Анализ себестоимости производства и реализации продукции промышленного предприятия

 

 Из таблицы 1 видим, что и в настоящее время предприятие находится в поиске ассортимента продукции. Группы изделий «Соединители электрические»: «Крокус», «Калибры» и «Изделия коммутационно-установочные» не включаются в производственную программу предприятия, по причине отсутствия спроса на эти виды изделий.

Комплектующие для автотранспортной промышленности в 2011 году стали занимать в общем объеме выпуска продукции 65,0% , к предыдущему периоду объем вырос на 34%. Предприятие поставляет комплектующие для таких автомобильных гигантов России как «ВАЗ», «КАМАЗ», «ЗИЛ», «ГАЗ».

Значительное место в ассортименте продукции предприятия занимают средства вычислительной техники (клавиатура совместимая с компьютерами новейших марок). Данные представлены на рисунке 1.

В настоящее время предприятие  получило Лицензию на производство продукции  ассортимента автомобильной промышленности.

 

Рис. 1. Ассортимент выпускаемой продукции в 2010-2011 г.г.

Достаточная обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. Данные представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

Таблица 2. Обеспеченность предприятия  трудовыми ресурсами  
и изменение структуры кадров

Категории работников	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу	чел.	в % к итогу
1. Среднесписочная  численность  всего, чел.	1395	100,0	1423	100,0	1436	100,0
в том числе промышленно-производственный персонал	1373	98,4	1396	98,1	1409	98,1
из них рабочие:	1009	72,3	1022	71,8	1023	71,2
- основные	458	32,8	468	32,9	468	32,6
- вспомогательные	551	39,4	554	38,9	555	38,6
- ученики	49	3,5	54	3,8	60	4,2
- руководители	103	7,4	105	7,4	106	7,4
- специалисты	144	10,3	144	10,1	149	10,4
- служащие	8	0,6	8	0,6	8	0,6
- охрана	60	4,3	63	4,4	63	4,4
2. Непромышленный персонал	22	1,6	27	1,9	27	1,9
из них работники медпункта	3	0,2	3	0,2	3	0,2
работники базы отдыха	25	1,8	24	1,7	24	1,7

Вывод: Предприятие ОАО «Завод «Копир" является большим предприятием, наибольшая часть населения города работает на ОАО "Копир". В городе по данным статистики наблюдается 9,5% безработных к трудоспособному населению. В городе имеется 5 общеобразовательных школ, выпускники которых желают работать на этом промышленном предприятии.

Предприятие само организует курсы  по подготовке и повышению квалификации кадров рабочих и специалистов. Предприятие  не испытывает трудности в достаточности кадров.

Структура кадров по категориям работников за 2009 – 2011 г.г. почти не изменилась. Среднесписочная численность в 2011 г. увеличилась на 41 человека по сравнению  с 2009 г. Произошло увеличение основных и вспомогательных рабочих соответственно на 10 и 4 человек в 2011 году по сравнению  с 2009 г. Это связано со скрытой  безработицей: работники находились в административном отпуске, по причине отсутствия сбыта продукции. В 2011 г. этот процесс значительно сократился.

Основные профессии ОАО «Завод«Копир»: литейщики; штамповщики; токари; фрезеровщики; автоматчики; гальваники; монтажники; сборщики; слесаря ремонтники; шлифовщики; конструкторы; экономисты и др. Структура рабочих по разрядам представлена на рисунке 2.

Рис.2 Распределение рабочих ОАО «Завод "Копир" по квалификационным группам за 2011 год

 

 

 

 

Административно-управленческий персонал имеет высокий уровень образования. Данные представлены в таблице 3.

Таблица 3

Образование	Численность	Структура (%)
Высшее  Среднее	232 25	90,3 9,7
Всего	257	100

 

Из таблицы 3 видно, что большинство  руководителей и специалистов имеют высшее образование. И только около 10% имеет среднее специальное образование мастера, специалисты по снабжению и сбыту.

Для мотивации труда в целях  эффективности использования трудовых ресурсов применяются следующие  виды оплаты труда: повременная премиальная; сдельная премиальная; косвенно-сдельная; сдельная прогрессивная; аккордная; коллективная подрядная. 

Таблица 4. Динамика и структура активов ОАО «Завод «Копир» за 2010-2011г. г.

Раздел баланса	По состоянию на конец года				Отклонения	Темп роста,%
	2010 год		2011год		2011г. к 2010г.	2011г. к 2010г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес.,%
А	1	2	3	4	5	6
I Внеоборотные активы 1.Нематериальные активы         2.Основные средства 3.Незавершенне строительство 4.Долгосрочные финансовые вложения   Итого по разделу I:	- 48242  10665   118   59025	- 21,2 4,7   0,1   26	- 57817 15602   118   73537	- 19,2 5,2   0   24,4	+9575 +4937   0   +14512	119,8 146,3   100   124,6

 

 

Продолжение таблицы 4.

А	1	2	3	4	5	6
II.Оборотные активы 1.Запасы 2.НДС 3.Дебиторская задолженность 4.Краткосрочные финансовые вложения 4.Денижные средства 5.Прочие оборотные  активы.       Итого по разделу II:	93664 1212 63913   2740   6639 -     168168	41,2 0,5 28,1   1,2   2,9       73,9	130374 1358 82016   1540   12254 -     227542	43,3 0,5 27,2   0,5   4,1       75,6	+36710 +146 +18103   -1200   +5615       +59374	139,2 112 128,3   56,2   184,6       135,3
Баланс	227193	100	301079	100	+73886	132,5

 

Таблица 5. Динамика и структура пассивов ОАО «Завод «Копир» за 2010-2011г. г.

Раздела баланса	По состоянию на конец года				Отклонения	Темп роста,%
	2010 год		2011год		2011г. к 2010г.	2011г. к 2010г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. Вес.,%
А	1	2	3	4	5	6
III. Капитал и резервы       1.Уставной капитал   2.Добавочный капитал 3.Резервный капитал 4.Нераспределенная прибыль(непокрытый  убыток)                Итого по разделу III:	25453 34674 147 14910     75070	22,1 30,1 0,1 13,0     65,3	25453 34674 1273 36314     97710	17,9 24,4 0,9 25,5     68,7	- - +1126 +21404     +22640	- - 866 243,6     130,2

 

 

 

                                                                                                                                   

 

    Продолжение  таблицы 5.

А	1	2	3	4	5	6
IV.Долгосрочные обязательства 1.Отложенные налоговые обязательства Итого по разделу IV: V. Краткосрочные обязательства          1.Займы и кредиты     2.Кредиторская  задолженность           3.Задолженность учредителям     4.Доходы будущих периодов       Итого по разделу V:	4981   4981     17001 17842 11210   34965	4,3   4,3     14,8 15,5 0,10   30,4	7443   7443     11303 24509 12868   37106	5,2   5,2     8,0 17,2 0,90   26,1	+2462   +2462     -5698 +6667 +1174 -2   +2141	149,4   149,4     66,5 137,4 1148,2 80   106,1
Баланс	115016	100	142259	100	+27243	123,7

 

 

2.2  Анализ себестоимости производства и реализации

продукции ОАО «Завод «Копир»

 

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической  эффективности ее производства. В  ней отражаются все стороны хозяйственной  деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования.

 Анализ себестоимости продукции  имеет большое значение в системе  управления затратами, позволяет  выяснить тенденции изменения  данного показателя, выполнение  плана по его уровню, определить  влияние факторов на его прирост,  установить резервы и дать  оценку работы предприятия по  использованию возможностей снижения  себестоимости продукции.

 Информационной базой для  анализа себестоимости продукции  являются данные плановых и  отчетных калькуляций себестоимости  продукции, данные синтетического  и аналитического учета затрат  по основным и вспомогательным  производствам и т.п.

 Объектами анализа себестоимости  продукции выступают следующие  показатели:

- полная себестоимость продукции  в целом и по элементам затрат;

- затраты на рубль продукции;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат.

Анализ себестоимости обычно начинают с изучения полной себестоимости  продукции в целом и по основным элементам затрат.

Рассмотрим основные показатели  затрат  и реализации производства продукции ОАО «Завод «Копир» в таблице 6.

 

Таблица 6. Основные экономические показатели деятельности ОАО «Завод   «Копир»

№		Показатели	Величина показателя			Изменения
			2009	2010	2011	2010 к 2009 году			2011 к 2010 году
						сумма		%	сумма		%
		1	2	3	4	5		6	7		8
1		Объем реализованной продукции, тыс. руб.	283280	393439	508963	110159		138,89	115524		129,36
2		Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	44277,5	45850	53029,5	1572,5		103,55	7179,5		115,66
3	Фондоотдача, руб./руб.		6,4	8,58	9,6	2,18		134,12	1,02		111,85
4	Фондоемкость, руб./руб.		0,16	0,12	0,1	-0,04		74,56	-0,01		89,41
5	Фондовооруженность, руб./чел.		31,74	32,24	36,93	0,5		101,59	4,69		114,53
6	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.		236894	320133	406896	83239		135,14	86763		127,1
7	Полная себестоимость произведенной  продукции, тыс. руб.		231100	257071	275838	25971		111,24	18767		107,3
	в том числе по элементам затрат, тыс. руб.: - затраты на оплату  труда - отчисления от ФОТ - амортизация - прочие затраты - материальные затраты		68879 17648 4880 21927 117766	72137 19134 5291 37054 123455	76563 21236 6154 42321 129564	3258 1486 411 15127 5689	104,73 108,42 108,42 168,99 104,83			4426 2102 863 5267 6109		106,14 110,99 116,31 114,21 104,95
8	Финансовый результат от финансово-хозяйственной  деятельности (Валовая прибыль), тыс. руб.		46386	73306	102067	26920	158,03			28761		139,23
9	Прибыль от продаж, тыс. руб.		42369	68928	97301	26559	162,68			28373		141,16
10	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.		42356	82943	105800	40587	195,82			22857		127,56
1	Чистая прибыль, тыс. руб.		31312	62234	82074	30922	198,75			19840		131,88
2	Среднесписочная численность работников, чел.		1395	1422	1436	27	101,94			14		100,98
3	Фонд оплаты труда, тыс. руб.		75371,9	101966,1	140496,2	26594,2	135,28			38530,1		137,79
4	Средняя зарплата одного рабочего, руб.		4503	5957	6458	1454	132,29			501		108,1
5	Производительность труда, руб./чел.		204922	264718	354431	59796	129,18			89713		133,89
6	Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.		0,82	0,65	0,54	-0,16	80,09			-0,11		82,95
7	Рентабельность произведенной продукции, %		13,55	17,52	19,12	3,97	129,31			1,6		109,13
	Продолжение таблицы 6
8	Рентабельность продаж, %		14,96	17,52	19,12	2,56	117,13			1,6		109,12
19	Рентабельность собственного капитала, %		29,2	58,04	76,54	28,84	198,75			18,5		131,88