Факторный анализ производительности труда

 

 Самарский  государственный экономический  университет

 

Заочный факультет

 

Периферия

г.Самара, ул.Советской Армии, 141, тел. 224-45-99 Шаварина Мария Андреевна

^{фамилия, имя, отчество студента}

Курс       3      Специальность           Управление персоналом организации

Занимаемая должность___________________________________________

Наименование предприятия_______________________________________

Контрольная      по       Анализу и планированию трудовых показателей____

Курсовая________________________________________________________

________________________________________________________________

Дата получения работы

Деканатом__________________________

Дата сдачи работы на кафедру ______________________________________

Дата рецензирования работы________________________________________

Дата возвращения работы кафедрой в деканат__________________________

Дата отправки работы студенту______________________________________

Контрольная, курсовая работа представляется экзаменатору

при сдаче экзамена.

Контрольную работу прошу возвратить по следующему адресу:

Кому_____________________________________________________________

Куда____________________________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

«Факторный анализ производительности труда»

 

 

   

Факторный анализ производительности труда демонстрирует результаты проанализированных годовых итогов работы организации, рассмотренных  абсолютных уровней производительности труда. При сравнении производительности труда и плана текущего года с  прошлым, устанавливается динамика плана; в свою очередь, сопоставление  с этим планом покажет, в какой  степени он выполняется, а сравнение  фактического уровня в течение анализируемого и предыдущего лет проиллюстрирует, какова динамика производительности труда.

В процессе анализа производительности труда следует обратить внимание на следующие параметры:

Во-первых, величина показателя, который установлен планом по относительному повышению  производительности труда за отчетный период по сравнению с базисным;

Во-вторых, величина относительного показателя, показывающего степень выполнения того или иного плана производительности труда;

В-третьих, величина относительного показателя, иллюстрирующего динамику производительности труда за отчетный период в сравнении  с базисным.

Факторный анализ производительности труда отличается от других видов  анализа производительности, тем что в его процессе проводится анализ изменения по всем факторам производительности труда а также ее зависимость от объема производства; анализируются абсолютные величины отклонения и динамика производительности труда. В процессе анализа информации выясняется нижеуказанное:

Во-первых, величина напряженности планового  задания;

Во-вторых, степень выполнения плана производительности труда исходя из различных показателей;

В-третьих, уровень изменения производительности вследствие изменения численности;

В-четвертых, величина изменения производительности труда;

В-пятых, зависимость объема продукции от изменения численности персонала  и производительности труда.

В процессе факторного анализа производительности труда, оценивают величину среднегодовой  выработки. Причем кроме факторов, которые  вытекают из главной схемы анализа, обычно углубляют факторный анализ производительности труда по следующим  направлениям:

 

• степень влияния изменений типа на производительность труда;
• степень влияния сдвигов в структуре на среднюю выработку.

 

 

   При факторном анализе  производительности труда особенно тщательно анализируется изменение  среднечасовой выработки как  одного из основных показателей производительности труда и фактора, определяющего  уровень среднедневной и среднегодовой  выработки рабочих. Величина этого  показателя зависит от множества  факторов: степени механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового  стажа и возраста, организации  труда и его мотивации, техники  и технологии производства, экономических  условий хозяйствования др.

Большую роль в изучении влияния  факторов на уровень среднечасовой  выработки играют приёмы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки  можно включить следующие факторы: фондовооружённость или энерговооружённость труда; средний тарифный разряд рабочих; средний срок службы оборудования; доля прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии –покажут, на сколько рублей изменятся среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении.  

На примере  организации занимающейся производительностью  кондитерских изделий, проведем факторный  анализ согласно данным из ниже проведенной  таблицы 1.

 

Таблица 1. Исходные данные для факторного анализа производительности труда на ООО «Нестле» в 2011-2012 гг. 

 

 

 

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение, тыс.руб
Среднесписочная численность: промышленно-производственного  персонала (ППП)	362	312	-50
рабочих (ЧР)	305	260	-45
Удельный вес рабочих в общей  численности работников (УД), %	84,25	83,33	-0,92
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	248	260	+12
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.час в том числе одним рабочим, чел-ч	605120 1984	608400 2340	+3280 +356
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	8	9	+1
Произведено товарной продукции, тыс, руб.	69416	72855	+3439
Среднегодовая выработка одного работника (ГВ), тыс. руб.	191,76	232,76	+41
Среднегодовая выработка одного рабочего (ГВ´), тыс. руб.	227,59	280,21	+52,62
Среднедневная выработка одного рабочего (ДВ), руб.	0,917	1,077	+0,16
Среднечасовая выработка одного рабочего (ЧВ), руб.	114,6	119,6	+5

 

 

На основании таблицы 1 видно, среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 41 тыс. руб., в том числе за счет изменения:          

а) удельного  веса рабочих в общей численности  персонала предприятия

ΔГВ_Уд = ΔУд ∙ ГВ´_пред= (-0,92) ∙ 227,59 = -2,09 тыс. руб.

т. е. в результате уменьшения доли рабочих  в общей численности на 0,92%, среднегодовая  выработка одного работника уменьшилась  в отчетном году по сравнению с  предыдущим годом на 2,09 тыс. руб.          

б) количества отработанных дней одним рабочим  за год:

ΔГВ_Д = Уд_ОТЧ ∙ ΔД ∙ ДВ_пред = 0,8333 ∙ 12 ∙ 0,917 = +9,16 тыс. руб.

т. е. в результате увеличения количества отработанных дней на 12 дней в 2012 году среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 9,16 тыс.руб.         

в) продолжительности  рабочего дня:

ΔГВ_П = Уд_ОТЧ ∙ Д_ОТЧ ∙ ΔП ∙ ЧВ_ПРЕД = 0,8333 ∙ 260 ∙ 1 ∙ 114,6 = 24,83 тыс. руб.

т. е. в результате увеличения продолжительности  рабочего дня на 1 час среднегодовая  выработка одного работника увеличилась  на 24,83 тыс. руб.         

г) среднечасовой  выработки рабочих:

ΔГВ_ЧВ = Уд_ОТЧ ∙ Д_ОТЧ ∙ П_ОТЧ ∙ ΔЧВ = 0,8333 ∙ 260 ∙ 9 ∙ 0,05 = +97,5 тыс. руб.

т. е. в результате увеличения среднечасовой  выработки рабочих на 5 рублей среднегодовая  выработка одного работника увеличилась  на 97,5 тыс. руб.         

Общее влияние факторов на среднегодовую  выработку одним работником:

ΔГВ = ΔГВ_УД + ΔГВ_Д + ΔГВ_П + ΔГВ_ЧВ = -2,09 + 9,16 + 24,83 + 97,5= +      

+ 129,4 тыс. руб.

 

 

         Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой  выработки рабочего, которая зависит  от количества отработанных дней одним  рабочим за год, средней продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  выработки.         

ГВ' = Д ∙ П ∙ ЧВ         

ΔГВ'_Д = ΔД ∙ П_ПРЕД ∙ ЧВ_ПРЕД = 12 ∙ 8 ∙ 114,6 = 11,002            

т. е. в результате увеличения количества отработанных дней на 12 дней в 2012 году среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 11,002 тыс.руб.         

ΔГВ'_П = Д_ОТЧ ∙ ΔП ∙ ЧВ_ПРЕД = 260 ∙ 1 ∙ 114,6 = 29,796

т. е. в результате увеличения продолжительности  рабочего дня на 1 час среднегодовая  выработка одного рабочего увеличилась  на 29,796 тыс. руб.         

ΔГВ'_ЧВ = Д_ОТЧ ∙ П_ОТЧ ∙ ΔЧВ = 260 ∙ 9 ∙ 5 = +11,7

т. е. в результате увеличения среднечасовой  выработки рабочих на 5 рублей среднегодовая  выработка одного рабочего увеличилась  на 97,5 тыс. руб.         

ΔГВ' = ΔГВ'_Д + ΔГВ'_П + ΔГВ'_ЧВ = 11,002 + 29,796 + 11,7 = +52,5

 

Особенно тщательно анализируем  изменение среднечасовой выработки  как одного из основных показателей  производительности труда и фактора, определяющего уровень среднедневной  и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя может  зависеть от многих факторов: степени  механизации производственных процессов, квалификации рабочих, их трудового  стажа и возраста, организации  труда и его мотивации, техники  и технологии производства, экономических  условий хозяйствования и др.

Анализируя выше полученные данные можно сделать выводы, что основное влияние на изменение объема выпуска  продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом оказало увеличение продолжительности рабочего дня, увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, увеличение количества отработанных дней. И наоборот отрицательное влияние на объем выпускаемой продукции оказало уменьшение среднесписочной численности ППП.

 

 

Изменение уровня среднечасовой выработки  за счёт определённого фактора (DЧВ_хi) можно рассчитать и по следующей формуле:

где DФРВ_xi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счёт проведения определённого мероприятия.

Например, за счёт применения новой технологии обработки сырья, затраты труда  на производство готовой продукции  сократились на 15860 ч, или на 2,62% (15860/605120). В связи с этим уровень среднечасовой  выработки повысился на 2,69 %, или  на 5,16 руб. (191,76∙0,0269).

 

 

Непроизводительные затраты труда  из-за брака в работе составили   7900 ч. За счёт этого уровень среднечасовой выработки снизился на 1,33%, или на 2,55 руб. (191,76∙0,0133)

Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты  труда на 28550 чел.-ч, или на 4,72%, из-за чего уровень среднечасовой выработки повысился на 4,95%, или на 9,49 руб.(191,76∙0,0495)

 

 

Для того чтобы узнать, как за счёт этих факторов изменилась среднегодовая  выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки  умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним  рабочим:

DГВ`_xi = DЧВ_xi ∙ Д_ф ∙ П_ф

 

• За счет внедрения новой технологии:

DГВ`_НТ = 5,16 ∙ 260 ∙ 9 = 12074,4 руб.

 

• За счет потерь от брака:

DГВ`_ПБ = -2,55 ∙ 260 ∙ 9 = -5967руб.

 

• За счет модернизации оборудования:

DГВ`_МО = 9,49 ∙ 260 ∙ 9 = 22206,6 руб. 

 

Для определения влияния данных факторов на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

DГВ_xi = DГВ`_{x i}∙ Уд_ф

• За счет внедрения новой технологии:

DГВ_НТ  = 12074,4 ∙ 0,83 = 10021,7 руб.

 

• За счет потерь от брака:

DГВ_ПБ =  -5967 ∙ 0,83 = -4952,6 руб.

 

• За счет модернизации оборудования:

DГВ_МО =  22206,6 ∙ 0,83= 18431,5 руб. 

 

 

         Чтобы рассчитать влияние  этих факторов на изменение объёма выпуска продукции, прирост среднегодовой  выработки работника за счёт i-го фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность ППП:

DВП_xi = DГВ_xi ∙ ППП_ф,  

 

• За счет внедрения новой технологии:

DВП_НТ =12074,4  ∙ 312 = 3767212,8руб.

• За счет потерь от брака:

DВП_ПБ = -5967 ∙ 312 = -1861704 руб. 

 

• За счет модернизации оборудования:

DВП_МО =22206,6  ∙ 312 = 6928459,2 руб.

 

На ООО «Нестле» неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

При анализе и планировании производительности труда важнейшей  задачей является выявление и использование резервов ее  роста,  то  есть  конкретных  возможностей   повышения  производит

ельности    труда.

Резервы    роста производительности труда -это  такие  возможности

экономии   общественного труда, которые хотя и выявлены, но по разным причинам еще  не  использованы. Речь идет о неиспользованных возможностях совершенствования  технологии  и организации  труда,

то   есть   возможностях   более   полной   реализации производительной силы труда за счет улучшения  использования  всех  факторов ее роста.