Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации

Содержание.

 

Введение…………………………………………………………………………..3

1.Теоретически основы ликвидности баланса и платежеспособности………..5

1. Система показателей финансового состояния организации………....5
2. Понятия, виды платежеспособности, методы оценки платежеспособности на основе анализа бухгалтерского баланса…...7
3. Анализ платежеспособности на основе абсолютных показателей ликвидности…………………………………………………………..…9
4. Анализ платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности………………………………………………………...….13

2.Организационно-экономическая и правовая характеристика организации……………………………………………………………………....16

     2.1.   Правовой  статус организации……………………………………….. 16

     2.2.   Организационная и экономическая характеристика организации.. . 18

3.Проведение анализа ликвидности баланса и платежеспособности

 ООО «Норвест»…………………………………………………………………21

     3.1.    Анализ  ликвидности баланса ООО «Норвест»………………………21

     3.2. Анализ платежеспособности на основе коэффициентов ликвидности ООО «Норвест»…………………………………………………………..…...…24

Заключение……………. ………………………………………………………   30

Список использованной литературы …………………………………………..33

Приложения……………………………………………………………………...35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                           Введение.

Анализ  финансового состояния организации - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации.

Цель анализа - получение информации, необходимой для принятия управленческих решений

1. внутренними пользователями информации (администрация фирмы) - о корректировке финансовой политики предприятия,
2. внешними пользователями - о реализации конкретных планов в отношении к данному предприятию (приобретение, инвестирование, заключение контрактов и др.).

Как правило, задачи, направленные на корректировку финансовой политики предприятия, ставятся руководством (менеджерами, собственниками). В этом случае можно сказать, что результаты финансового анализа предназначены для внутренних пользователей; они должны помочь определить наиболее эффективные пути улучшения (стабилизации) финансового положения организации.

Результатом проведения анализа для внутреннего пользователя является комплекс управленческих решений - сочетание различных мер, направленных на оптимизацию состояния предприятия, который пересматривается под влиянием изменений макро- и микроэкономической среды.

Каждое предприятие (организация) является субъектом рыночных отношений  и входит в круг интересов других фирм, предприятий, организаций. К числу  последних относятся поставщики, кредиторы и инвесторы. Исследование предприятия сторонними фирмами касается, в основном, реализации конкретных планов в отношении данного предприятия: приобретения, кредитования, заключения контрактов. В этом случае говорят, что информация финансового анализа предназначена для внешних пользователей.

Задача внешнего пользователя при анализе предприятия, как  правило, достаточно конкретна - сказать "да" или "нет" предприятию: предоставить или не предоставить кредит, стать  деловым партнером или отказаться от сотрудничества, приобрести пакет акций или инвестировать средства в другое предприятие.

С различиями в постановке задач анализа связаны различия в выборе показателей, определяющих управленческие решения внутренних и внешних пользователей информации.

Объектом исследования является ООО «Норвест». Основные виды деятельности организации – строительно-монтажные работы, монтаж и наладка систем автоматических пожарных сигнализаций и систем оповещения людей о пожаре, проектирование, консультации, экспертиза проектов в области пожарной сигнализации.

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние  предприятия ООО «Норвест», выявить  основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации их устранению.

Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:

- краткая характеристика  организации;

- предварительный обзор  баланса;

• анализ ликвидности баланса;
• расчет коэффициентов платежеспособности;
• разработка мероприятий по улучшению финансового состояния;

 

Для решения вышеперечисленных  задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «Норвест» за , а именно:

- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД),

- отчет о прибылях  и убытках (форма № 2 по ОКУД)

 

1. Теоретические основы  ликвидности баланса и платежеспособности организации

1.1 Система  показателей финансового состояния организации

Финансовое состояние (ФС)- это сложная экономическая  категория, которая отражает на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и источников финансирования основной деятельности, т.е. показывает способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.

Финансовым состоянием организации определяется:

-ее конкурентоспособность;

-потенциал в деловом  сотрудничестве;

-степень гарантии  экономических интересов самой  организации и её экономических  партнёров.

Финансовое состояние может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу является ликвидность и платежеспособность.

С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется такой категорией, как финансовая устойчивость, которая отражает внутреннюю сторону финансового состояния, а именно: сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Финансовое состояние организации характеризуется следующими показателями:

1.Наличием и размещением  капитала(активов), эффективностью  и интенсивность их использования,  оптимальностью структуры активов,  степенью производственного риска;

2.Оптимальностью структуры  пассивов организации, финансовой независимостью и степенью финансового риска;

3.Платежеспособностью  и инвестиционной привлекательностью  организации;

4.Риском банкротства(несостоятельностью) организации;

5.Запаосм финансовой  устойчивости (зоной безубыточного  объема продаж);

6.Наличием финансовых  результатов, размещением и использованием  финансовых результатов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2.Понятия,  виды платежеспособности, методы  оценки платежеспособности на  основе анализа бухгалтерского  баланса.

Платежеспособность- способность  вовремя и полностью рассчитаться по своим обязательствам (удовлетворять платежные требования кредиторов, производить оплату труда персонала, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства).

Кредитоспособность-это способность предприятия при определенных условиях привлекать кредиты в разных формах, выполняя при этом все финансовые обязательства по кредитам в полном объеме и в предусмотренные сроки.

На показатели платежеспособности ориентированы основные признаки банкротства:

-не выполнение обязательств  перед бюджетом;

-долговые обязательства,  превышающие стоимость имущества;

-необеспеченность требований  юридических и физических лиц.

Различают текущую платежеспособность, которая сложилась на текущий  момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Текущая платежеспособность означает наличие в достаточном  объеме денежных средств и их эквивалент для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Отсюда основными индикаторами текущей платежеспособности является наличие достаточной суммы денежных средств и отсутствие у предприятия просроченных долговых обязательств.

Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая,  в свою очередь, зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Анализ платежеспособности  на основе абсолютных показателей  ликвидности

В экономической литературе принято различать ликвидность  активов, ликвидность баланса и  ликвидность предприятия.

Для оценки ликвидности  нужно сопоставлять оборотные активы и краткосрочные пассивы.

Ликвидность актива –  его способность трансформироваться в денежные средства. Степень ликвидности  определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта  трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. Таким образом, любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными. Основной признак ликвидности – формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов не на много превышает величину краткосрочных пассивов, то можно оценить текущее состояние предприятия как неустойчивое, и может наступить момент, когда предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса  – это соответствие активов и  пассивов определенной срочности как  возможность высвобождения из оборота  средств в денежной форме для погашения долговых обязательств, то есть достаточность средств для покрытия обязательств и их соответствие по срокам возникновения. Она обеспечивается в том случае, когда менее ликвидные активы покрываются относительно устойчивыми пассивами, а краткосрочным долговым обязательствам соответствует наиболее ликвидная часть активов. Анализ ликвидности баланса предприятия можно производить с использованием абсолютных и относительных показателей.

Ликвидность организации- более общее понятие, чем ликвидность  баланса

Смысл анализа ликвидности  с помощью абсолютных показателей  заключается в следующем: проверить, какие источники средств и  в каком объеме использовались для  покрытия краткосрочных обязательств. Для этого необходимо провести перегруппировку  статей баланса: активов – по убыванию ликвидности, пассивов – по повышению сроков обязательств [3].

В зависимости от уровня ликвидности активы предприятия  подразделяются на такие группы:

- наиболее ликвидные  активы (А1) – сумма по всем  статьям средств и их эквивалентов, то есть деньги, которые можно использовать для текущих счетов. Сюда также относят краткосрочные финансовые вложения, ценные бумаги, которые можно приравнять к деньгам.

- активы, которые быстро  реализуются (А2) – это активы, для которых нужно некоторое  время для превращения в деньги. В эту группу включают дебиторскую задолженность. Ликвидность этих активов разная и зависит от субъективных и объективны факторов: квалификации финансовых работников, платежеспособности плательщиков, условий выдачи кредитов покупателям и др.

- медленно реализуемые  активы (А3) – это статьи второго  раздела актива баланса, которые  включают запасы и другие необоротные  активы. Запасы невозможно продать,  пока нет покупателя. Иногда некоторые  запасы требуют дополнительной  обработки для того, чтобы их можно было продать, а на все это требуется время.

- трудно реализуемые  активы (А4) - это активы, которые используются  в хозяйственной деятельности  в течение длительного периода.  В эту группу включают все  статьи первого раздела актива  баланса.

Пассивы баланса в  соответствии с увеличением сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

- срочные пассивы (П1) – это кредиторская задолженность,  расчеты по дивидендам, своевременно  не погашенные кредиты (по данным  примечаний к финансовой отчетности).

- краткосрочные пассивы  (П2) – краткосрочные кредиты банков, текущая задолженность по долгосрочным  обязательствам, вексели выданные.

- долгосрочные пассивы  (П3) – это раздел «Долгосрочные  обязательства».

- постоянные пассивы  (П4) – это раздел «Капитал и резервы».

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если удовлетворяются следующие  условия:

1)Если выполнимо неравенство  А1>П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.