Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2014 в 21:10, курсовая работа
В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:
Анализ использования трудовых ресурсов
Анализ финансового состояния
Анализ прибыли и рентабельности
Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. Для данной продукции имеется сертификат JAS, свидетельствующий о том, что качество поставляемой продукции отвечает всем требованиям японского рынка домостроения.
Коэффициент автономии ниже нормы, что свидетельствует о том, что предприятие очень сильно зависит от кредиторов. Доля заемных средств увеличивается.
На 1 рубль собственных средств в предыдущем году приходилось 14,3 рублей заемных, но эта зависимость снизилась до 12,9 рублей.
Целью анализа возможного банкротства заключается в расчете показателей оценки угрозы банкротства, что достигается различными методами и способами.
Анализ возможного банкротства также предусматривает своевременное выявление такого финансового положения, при котором возможны реабилитационные и реорганизационные процедуры. То есть возродить экономику предприятия с помощью различных способов.
Таблица 2.5 Анализ возможного банкротства
Наименование показателя |
Методика расчета |
Предыдущ.й год |
Анализ. год |
Нормативное значение |
Коэффициент текущей ликвидности (К1) |
К5= |
1,4 |
1,4 |
2 и более |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) |
К6= |
-1,2 |
-1,1 |
0,1 и более |
Коэффициент восстановления платежеспособности (К3) |
К7= |
0,7 |
1 и более | |
По данным таблицы стоит отметить, что коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами имеют значение менее нормативного. В связи с этим мы рассчитали коэффициент восстановления платежеспособности, который показал, что у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.
Прибыль представляет собой не только результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но и является источником удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социального обеспечения трудящихся.
Прибыль выражает совокупность экономических отношений между предприятием и государством (налог на прибыль), между предприятием и коллективом предприятия (в виде социальной помощи), между предприятием и кредитными учреждениями (проценты за банковский кредит, возвращение кредита). Размер прибыли зависит как от внешних, так и от внутренних факторов.
Внутренние факторы подконтрольны предприятию, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, дает возможность выявить резервы повышения прибыли.
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников. Поэтому задача улучшения финансового результата является жизненно важной для хозяйствующего субъекта.
В таблице3.1 рассмотрим порядок формирования прибыли
Таблица 3.1 Анализ формирования прибыли
Наименование показателя |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Отклонение |
Темп изменения,% |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: |
||||
- выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом
НДС, акцизов и аналогичных |
921249,00 |
942870,00 |
21621,00 |
102,3 |
- себестоимость проданных |
-605616,00 |
-628477,00 |
-22861,00 |
103,8 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
315633,00 |
314393,00 |
-1240,00 |
99,6 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
-153804,00 |
-147666,00 |
6138,00 |
96,0 |
Управленческие расходы, тыс. руб. |
-12237,00 |
-12639,00 |
-402,00 |
103,3 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. |
149592,00 |
154088,00 |
4496,00 |
103,0 |
Доля прибыли (убытка) от продаж на 1 тыс. руб. |
0,16 |
0,16 |
0 |
100 |
Прочие доходы и расходы: |
||||
- проценты к получению |
17 |
40 |
23 |
235,3 |
- проценты к уплате |
-23057,00 |
-26243,00 |
-3186 |
113,8 |
- прочие расходы |
-913102,00 |
-868855,00 |
-44247,00 |
95,2 |
- прочие доходы |
889311,00 |
758212,00 |
-131099,00 |
85,3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
102761,00 |
17242,00 |
-85519,00 |
16,8 |
Доля прибыли (убытка) до налогообложения на 1 тыс. руб. |
0,11 |
0,02 |
-0,09 |
18,2 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
76593,00 |
10437,00 |
-66156,00 |
13,6 |
В связи с увеличением выручки от продаж на 2,3 % и увеличением себестоимости проданных товаров на 3,8% прибыль от продаж увеличилась на 3%. Прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим годом снизилась на 83,2 %, составив 17242 тыс. руб.
В результате конечная величина – чистая прибыль – уменьшилась на 86,4 % и составила 10437 тыс. руб.
Показатели рентабельности дают возможность оценить эффективность использования денежных средств и выявить наиболее высоко рентабельный показатель.
Таблица 3.2 Анализ рентабельности
Наименование показателя |
Методика расчета |
Предыдущ. год |
Анализ. год |
Отклонение |
Темп изменения, % |
Рентабельность продаж (РП) |
РП= |
- |
- |
||
Рентабельность собственного капитала (Ркап) |
Ркап= |
167 |
18,5 |
-148,5 |
11,1 |
Рентабельность производства (Рпроиз) |
Рпроиз= |
- |
- |
||
Период окупаемости собственного капитала (Пок) |
Пок= |
0,6 |
5,4 |
4,8 |
9 |
Эффективность использования собственного капитала предприятия в предыдущем году была высокая и составляла 167%, но в анализируемом снизилась до 18,5%.
Показатель периода окупаемости собственного капитала составил 5,4, что говорит о том, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.
Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.
Таблица 3.3 Анализ деловой активности
Наименование показателя |
Методика расчета |
Предыдущ. год |
Анализир. год |
Отклонение |
Темп изменения,% |
Производительность труда или выработка на 1 работника (П) |
П= |
1872,5 |
1916,4 |
44 |
102,3 |
Фондоотдача (Ф) |
Ф= |
2,5 |
2,4 |
-0,1 |
96,0 |
Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз) |
Оз= |
3,8 |
2,9 |
-0,9 |
76,3 |
Длительность одного оборота в днях (Д) |
Д= |
94,7 |
124,1 |
29,4 |
131,0 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях (Ок) |
Ок= |
25,4 |
41 |
15,6 |
161,4 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности,в днях (Од) |
Од= |
8,6 |
10,1 |
1,5 |
117,4 |
Оборачиваемость собственного капитала (О кап) |
О кап= |
20,1 |
16,7 |
-3,4 |
83,1 |
Производительность труда в анализируемом году увеличилась на 2,3%, что является исключительно позитивной тенденцией, которая достигается за счет увеличения выручки от реализации.
Снижение фондоотдачи на 4 % свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств и расценивается как отрицательная тенденция.
Снижение оборачиваемости запасов является исключительно отрицательной тенденцией, свидетельствующей о неэффективном использовании запасов на предприятии.
Оборачиваемость кредиторской задолженности в анализируемом году увеличилась на 61, 4 %, что является тенденцией роста кредиторской задолженности, ведущей к замедлению.
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах) является исключительно положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта.
Снижение оборачиваемости собственного капитала свидетельствует о проблемах с реализацией и об увеличении доли собственного капитала, который в анализируемый период времени используется недостаточно эффективно.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность выявить внутрипроизводственные резервы и выбрать стратегию развития предприятия.
За анализируемый период произошло увеличение среднесписочной численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
Произошло увеличение фонда оплаты труда по всем категориям работающих, что обусловлено увеличением средней заработной платы работникам не ОВД.
Диагностика формирования прибыли установила, что предприятие от продаж имеет прибыль в размере 154088,00 тыс. руб. Чистая прибыль снизилась на 66156,00тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала снизилась до 18,5%. Показатель периода окупаемости собственного капитала показал, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет, предприятие вряд ли окупиться.
Наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства, и составляет 60,23%.
Краткосрочные обязательства в анализируемом году увеличились на 34611 тыс. руб. Это произошло вследствие увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, а также прочими кредиторами.
На конец года общая стоимость активов возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.
За год соотношение внеоборотных и оборотных активов практически не изменилось - наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы.
В результате проведенного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия рекомендуется следующая стратегия развития предприятия:
1. Снизить текучесть кадров, путем мотивации и стимулирования работников.
2.
Рассмотреть вопросы
3. Установить контроль за своевременным погашением задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами.