назва показника	Значення
Номер балансового рахунку	Назва показника	Дт	Кт
1001А	Банкноти та монети в касі банку	25500
1003А	Банкноти та монети в обмінних пунктах	3400
1004А	Банкноти та монети в банкоматах	4663,1
1007А	Банкноти та монети в дорозі	107,1
1011А	Дорожні чеки в касі банку	0
1101А	Банківські метали в банку	0
1200А	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	40749
1203А	Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України	28121,4
1500А	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	5977,2
1512А	Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	10380,2
1520А	Овердрафт за рахунками інших банків	0
1521А	Кредити овернайт, які надані іншим банкам	59906,3
1600П	Кореспондентські рахунки інших банків		101444,1
1620П	Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках		0
1623П	Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків		109202,9
2040А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торгівельним операціями	184380,3
2050А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями	0
2062А	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	5995,9
2067А	Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	42163,4
2069А	Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб’єктам господарювання	9526,8
2074А	Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності	207,4
2100АП	Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0
2105АП	Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0
2202А	Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	204
2205А	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	44443,1
2207А	Прострочена заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби	256,7
2400КА	Резерви під нестандартну за боргова-ність за кредитами, які надані клієнтам		42420,1
2401КА	Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам		8668,3
2520 П	Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України		307,7
2523П	Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України		363,8
2530П	Кошти бюджетних установ та організацій, що враховуються до спеціального фонду Державного бюджету України		69213,8
2552П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів		632,4
2555П	Кошти бюджетних установ та органі-зацій, що враховуються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів		44,2
2600АП	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності		57817
2601П	Поточні рахунки управителя з довірчого управління		21987,8
2602П	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності		3636,3
2604П	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності		10742,3
2605АП	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками	22730,7
2610П	Короткострокові депозити суб’єктів господарської діяльності		8319,8
2620АП	Поточні рахунки фізичних осіб		3801,2
2625АП	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками		350,2
2630П	Короткострокові депозити фізичних осіб		130090,8
2635П	Довгострокові депозити фізичних осіб		127,5
2638П	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб		34
2902П	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі		2730,2
3102А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками	0
3105А	Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж	7709,5
3105/1	В т.ч. інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж (інвестиції в капітал (що не консолідується) установ у розмірі до 10 відсотків їх статутного капіталу)	4250
3105/2	В т.ч. Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж (інвестиції в капітал (що не консолідується) установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу)	3459,5
3110А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	1977,1
3112А	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж	5168
3113А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	30033,9
3114А	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж	39122,1
3190КА	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж		10138,8
3202А	Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції	6,8
3205А	Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції	4527,1
3205/1	В т.ч. інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції (інвестиції в капітал (що не консолідуються) установ до 10 відсотків їх статутного капіталу)	2657,1
3502/2	В т.ч. інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції (інвестиції в капітал (що не консолідуються) установ до 10 відсотків їх статутного капіталу)	1870
3210А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції	186192,5
3213А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банків на інвестиції	14909
3290 КА	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції		4199
3300П	Прості векселі, емітовані банком		265,2
3320П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком		8544,2
3500А	Витрати майбутніх періодів	20782,5
3511А	Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів	7684
3519А	Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	7971,3
3522А	Дебіторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток	69,7
3550А	Аванси працівникам банку на витрати з відрядження	27,2
3600П	Доходи майбутніх періодів	11208,1
3619П	Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку		765
3622П	Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку		445,4
3631П	Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами		766,7
3654П	Нараховані відпускні до сплати		397,8
3659П	Інші нарахування працівникам банку		85
3720 П	Кредитові суми до з'ясування		16308,1
3902А	Розрахунки за коштами, що надані установам банку	59639,4
3903П	Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку		59639,4
4102А	Вкладення в асоційовані банки	4634,2
4103А	Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи	994,5
4209А	Вкладення в інші дочірні компанії	192,1
4300А	Нематеріальні активи	2092,7
4309КА	Накопичена амортизація нематеріальних активів		702,1
4400А	Основні засоби	72539
4409КА	Знос основних засобів		5882
4430А	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за не введеними в експлуатацію основними засобами	46748,3
5000П	Зареєстрований статутний капітал банку		103429,7
5002КП	Власні акції, які викуплені в акціонерів	0
5020П	Загальні резерви		20930,4
5021П	Резервні фонди		110364
5022П	Інші фонди банку		60367
5030П	Нерозподілені прибутки минулих років		68445,4
5041А	Збиток звітного року, що очікує затвердження	33563,1
5100П	Результати переоцінки основних засобів		2895,1
9100А	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам	18989
9110П	Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків		24672,1
9780А	Готівкові кошти за операціями довірчого управління	600,1

Таблиця 2 - Значення розрахункової суми резервів на відшкодування можливих збитків від проведення активних операцій

Показник	Значення
Розрахункова сума резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам	10200
Розрахункова сума резервів під нестандартну заборгованість, які надані клієнтам	3910
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	10030
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції	8500

Таблиця 3 - Показники активів та зобов'язань банку зі строками погашення до 30 днів та до 1 року

Номер балансового рахунку	Назва показника	Парні варіанти
Номер балансового рахунку	Назва показника	з кінцевим строком погашення 30 днів	з початковим строком погашення до 1 року
1001А	Банкноти та монети в касі банку	7650	16065
1003А	Банкноти та монети в обмінних курсах	1020	2142
1004А	Банкноти та монети в банкоматах	1397,4	2937,6
1007А	Банкноти та монети в дорозі	30,6	66,3
1011А	Дорожні чеки в касі банку	0	0
1101А	Банківські метали в банку	0	0
1200А	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	12224,7	25671,7
1203А	Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України	8435,4	17715,7
1500А	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	1791,8	3765,5
1512А	Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	3112,7	6538,2
1520А	Овердрафт за рахунками інших банків	0	0
1521А	Кредити овернайт, які надані іншим банкам	17970,7	37740
1600А	Кореспондентські рахунки інших банків	30431,7	63908,1
1620А	Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках	0	0
1623П	Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків	32760,7	68797,3
2040А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	55312,9	116159,3
2050А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями	0	0
2062А	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	1798,6	3777,4
2100АП	Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2105АП	Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2202А	Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	61,2	127,5
2205А	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	13331,4	27999
2520А	Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	91,8	193,8
2523А	Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	90,1	244,8
2530А	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України	17302,6	46717,7
2552П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів	158,1	426,7
2555П	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів	10,2	28,9
2600 АП	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	14453,4	39025,2
2601П	Поточні рахунки управителя з довірчого управління	5496,1	14841
2602П	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності	907,8	2453,1
2604П	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності	2684,3	7250,5
2605 АП	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками	5681,4	15342,5
2610П	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності	2079,1	5615,1
2620 АП	Поточні рахунки фізичних осіб	950,3	2565,3
2625 АП	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками	86,7	236,3
2630 П	Короткострокові депозити фізичних осіб	32522,7	87810,1
2635 П	Довгострокові депозити фізичних осіб	30,6	85
3110А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	493	1334,5
3112А	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж	1292	3488,4
3113А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	4505	22975,5
3114А	Боргові цінні папери, випущені не фінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж	5866,7	29926,8
3210А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	27927,6	142436,2
3213А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	2235,5	11405,3
3300П	Прості векселі, емітовані банком	39,1	202,3
3320П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	1280,1	6534,8
3720П	Кредитові суми до з'ясування	2444,6	12474,6
9100А	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам	2847,5	14526,5

1) Обчислюємо значення регулятивного капіталу банку (Н1) за наступною формулою:

РК=ОК+ДК-В, (1)

де РК – регулятивний капітал банку;

ОК – основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК – додатковий капітал (капітал другого рівня);

В – відвернення.

Знайдемо основний капітал:

(РР-ФР) = 10200+3910+10030+8500=32640 (тис. грн..)

ОК = 103429,7+20930,4+110364+68445,4-(2092,7+5882)-32640= =262554,8 (тис. грн.)

ДК = 0+8668,3+2895,1+0+0=11563,4 (тис.грн.)

В = 0+6,8+0+3459,5+0+1870+0+0+4634,2+994,5+0+0+0+192,1= =11157,1 (тис.грн.)

РК = 262554,8+11563,4- 11157,1=262961,1 (тис. грн.)

Знайдемо норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2):

(2)

де Ар – активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.

Ар = 28121,4*20+ 10380,2*100+ 28121,4*20+ 59906,3*100+ 184380,3*100+ +0*100+ 5995,9*100+ 42163,4*100+ 9526,8*100+ 207,4*100+ 0*10+ 0*10+ +204*100+ 44443,1*100+ 256,7*100+ 7709,5*100+ 1977,1*0+ 30033,9*100+ +39122,1*100+ 186192,5*0+ 14909*100+ 72539*100+ 46748,3*100+ +18989*50= 58926896 (тис.грн.)

РК = 262554,8+11563,4- 11157,1=262961,1 (тис. грн.)

Це значно менше нормативного значення, причиною чому є досить мала сума розрахункової суми резервів та відсутність фактично сформованих резервів (ФР)

Знаходимо норматив адекватності основного капіталу (Н3):

(3)

де ЗА – загальні активи;

ЗА = 25500+ 3400+4663,1+ 107,1+0 +5977,2+10380,2+0+59906,3+184380,3+ +0+5995,9+42163,4+9526,8+207,4+204+44443,1+256,7+0+7709,5+1977,1+5168+30033,9+39122,1+6,8+4527,1+186192,5+14909+20782,5+7684+7971,3+69,7+ +4634,2+994,5+192,1+72539+46748,3-42420,1-8668,3-4199-5882-32640= =754563,7 (тис.грн.)

ОК = 103429,7+20930,4+110364+68445,4-(2092,7+5882)-32640= =262554,8 (тис. грн.)

Розрахункове значення адекватності основного капіталу задовольняє встановленому нормативу (Н3>4%).

Знайдемо норматив миттєвої ліквідності (Н4):

(4)

де Ккр – кошти на кореспондентському рахунку;

Ка – кошти в касі;

Рп – поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності;

Ккр = 40749+28121,4+5977,2+59906,3=134753,9 (тис.грн.)

Ка = 25500+3400+4663,1+107,1+0,5* 0=33670,2 (тис. грн.)

Рп = 101444,1+307,7+363,8+69213,8+632,4+44,2+57817+21987,8-0+3636,3+ +10742,3+22730,7+3801,2+350,2+16308,1=309379,6 (тис.грн.)

Величина Н4 задовольняє нормативному значенню (Н4>20%).

Информация о работе Форми безготівкових розрахунків