Диагностика финансового состояния организации

 

 

Таблица  2.7 - Оценка структуры пассива баланса в 2012 г.

Пассив баланса	На начало  года тыс. руб.		На конец  года тыс. руб.		Отклонение
	абс., тыс. руб.	отн.,%	абс., тыс. руб.	отн.,%	абс., тыс. руб.	отн.,%
Собственный капитал	21660	33	7274	13	-14386	-66,4
Заемный капитал	43890	67	48735	87	4845	11
Долгосрочные    обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные   обязательства	43890	67	48735	87	4845	11
Заемные средства	19783	30,2	32245	57,6	12462	63
Кредиторская    задолженность	23835	36,4	15549	27,8	-8286	-34,8
Всего имущества	65550	100	56010	100	-9540	-

 

Увеличение стоимости имущества организации в 2011 году на 21550 тыс. руб. обусловлено главным образом увеличением заемных средств на 18832 тыс.руб. или 75 %.

Стоимость имущества организации в 2012 году уменьшилось на 9540 тыс. руб., причина этому, уменьшение собственного капитала на 14386 тыс. руб. или  66,4 %.

На соотношение собственных и заемных средств оказывает влияние ряд факторов, обусловленных внутренними и внешними условиям работы предприятия и выбранной им финансовой стратегией. К числу важнейших из этих факторов относятся:

• различие величины процентных ставок  за кредит, ставок за дивиденды. Если процентные ставки за кредит ниже ставок на дивиденды, то следует повышать долю заемных средств. Долю собственных средств целесообразно увеличить тогда, когда ставка на дивиденд ниже процентных ставок,
• сокращение или расширение деятельности предприятия. В связи с этим сокращается или увеличивается потребность в привлечении заемных средств для образования необходимых товарно-материальных запасов,
• накопление излишних или слабо используемых запасов устаревшего оборудования, материалов, готовой продукции, товаров для продаж, отвлечение средств в образование сомнительной дебиторской задолженности, что также приводит к привлечению дополнительных заемных средств,
• использование факторинговых  операций (продажа долгов дебиторов банку)

Важным показателем финансового состояния организации является наличие собственных оборотных средств. При исчислении собственных оборотных средств из итога IV раздела пассива баланса  вычитают итог раздела I актива баланса. В организации собственные оборотные средства составили:

    - на начало 2011 года 27927 тыс. руб., а на конец года 37569 тыс. руб.

    - на начало 2012 года 37569 тыс. руб., а на конец года 33438 тыс. руб.

    Увеличение оценивается положительно, особенно если они покрывают материальные оборотные средства.

 

2.3 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью дать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами срок превращения, которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными  в  порядке  возрастания  сроков.  Анализ  ликвидности  баланса  приведён в таблицах 2.8 и 2.9.

Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланса в 2011 году

 

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	131	128	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	13960	23835
2.Быстрореализуемые активы (А2)	6805	17470	2.Краткосроч-ные пассивы (П2)	10477	19783
3.Медленнореализуемые активы (А3)	9137	10383	3.Долгосрочные пассивы (П3)	621	272
4.Труднореализуемые активы (А4)	27927	37569	4.Постоянные пассивы (П4)	18942	21660
БАЛАНС	44000	65550	БАЛАНС	44000	65550

 

Таблица 2.9 - Анализ ликвидности баланса в 2012 году

 

АКТИВ	На начало года	На конец года	ПАССИВ	На начало года	На конец года
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	127	865	1.Наиболее срочные обязательства (П1)	23835	15549
2.Быстрореализу-емые активы  (А2)	17469	15303	2.Краткосроч-ные   пассивы (П2)	19783	32245
3.Медленнореали-зуемые активы (А3)	10384	6404	3.Долгосрочные пассивы (П3)	272	940
4.Труднореализу-емые активы (А4)	37569	33438	4.Постоянные пассивы (П4)	21660	7274
БАЛАНС	65550	56010	БАЛАНС	65550	56010

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношение представленная в таблице 2.10.

 Таблица  2.10 - Анализ ликвидности баланса

Абсолютно ликвидный      баланс	Соотношение активов и пассивов баланса     организации
				2011год	2012год
			на начало года	на конец года	на начало    года	на конец года
А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.	А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4 >П4.	А1< П1; А2< П2; А3 > П3; А4 >  П4.	А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4 >П4.	А1< П1; А2< П2; А3 > П3; А4 >  П4.

 

Исходя из данных таблицы, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «Пластсервис» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии  это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший  к  рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.