Анализ производительности и оплаты труда

 

Соотношения в оплате труда:

1. средняя заработная  плата руководителя 729,25 тыс. руб. превышает среднюю заработную плату специалиста 293,51 тыс. руб. в 2,5 раза с учетом премии и в 2,7 раз без премии. Первое соотношение находится в пределах допустимого: от 1,5 до 2,5 раз. А во втором случае (без премий) значение неудовлетворительное.

2. средняя заработная  плата специалиста 293,51 тыс. руб. больше средней заработной платы 196,94 тыс. руб. рабочего в 1,5 раза с учетом премий и в 1,6 раза (без учета премий). И в первом и во втором случае показатели удовлетворительные, соответствуют нормам.

3. средняя заработная  плата  руководителя 729,25 тыс. руб. больше средней заработной платы рабочего 196,94 тыс. руб. в 3,7 раза. Без премий в 4,31 раза. Данное соотношение удовлетворяет установленным нормам (2,5 6).

- оценка эффективности  стимулирования оплаты труда  производится путем сопоставления  индекса производительность труда  с индексами заработной платы  с учетом премий и без премии:

   в целом по предприятию: с учетом премий 107,04 > 106,19 , без премий 107,04 > 105,13.

 Согласно данным, система оплаты труда и система премирования эффективны.

По составляющим:

1. рабочие: 107,04 > 106,42 с учетом премий , 107,04 > 105,38 – система премирования и система оплаты труда разработаны правильно;
2. специалисты: 107,04 > 104,83 с учетом премий, 107,04 > 106,90 за вычетом премий - система оплаты труда и система премирования эффективны;
3. руководители: 107,04 > 104,81 с премиями , 107,04 > 105,13 - система премирования и оплаты труда эффективны и разработаны правильно.

- оценка эффективности  различных элементов оплаты труда  и его стимулирующего действия  производятся путем сопоставления  темпов роста общего фонда оплаты труда и доходов основной деятельности, а так же общего фонда оплаты труда без премий и прибыли:

1) 106,43 < 107,28;

2)105,90 < 196,78.

Таким образом, системы оплаты труда и премирования стимулируют увеличение объема услуг связи, увеличение доходов, снижение затрат на производство и увеличение за счет всего этого прибыли.

В целом системы оплаты труда и премирования на РУЭС эффективны, однако стоит уделить внимание соотношению зарплат руководителей и специалистов.

 

5. Анализ  использования средств труда  предприятием связи, как фактора, влияющего на производительность труда

5.1Анализ структуры основных  производственных фондов

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства услуг  на предприятиях связи является обеспеченность их основными фондами в необходимом  количестве и ассортименте и более  полное и эффективное их использование. Выявление и  изучение причин изменения  фондоотдачи и фондовооруженности труда и их влияния на производительность, а, следовательно, и другие показатели деятельности предприятия связи, производится путем анализа движения, состояния  и структуры основных производственных фондов.

Структура ОПФ представлена в следующей аналитической таблице:

Таблица 5.1 – Динамика и  структура основных производственных фондов РУЭС

Наименование видов фондов	Среднегодовая стоимость, млн. руб.		Структура фондов, %		В % 2012 к 2011
	2011	2012	2011	2012
1 Здания производственного  назначения	4445,00	4967,10	19,0	20,0	111,75
2 Рабочие машины и оборудование	11931,40	12417,70	51,0	50,0	104,08
3 Передаточные устройства	3626,20	3725,30	15,5	15,0	102,73
4 Силовые машины и оборудование	1286,70	1365,90	5,5	5,5	106,16
5 Транспортные средства	1169,80	1365,90	5,0	5,5	116,76
6 Инструмент, регулировочные  приборы	701,90	745,10	3,0	3,0	106,15
7 Прочие фонды	234,00	248,40	1,0	1,0	106,15
Всего фондов	23395,00	24835,40	100,0	100,0	106,16
- в том числе: активных активных ведущих	17546,20 15557,6	18254,00 16143,00	75,0 88,7	73,5 88,4	104,03106,82
Фондоотдача активных фондов, рублей То же активных ведущих  фондов, руб.	0,447   0,505	0,461   0,522	-   -	-   -	103,13   103,37

 

 

где  V_а – фондоотдача активных фондов, рублей;

Д – доходы основной деятельности, млн. руб.;

 – среднегодовая стоимость активных производственных фондов,  млн. руб.;

Как видно из таблицы, в  текущем году удельный вес активных фондов составил 73,5 % - высокий, но есть резервы повышения фондоотдачи  за счет повышения удельного веса активных фондов (повышение возможно до 88%). В динамике происходит снижение доли активной части фондов, что следует рассматривать как отрицательную работу предприятия по улучшению структуры основных фондов. Это происходит из-за снижения доли рабочих.

Удельный вес пассивных  фондов соответственно увеличивается, по этому нужно проводить мероприятия по их снижению. Снижение доли пассивных фондов можно считать позитивной тенденцией, но до определенного уровня, т.к. слишком низкая доля пассивных основных фондов не позволяет предприятию эффективно развиваться.  Положительной тенденцией является увеличение фондоотдачи активных фондов, что говорит об эффективном использовании фондов. 

Структура основных производственных фондов, как совокупность активных и пассивных фондов, а так же их динамику, можно представить в виде диаграммы для наглядности.

 

 

 

5.2 Анализ состояния и  движения основных производственных  фондов

Состояние и движение основных производственных фондов оценивается  с помощью следующих показателей:

• коэффициент обновления основных фондов, %:

 

К _обн = Ф_вв/Ф_к.г. × 100, (5.2)

где Ф_вв – стоимость вводимых новых фондов, млн. руб.;

Ф_к.г – стоимость фондов на конец года, млн. руб.

• коэффициент выбытия основных фондов, %:

К _выб = Ф_выб /Ф _н.г. × 100 (5.3)

 

где Ф _выб – стоимость выбывших фондов, млн. руб.;

Ф _н.г. – стоимость фондов на начало года, млн. руб.

• коэффициент износа, % :

 

К _изн = Ф_и  /Ф_к.г. ×100  (5.4)

где Ф_и – износ основных фондов, млн. руб.

Таблица 5.2 – Движение и  состояние основных производственных фондов

Наименование показателей	Год		Изменение
	2011	2012	абсолютное	в %
1	2	3	4	5
1 Стоимость фондов на  начало года, млн. руб.	17500,00	17600,00	100,00	0,57
2 То же на конец года, млн. руб.	17600,00	19000,00	1400,00	7,95
3 Введено новых фондов, млн. руб.	2736,00	1928,00	-808,00	-29,53
4 Стоимость выбывших основных  производственных фондов, млн. руб.	2636,00	528,00	-2108,0	-79,97
5 Износ основных фондов, млн. руб.	1760,00	4180,00	2420,00	137,50
Продолжение Таблицы 5.2
1	2	3	4	5
6 Коэффициент обновления  основных производственных фондов, %	15,63	10,15	-5,48	-35,06
7 Коэффициент выбытия  основных фондов, %	15,06	3,00	-12,06	-80,08
8 Коэффициент износа основных  фондов, %	10,00	22,00	12,00	120,00

Коэффициент износа сопоставляется с эталонным значением. В нашем случае, коэффициент износа (22%) больше 20%, это говорит о том, что износ высокий и фонды в неудовлетворительном состоянии. Коэффициент износа в динамике увеличивается, это свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия. Износ фондов образуется в результате замедления воспроизводственного процесса, недостаточных темпов внедрения новой техники.

Коэффициент обновления фондов больше 10%, движение фондов высокое, значит, фонды обновятся полностью менее  чем за 10 лет.

Коэффициент обновления (10,15) выше коэффициента выбытия (3,0 %) в 3,4 раза, значит, имеет место экстенсивное развитие фондов, что является отрицательным моментом в работе предприятия. Новые фонды вводятся, а старые выбывают незначительно.

5.3 Анализ диагностики задействования  активных основных фондов

Целью данного анализа  является выявление резервов дальнейшего  улучшения использования ОПФ, связанных  с их участием в производственном процессе.

Все фонды анализируются  в среднегодовом исчислении. Исходные данные заносятся в таблицу 5.3.

Таблица 5.3 – Задействование активных ведущих фондов

Наименование показателей	Год		Изменение
	2011	2012	абсолютное	в %
1 Среднегодовая стоимость  наличных активных фондов, млн.  руб.	17546,20	18254,00	707,8	4,03
2 Среднегодовая стоимость  установленных (задействованных)  активных фондов, млн. руб.	15791,60	14603,2	-1188,4	-7,53
3 Среднегодовая стоимость  незадействованных активных фондов, млн. руб.	1754,60	3650,8	1896,2	108,0
4 Коэффициент задействования	0,90	0,80	-0,1	-11,11
5 Фондоотдача активных  ведущих фондов, руб.	0,505	0,522	0,017	3,37

Коэффициент задействования рассчитывается по следующей формуле:

 

где К_з – коэффициент задействования;

       Ф_{ав уст} – средняя стоимость задействованного оборудования за 2012 год, млн. руб.

       Ф_{ав н} – средняя стоимость наличного оборудования, млн. руб.

Эталонное значение коэффициента задействования равно 1. Фактическое  значение ниже эталонного, следовательно, фонды задействованы плохо и  имеются резервы улучшения использования  фондов. В динамике показатель уменьшается, следовательно, работа по задействованию фондов не проводится, что является отрицательным моментом в работе предприятия.

Далее необходимо оценить  экономический эффект от работ.

Оценивается влияние коэффициента задействования на изменение фондоотдачи  предприятия.

,                                             (5.6)

 

 

За счет снижения задействования фондов, фондоотдача уменьшилась на 0,04 руб.

Упущенная выгода из-за плохого  использования фондов или же прирост доходов определяется, как:

 

 

Таким образом, потери доходов  вследствие не полного задействования фондов составляют 1905,72 млн. руб.

 

6. Выбор и внедрение мероприятий, направленных на повышение производительности труда

Результаты анализа производительности труда показали, что состояние  по использования трудовых ресурсов предприятия в текущем году является неудовлетворительным.

В ходе анализа причин недостаточного влияния доходов на производительность труда были выявлены следующие недостатки:

1 Изменение доходов в  2012 г. происходило в основном за счет увеличения тарифов, рост доходов за счет объема предоставляемых услуг менее значительный. Таким образом, у предприятия имеется резерв по повышению доходов за счет увеличения объема предоставляемых услуг на ближайший (плановый) период.

2 Удельный вес доходов от междугородней телефонной сети ниже требуемого (25% < 26%) и в динамике снижается.

3 Удельный вес доходов от городской телефонной сети недостаточно высокий (29,0% <30,0%), более того, в динамике имеет тенденцию снижения.

4 Удельный вес доходов от сельской телефонной сети выше запланированного (19,0% > 18,0%). В динамике имеют тенденцию повышения.

5 Удельный вес доходов от телеграфной связи выше требуемого (7% > 6%) и в динамике имеют тенденцию повышения.

6 Удельный вес прочих доходов соответствует требуемому значению (20,0%).

В соответствии с выявленными  недостатками определяются необходимые  мероприятия на 2013г.: