Анализ оборотного капитала предприятия

 

 

По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы:  увеличилась доля основных производственных фондов,  приходящихся на 100 га  − на 50,9%, увеличились текущие производственные затраты на  основное производство на 19,6%. Энергообеспеченность и электрообеспеченность уменьшились на 16,8% и 23,8% соответственно.

Эффективность сельскохозяйственного производства – сложная экономическая категория, которая отражает одну из важнейших сторон общественного производства – результативность. Показатели эффективности интенсификации производства приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Эффективность интенсификации производства

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Темп изменения, %
Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс. р.	953,30	2144,80	1330,63	139,58
Урожайность зерновых культур с 1 га, ц	8,36	20,74	6,0	71,77
Произведено на 100 га с.-х. угодий, ц                        молока	501,34	518,76	348,58	69,53
прироста ж. м. кр. рог. скота	16,63	20,98	19,27	115,87
Произведено на 100 га пашни свинины, ц	-	-	-	-
Фондоотдача, р.	1,41	1,43	1,13	80,14
Уровень производительности труда, тыс. р.	416,52	423,43	413,44	99,26
Себестоимость единицы продукции, р. зерновых культур	312,42	369,47	489,99	156,84
молока	633,47	741,69	1612,61	254,57
прироста ж. м. кр. рог. скота	4307,02	6212,74	13504,97	313,55
прироста ж. м. свиней	-	-	-	-
Получено прибыли на 100 га с.-х. угодий, тыс. р.	26,44	289,1	5,4	20,42
Рентабельность (убыточность) производственной деятельности, %	-7,09	1,55	1,03

 

 

Выход валовой продукции увеличился на 39,58 %. Происходит значительное увеличение себестоимости: молока – на 154,57 %, живой массы крупного рогатого скота – на 213,55%, , зерна – на 56,84 %.

Фондоотдача показывает выпуск продукции на один рубль стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача в хозяйстве уменьшилась  на 19,86%.

Подводя итоги экономической характеристики хозяйства СПК «Племзавод «Разлив» следует отметить, что главной отраслью производства является животноводство. Хозяйство специализируется на скотоводческом направлении с хорошо развитым зерновым хозяйством.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 

3.1 Анализ наличия, состава и структуры оборотных средств.

 

Анализ эффективности использования оборотных средств начинают с анализа динамики и их структуры который проводят на основе II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы» где сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств.

 

Таблица 5 -Наличие и  структура оборотных средств (по балансу на конец  года)

Показатели	2010г.		2011г.		2012г.
	Стои-мость, тыс. р.	Удельный вес от стоимости, в %	Стои-мость, тыс. р.	Удельный вес от стоимости, в %	Стои-мость, тыс. р.	Удельный вес от стоимости, в %
.Производственные запасы, всего:	21473	88,0	30279	87,3	27248	69,5
НДС по приобретенным ценностям	78	0,3	99	0,3	94	0,3
Дебиторская задолженность	2382	9,8	3823	11,1	11166	28,5
Финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства и эквиваленты	471	1,9	463	1,3	681	1,7
Всего оборотных активов	24404	100	34664	100	39189	100

 

 

 

На основе данных раздела баланса « Оборотные активы». По данным таблицы можно сделать вывод, что в целом за 2012 сумма оборотных активов предприятия увеличилась по сравнению с предыдущими двумя годами, это так же доказывает  что предприятие правильно  ведет производство и следовательно расширяет его. Всего по второму разделу баланса произошло возрастание более чем на 14 миллионов рублей. Если рассматривать структуру, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств занимают производственные запасы 88,0% в 2010 году; 87,3% в 2011 году; 69,5% в 2012 году, наименьший удельный вес занимает НДС по приобретенным ценностям за три года в среднем они составляют 0,3% , денежные средства и эквиваленты в целом не изменились, произошло заметное изменение дебиторской задолженности на 18,7 %.

Рассчитаем финансово - эксплуатационную потребность в оборотных средствах для СПК «Племзавод «Разлив».

Для расчета финансово-эксплуатационной потребности (ФЭП) в оборотном капитале воспользуемся аналитическим методом.

Чем меньше величина финансово - эксплуатационной потребности, тем меньше предприятию требуется собственных источников для обеспечения бесперебойной деятельности.

Аналитический (опытно-статистический) метод заключается в том, что ФЭП подсчитываются за ряд лет (3-5) и усредняются. Расчеты ведутся на основе отношения:

ФЭП=З+ДБ-КП, где                                 (2)

 

 З – запасы и прочие  оборотные активы из II актива баланса,

ДБ – дебиторская задолжность,

КП – краткосрочные пассивы (итоги раздела  V баланса).

2012год:

ФЭП = 27248+11166 -9548=28866 тыс. руб.

2011 год:

ФЭП= 30279+3823-8860=25242 тыс.руб.

2010 год:

ФЭП=21473+2382- 6099=17756 тыс.руб.

Рассчитаем потребность в среднем за три года:

28866+25242 +17756 =71864 тысяч рублей

71864/3=23954,7тысяч рублей – усредненная  финансово - эксплуатационная потребность  в оборотных средствах.

Величина потребности в оборотных средствах увеличилась на 11110 тысячи рублей (28866-17756=11110 тыс.р.).

Основное назначение оборотных средств в обеспечении непрерывности и ритмичности процессов производства и обращения. Проанализируем эффективность использования оборотных средств.

Для оценки оборачиваемости оборотных средств используют коэффициент оборачиваемости

                                                                (3)

где: – коэффициент оборачиваемости (в оборотах)

       - выручка от реализации продукции, тыс.руб.

       СО –  средняя величина оборотного  капитала, тыс.руб.

Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период, и характеризует объем реализованной продукций на 1 руб., вложенной в оборотные средства.

Оборачиваемость в днях  определяется  по  формуле:

                            (4)

где: Од- оборачиваемость в днях,

        Т  -  отчетный период, (365,90,30 дней)

                  Ко-  коэффициент оборачиваемости

Если произошло ускорение оборачиваемости, то рассчитывают высвобождение средств, исходя из однодневного оборота  и ускорения оборачиваемости  по  формуле:

 

                                                                                     (5)

 

где : Вс – высвобождение  средств ,

         Вр - выручка от реализации,

         Уоб - ускорение оборачиваемости  в днях,

         Т  -  отчетный период.

Дополнительную потребность в средствах  определяют, когда происходит замедление оборачиваемости, исходя из  однодневного оборота и замедления  оборачиваемости , по  формуле:

                                                                                             (6)

 

где : Дп   - дополнительная  потребность,

         Зоб  - замедление оборачиваемости  в днях

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости, объем высвобожденных средств и объем дополнительной потребности в оборотных средствах(таблица 6)

Таблица 6- Оборачиваемость оборотных средств

Показатели	2010г	2011г	2012г	Отклонение
Выручка от реализации, тыс. р.	37744	49315	56618	18874
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р.	27915,5	29534,5	36926,5	9011
Коэффициент  оборачиваемости	1,35	1,67	1,53	0,18
Оборачиваемость , дней	270	219	239	-31
Замедление (+), ускорение(-) оборачиваемости, дней	19	-51	20	-
Высвобождение средств из оборота, тыс. р.	2068,16	-	3102,36	-
Дополнительная потребность в средствах , тыс. р.	-	6890,59	-	-

 

     Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что в среднем за три года коэффициент оборачиваемости увеличился и стремится к 1,5 оборотам за период. Оборачиваемость в днях соответственно снизилась на 31  и составила 239 дней, следовательно, увеличилась эффективность использования оборотных средств. Так же можно сделать вывод, что в 2011 году произошло замедление оборачиваемости  на 51 день, что вызвало дополнительную потребность средств 6890,59 тысяч рублей. В 2012 году произошло ускорение оборачиваемости на 20 дней, это вызвало высвобождение оборотных средств из оборота в размере 3102,36 тысяч рублей.

  По данным расчетов: в 2012 году оборотные средства использовались наиболее эффективно, чем в 2011 и 2010, а в 2010 наиболее эффективно, чем в 2011 году.

 

Определим влияние выручки от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств на коэффициент оборачиваемости.

 

Составим факторную модель:

 

 

Решим данную факторную модель методом цепных подстановок:

 

 

 

 

 

 

 

∆Коб Вр = Коб усл1 - Коб 2010 г= 2,03-1,35 = 0,68

∆ Коб СО= Коб 2012 г - Коб усл1=1,67-1,43=1,53-2,03= - 0,5

Проверка:  ∆Коб Вр + ∆ Коб СО = 0,18

Ко 2012 г. - Ко 2010 г. = 1,53 -1,35= 0,18

 

Коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,18.   Это произошло из-за изменения следующих факторов:

-изменение  выручки на 18874 тыс.р. привело к  изменению коэффициента оборачиваемости  на 0,68 оборота.

-изменение среднегодовой стоимости оборотных средств на 9011 тыс.р. при вело к изменению коэффициента оборачиваемости на -0,5 оборота.

 

Обобщающим показателем эффективности использования оборотных средств является  их рентабельность () рассчитываемая как отношение прибыли от реализации продукции () к средней стоимости оборотных средств ()

                                                                                (7)

Таблица 7-Рентабельность оборотных средств

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение
Выручка от реализаций продукций, тыс.р.	37744	49315	56618	18874
Прибыль(убыток) от реализаций, тыс.р.	1005	10263	282	-723
Оборотные средства в среднем за год, тыс.р.	27915,5	29534,5	36926,5	9011
Рентабельность оборотных средств, %	3,6	34,7	0,8	2,8