Анализ эффективности использования персонала

     3.6 Факторный анализ производительности труда

 

     Обобщающую  характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т. к. именно от него зависит уровень многих других показателей – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

     Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.

     К обобщающим показателям относятся: среднегодовая и среднедневная  и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

     Частные показатели – это затраченное  время на производство единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

     Вспомогательные показатели – характеризуют затраты  времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени[13].

     Общим показателем производительности труда  является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует  системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно – управленческого аппарата.

     Показателем производительности труда, как уже  было сказано, является среднегодовая  выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно – производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

     На  отклонения выработки (В) могут влиять следующие факторы: доля рабочих (УД), отработанные дни одним рабочим  в году (Д), средняя продолжительность  рабочего дня (П) и среднечасовая  выработка (В_ср.ч.):

 

       (10) 

     Влияние этих факторов на среднегодовую выработку  можно установить способом цепной подстановки. 

     DВуд = (УД1 – УД0) ´ Д0 ´ П 0 ´ В_ср.ч. 0 (11)

     DВд = (Д1 – Д0) ´ УД1 ´ П0 ´ В_ср.ч. 0 (12)

     DВп = (П1 – П0) ´ УД1 ´ Д 1 ´ В_ср.ч. 0 (13)

     DВ_Вср.ч = (В_ср.ч. 1 – В_ср.ч. 0) ´ УД1 ´ П1 ´ Д1 (14) 

     Данные  для анализа производительности труда сведены в таблицу 3.5. 

     Таблица 3.5 – Исходные данные для анализа  производительности труда работников ООО «Силуэт»

      

 

      Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили  следующее: среднегодовая выработка  одного работника ППП увеличилась  в 2009 году по сравнению с 2008 годом  на 49%, что в абсолютном выражении составило 49300 руб. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 24,4%, что в абсолютном выражении составило 36600 руб. Среднегодовая выработка одного рабочего сдельщика увеличилась на 52,6%, что в абсолютном выражении составило 90300 руб.

     Применив  формулы 11 – 14 определим влияние факторов на изменение выработки.

     DВуд = (0,804 – 0,78) ´ 217 ´ 8 ´ 74,3 = 3095,64

     DВд = (217 – 217) ´ 0,804 ´ 8 ´ 74,3 = 0

     DВп = (8 – 8) ´ 0,804 ´ 217 ´ 74,3 = 0

     D В_Вср.ч = (107,4 – 74,3) ´ 0,804 ´ 8 ´ 217 = 46199,13

     Таким образом, изменение выработки в  отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

     – увеличение удельного веса рабочих в общей численности ППП на 3,1% повлекло за собой увеличение выработки на 3095,64 руб.;

     – темп роста среднечасовой выработки 144,6% явился причиной изменения выручки на 46199,13 руб. в сторону увеличения[14].

     3.7 Факторный анализ прибыли на одного работника

 

     Исходные  данные для проведения анализа эффективности  использования трудовых ресурсов представлены в таблице 3.8. 

 

      Таблица 3.7 – Исходные данные для  анализа эффективности использования  трудовых ресурсов ООО «Силуэт»

        

     По  формуле можно определить, как изменилась прибыль одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Воспользуемся методом цепных подстановок. 

     

     

     

       

     Увеличение  прибыли на одного работника на 638,19 тыс. руб. за анализируемый период было обусловлено рядом факторов:

     – увеличение рентабельности продаж на 3,98 пункта вызвало рост результативного показателя на 465 тыс. руб.;

     – рост прибыли на одного работника в размере 173,5 тыс. руб., был связан с ростом оборачиваемости капитала на 28%, или 1,28 пункта в абсолютном выражении;

     – снижение капиталовооруженности труда повлекло за собой уменьшение прибыли на одного работника на 310 рублей.

     Как изменилась прибыль на одного работника  за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем  объеме произведенной продукции и производительности труда определим, используя формулу 16 и метод цепных подстановок. 

     

     

     

       

     Таким образом, на изменение прибыли на одного работника оказали влияние  следующие показатели:

     – увеличение рентабельности продаж на 3,98 пункта вызвало рост прибыли на одного работника на 465 тыс. руб.;

     – за счет роста доли выработки в стоимости выпускаемой продукции 2,6% результативный показатель возрос на 16 тыс. руб.

     – темп роста производительности труда 124,4% послужил увеличению прибыли на одного работника на 157,2 тыс. руб.

     В совокупности за счет влияния всех показателей было получено увеличение прибыли на одного работника на 638,2 тыс. руб.

     3.8 Анализ затрат на оплату труда

 

     Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет  исключительно большое значение. 

     Таблица 3.8 – Анализ состава и структуры  фонда заработной платы ООО «Силуэт»

 

     Индекс  выпуска продукции составляет 1,435 (8386,5/5841,8)

     Рассчитаем  абсолютное и относительное отклонения по ФЗП:

     

     

     Следовательно на данном предприятии имеется относительный  перерасход в использовании ФЗП  в размере 421,4 р.

     В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного  отклонения по ФЗП в разрезе основных категорий и профессий производственного  персонала.

     Согласно  приложению А для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели: 

     

1. ФЗП=
2. ФЗП=
3. ФЗП= ,

 

     где ЧР – среднегодовая численность работников;

     Д – количество отработанных дней одним работником за год;

     П – средняя продолжительность рабочего дня;

     ГЗП – среднегодовая зарплата одного рабочего;

     ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

     Расчет  влияния факторов по данным моделям  можно произвести способом абсолютных разниц: 

      .

       

     Изменение ФЗП в отчетном периоде складывалось под влиянием следующих факторов:

• Увеличение среднегодовой численности рабочих на 6 чел., что повлекло увеличение ФЗП на 331228,8 тыс. р.
• Рост среднечасовой зарплаты на 7,7 р. явился причиной изменения ФЗП на 601524 тыс. р. в сторону увеличения.