Анализ использования трудовых ресурсов ООО «Агрофирма «Абганеровская» Октябрьского района Волгоградской области

2.2 Анализ динамики производительности труда ООО «Агрофирма «Абганеровская»

Эффективность использования  трудовых ресурсов в значительной степени  определяет производственные и экономические  результаты предприятия, которые в  конечном итоге выражаются в объемах  произведенной продукции и затратах на ее производство. Уровень производительности труда определяется количеством  продукции, выработанной в единицу  времени (показатель производительности труда), или затратами труда на единицу продукции (показатель трудоемкости) [7].

Различают производительность труда среднюю, часовую, сменную, дневную, месячную, квартальную и годовую. Между перечисленными уровнями существует аналитическая взаимосвязь. В качестве обобщающего показателя производительности труда в целом по предприятию используют выработку на одного работника промышленно-производственного персонала, которую определяют в стоимостном выражении [9].

Для оценки динамики производительности труда и влияния факторов на ее изменение составим аналитическую  таблицу 6, по которой сравним показатели отчетного и базисного годов  и дадим общую оценку динамики за последние три года.

Таблица 6

Оценка динамики производительности труда в ООО «Агрофирма «Абганеровская» за 2011 – 2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение (+; -)	Темп изменения, %
Выручка, тыс. руб.	55611	55325	26175	-29436	-52,9
Среднесписочная численность  ППП, чел.	166	95	59	-107	-64,45
В том числе рабочих	110	56	23	-87	-79,1
Количество отработанных рабочими чел.- дней	45	32	16	-29	-64,44
Количество отработанных рабочими тыс. чел. – час.	301	249	133	-168	-55,8
Среднегодовая выработка  одного работника ППП, тыс. руб.	335,0	635,9	467,4	132,4	39,5
Выработка одного рабочего:
Среднегодовая, тыс. руб.	505,5	987,9	1138,0	632,5	125,1
Среднедневная, руб.	1235,8	1728,9	1630,0	394,2	31,9
Среднечасовая, руб.	184,7	222,2	196,8	12,1	6,55
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП	0,66	0,64	0,41	-0,25	-37,8
Среднее число дней отработанное одним рабочим за год	271	336	285	14,0	105,16
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	6,7	7,7	8,3	1,6	23,9
Среднее число часов, отработанное одним рабочим за год	2736,4	4446,4	5782,6	3046,2	111,3

Из данных таблицы 6 видно, что среднегодовая выработка одного работника ППП в 2012 г. увеличилась на 132, тыс. руб., или на 40%, несмотря на снижение среднесписочной численности ППП на 107 человек. Отсюда, резкое снижение количества отработанных рабочими на 168 чел. – час. Среднегодовая выработка одного рабочего в 2012 г. составило  1138 тыс. руб. это на 632,5 тыс. руб. больше чем в 2010 году. Среднечасовая выработка одного работника аналогично выросла, но не значительно, на 12 руб. Это говорит о низкой степени квалификации работников, снижении механизации производственных процессов и сокращении удельного веса работников в общей численности ППП на 40%. При увеличении средней продолжительности рабочего дня, за последние три года, на 1,6 ч., среднее число дней отработанное одним работником за год, тоже выросло до 285 дней или на 5%, что поспособствовало увеличению годовой, дневной и часовой выработки работников.

 

2.3 Оценка факторов, повлиявших на производительность труда ООО    « Агрофирма «Абганеровская»

Производительность труда  зависит от значительного количества факторов, которые могут быть объединены в две группы: экстенсивные и интенсивные. Первая группа факторов представляет собой показатели использования  фонда рабочего времени, вторая —  показатели выработки в расчетную  единицу рабочего времени. Средняя производительность труда одного рабочего является показателем производительности всех рабочих. Для выявления степени влияния квалификации, возраста, образования, стажа работы следует использовать метод группировок, где перечисленные факторы используются как группировочные признаки [13].

Анализ использования  трудовых ресурсов и производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет  важное значение. Для этого следует осуществлять контроль по использованию фонда заработной платы, чтобы выявить возможности его экономии за счет роста производительности труда [9, С.92].

Расчет абсолютного отклонения заработной платы и факторов, оказавших  влияние на его изменение в  ООО «Агрофирма «Абганеровская» за 2010-2012гг. представлен в таблице 7.

Таблица 7

Исходные данные для факторного анализа абсолютного  прироста фонда заработной платы  ООО « Агрофирма «Абганеровская» в 2010-2012гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2012г. к 2010 г	2012г. к 2011г.
Численность рабочих (ЧР)	166	95	59	-107	-36
Количество отработанных дней одним рабочим (Д)	271	336	285	14,0	-51
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	6,7	7,7	8,3	1,6	0,6
Среднечасовая заработная плата  рабочего, руб. (ЧЗП)	39,5	33,43	50,46	10,96	17,03
Фонд заработной платы, тыс.руб. (ФЗП)	11892	8324	6711	-5181	-5181

 

Рассчитаем изменение  фонда заработной платы способом абсолютных разниц, за счет изменение следующих факторов:

Изменение фонда заработной платы в 2012г. по сравнению с 2010г.:

1. ΔФЗПчр = -107*271*6,7*39,5= - 7674,06 тыс.руб.
2. ΔФЗПд = 59*14*6,7*39,5 = 218,6 тыс.руб.
3. ΔФЗПп = 59*285*1,6*39,5 = 1062,71 тыс.руб.
4. ΔФЗПчзп = 59*285*6,7*10,96 = 1234,76 тыс.руб.

Изменение фонда заработной платы в 2012г. по сравнению с 2011г.:

1. ΔФЗПчр = -36*336*7,7*33,43 = -3113,64 тыс.руб.
2. ΔФЗПд = 95*(-51)*7,7*33,43 = -1247,16 тыс.руб.
3. ΔФЗПп = 95*285*0,6*33,43 = 543,07 тыс.руб.
4. ΔФЗПчзп = 95*285*7,7*33,43 = 6969,40 тыс.руб.

Из данных таблицы 7 и произведенных  расчетов видно, что фонд заработной платы снизился в 2012г. по сравнению с 2010г. на 5,2 млн. руб. За счет снижение численности рабочих на 107 человек фонд заработной платы сократился на 7674,06 тыс.руб. В результате увеличения количества отработанных дней одним рабочим за год на 14 дней фонд заработной платы увеличился на 218,6 тыс.руб. Продолжительность рабочего дня выросла на 1,6 часов, в следствии фонд заработной платы увеличился на1062,71 тыс.руб. В результате увеличения среднечасовой заработной платы рабочего на 10,96 рублей произошло увеличение фонда заработной платы на 1234,76 тыс.руб.

В 2012г. по сравнению с 2011г. произошло уменьшение фонда заработной платы на 5181 тыс.руб. В 2012г. по отношению к 2011г. наблюдается сокращение численности рабочих и за счет изменения данного фактора фонд заработной платы уменьшился на 3113,64 тыс.руб.  Сокращение количества отработанных дней одним рабочим за год на 51 день повлияло на снижение фонд заработной платы на 1247,16 тыс.руб. Продолжительность рабочего дня незначительно сократилась на 0,6 часа, в результате фонд заработной платы уменьшился на 543,07 тыс. руб. За счет увеличение среднечасовой заработной платы рабочего на 17,03 руб. наблюдается увеличение фонда заработной платы на 6969,40 тыс. руб.

Важное значение при анализе  использования фонда заработной платы имеет изучение данных о  среднем заработке работников предприятия, его изменении и также о  факторах, которые определяют его  уровень.

Среднегодовая заработная плата  зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности  рабочего дня и среднечасовой  заработной платы на одного рабочего [5]. Расчет влияния каждого из факторов на среднегодовую заработную плату одного рабочего в ООО «Агрофирма «Абганеровская» в 2010-2012гг. приведены в таблице 8.

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа уровня среднегодовой  заработной платы рабочих в ООО «Агрофирма «Абганеровская» за 2010-2012гг

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение
				2012г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
Количество отработанных дней одним рабочим (Д)	271	336	285	ё	-36
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч (П)	6,7	7,7	8,3	1,6	0,6
Среднечасовая заработная плата  рабочего, руб. (ЧЗП)	39,5	33,43	50,46	10,96	17,03
Среднегодовая зарплата рабочего, тыс.руб. (ГЗП)	71,72	86,49	119,36	47,64	32,87

 

Рассчитаем изменение  среднегодовой заработной платы  рабочих способом абсолютных разниц за счет изменения следующих факторов:

1. Количества отработанных дней одним рабочим за год

    ΔГЗПд = ΔД * По * ЧЗПо                                         ( 1 )

2. Продолжительности рабочего дня:

ΔГЗПп = Д1 * ΔП * ЧЗПо                                             ( 2 )

3) Среднечасовой зарплаты  одного рабочего

ΔГЗПчзп = Д1 * П1 * ΔЧЗП                                          ( 3 )

Рассчитаем изменение  среднегодовой заработной платы  рабочих в 2012г. по сравнению с 2010г.:

1. ΔГЗПд = 14*6,7*39,5 = 3,71 тыс.руб.
2. ΔГЗПп = 285*1,6*39,5 = 18,0 тыс.руб.
3. ΔГЗПчзп = 285*6,7*10,96 = 20,93 тыс.руб.

 Рассчитаем изменение  среднегодовой заработной платы  рабочих в 2012г. по сравнению  с 2011г.:

1. ΔГЗПд = -36*7,7*33,43 = -9,27 тыс. руб.
2. ΔГЗПп = 285*0,6*33,43 = 5,72 тыс. руб.
3. ΔГЗПчзп = 285*7,7*17,03 = 37,37 тыс. руб.

Из данных таблицы 8 и расчета  среднегодовой заработной платы  рабочих. видно, что количество отработанных дней одним работником за исследуемый период постоянно колеблется и к 2012г. данный показатель увеличился по сравнению с 2010г.  В 2012г. среднечасовая заработная плата увеличилась по отношению к данным 2010г., на 10,96 руб. и 2011г. на 17,03 руб., это произошло за счет колебаний численности рабочего персонала.

Для расширения воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности нужно, чтобы темпы  роста производительности труда  опережали темпы роста его  платы. Проанализируем эффективность  использования трудовых ресурсов в  ООО «Агрофирма «Абганеровская» на основе соотношения производительности труда и средней заработной платы.

Изменение среднего заработка  рабочих за период характеризуется  его индексом (Jзп):

          средняя зарплата за отчетный  год 

Jзп = ------------------------------------------                                 ( 4 )

          средняя зарплата за базисный  год

 

Изменение среднегодовой  выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

         

          средняя выработка отчетного года

Jпт = -----------------------------------------------                            ( 5 )

          средняя выработка  базисного года

Коэффициент опережение Коп:

                                                   Jпт

                                     Коп=   --------                                     ( 6 )

                                                  Jзп

Рассчитаем коэффициент  опережения в 2012г. по отношению к 2010г.:

Jзп = 119,36 / 71,72 = 1,66

Jпт = 467,4 / 335,0 = 1,40

 Коп = 1,40 / 1,66 = 0,84

Рассчитаем коэффициент  опережения в 2012г. по отношению к 2011г.:

Jзп = 119,36 / 86,49 = 1,38

Jпт = 467,4 / 635,9 = 0,74

 Коп = 0,74 / 1,38 = 0,54

Приведенные  данные показывают, что на анализируемом предприятии  в 2012г. темп роста производительности труда не опережал темп роста среднего заработка рабочих, коэффициент опережения составил 0,84 (к данным за 2010г.), в то время как коэффициент опережения в 2012г. по отношению к 2011г. составил 0,54. Это означает, что на предприятии складывается положительная тенденция, которая предполагает увеличение фонда заработной платы и последующие годы.

Произведем подсчет суммы  экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста  производительности труда и его  оплаты: